新形勢下優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理

最近幾年我國逐漸涌現(xiàn)出大量的集團企業(yè)，這些集團企業(yè)憑借其雄厚的資本優(yōu)勢與龐大的組織結構，已經(jīng)逐漸成為我國社會經(jīng)濟的主要力量。但是我國新興的集團企業(yè)同國外大型跨國集團企業(yè)相比較，我國企業(yè)在綜合實力、可持續(xù)發(fā)展能力、管理質量上都存在一定的差距。主要體現(xiàn)在資金管理上，在當前新形勢下財務中的資金管理愈加重要，逐漸成為了集團企業(yè)管理的核心，通過優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理不僅能夠提升集團企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也能夠提升集團企業(yè)資金利用效率。本文基于新形勢下對企業(yè)集團資金管理存在的弊端進行探析，同時提出優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的建議。

集團企業(yè)是現(xiàn)代市場組織中高級的企業(yè)組織形式，其擁有著企業(yè)組織形態(tài)的多種優(yōu)勢。由于市場經(jīng)濟改革的不斷深入，集團企業(yè)的規(guī)模不斷的進行擴張，產(chǎn)業(yè)結構以及管理模式不斷的進行創(chuàng)新，這個過程是離不開財務管理的支撐的，主要就是體現(xiàn)在資金管理環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代集團企業(yè)財務管理的核心更多的就是對資金的管理，因為資金是集團企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展必不可少的資源，同時也是凝聚集團企業(yè)的重要因素。所以，優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理不僅能夠提升集團企業(yè)的運營能力，同時也能夠降低集團企業(yè)的運營風險，為集團企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

一、優(yōu)化集團企業(yè)資金管理的意義

當前新形勢就是我國已經(jīng)步入新時代，市場經(jīng)濟體制不斷成熟，同時與國際舞臺接軌完畢，集團企業(yè)的市場競爭愈發(fā)激烈。集團企業(yè)必須要及時的調整自身的戰(zhàn)略目標，以此來適應新形勢。通過優(yōu)化資金管理能夠將企業(yè)集團閑散的資金集中起來，在集團企業(yè)成員下屬單位之間進行相互調劑，將集團企業(yè)的資金周轉盤活，降低銀行信貸，從而降低整個資本成本，提升集團資金的利用效率，對于新形勢下集團企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義。

首先，優(yōu)化集團企業(yè)資金管理是為了適應市場競爭的需要。其次，優(yōu)化集團企業(yè)資金管理是資金科學配置的需求。最后，優(yōu)化集團企業(yè)資金管理是控制成本費用的重要途徑。

二、集團企業(yè)在新形勢下資金管理存在的難點

（一）集團企業(yè)全面預算管理體系無法落實

集團企業(yè)誕生較晚，其許多管理模式還在摸索當中，同時在運用現(xiàn)代企業(yè)管理制度以及國外先進大型集團企業(yè)的管理理論上還存在許多不足，尤其是全面預算管理體系無法在集團企業(yè)有效的完全的落實。全面預算管理是現(xiàn)代集團企業(yè)重要的先進的資金管理的有效模式，對我國集團企業(yè)資金管理來說有著十分重要的意義。目前來看，盡管我國大部分集團企業(yè)在逐步應用全面預算管理理論，但是由于產(chǎn)權混亂、缺乏內部監(jiān)督等因素造成了全面預算管理不能夠有效的落實到集團企業(yè)當中，不能夠發(fā)揮出全面預算管理的最大效用，也就不能夠利用全面預算管理體系對企業(yè)集團資金管理進行優(yōu)化。

（二）集團企業(yè)內部資金管理機制尚未成熟

我國集團企業(yè)多數(shù)為了進行資金管理通常會成立獨立的財務公司，但是該財務公司的資金管理體系尚未成熟，也就不能夠更好的為集團企業(yè)資金服務。此類財務公司的內部控制制度屬于初建，還需要不斷地完善，因此進行資金管理就缺乏嚴格的流程與標準；而且其通常缺乏對成員單元的約束力度，容易產(chǎn)生一定的系統(tǒng)風險。另外，財務資金管理公司的科學性、獨立性都沒有逐漸的完善，科學的集團企業(yè)資金管理都需要根據(jù)科學、完整的制度體系與專門的管理結構，對其專門運作，實行剛性管理。但是集團企業(yè)內部牽涉的利益相關方是十分多的，甚至集團為了照顧某些常年效益差、社會責任中的老企業(yè)就不會遵循資金管理原則。而且缺乏嚴密的監(jiān)督體系對其資金管理進行監(jiān)管。

（三）集團企業(yè)整體信貸風險集中，財務風險較高

由于集團企業(yè)要優(yōu)化資金管理，就只能夠通過財務公司將資金集中起來，將財務公司設立為資金管理與結算中心，同時也是集團籌融資的重要渠道。所以財務公司的資金運作就不僅僅局限于內部市場，同樣還需要面臨外部市場，而且由于資金集中管理會使得集團企業(yè)整體財務風險提升。首先是將分散風險轉化為集中風險，集團企業(yè)優(yōu)化資金管理的方式就是將資金進行集中，但是當對資金進行集中管控后，集團企業(yè)各成員單位的銀行借款轉變?yōu)橛杉瘓F統(tǒng)一借款，集團負有直接還款責任以及連帶償還責任，因此其財務風險由之前分散轉為集中；其次就是資金管理工作人員財務風險防范能力欠缺，由于信息技術的革命，全面信息化已經(jīng)成為主流，企業(yè)財務人員在這方面還有所欠缺。

三、新形勢下集團企業(yè)優(yōu)化資金管理的建議

（一）健全集團企業(yè)的資金管理制度建設

1.資金賬戶制度的構建。集團企業(yè)應該構建資金結算中心，對集團企業(yè)以及各成員單位的銀行賬戶進行實時的資金監(jiān)控，同時將成員單位的賬戶資金進行集中管理與統(tǒng)一調度。借鑒銀行的管理形式，落實資金的集中管理以及合理分配。

2.收支核算制度的完善：集團企業(yè)要積極落實并且完善收支兩條線管理，將集團企業(yè)全部的收入通過收款專戶進行管理，要求各成員單元及時的上繳、不得坐支后者留存。而對于下?lián)艿闹С鰟t根據(jù)集團企業(yè)全面預算管理制度執(zhí)行，不僅將全面預算管理體系有效的落實到集團企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，同時還加強了集團企業(yè)的資金管控力度。

3.完善管理制度的構建：不斷的對資金管理制度進行優(yōu)化以及完善，從而為各項資金業(yè)務的事前防范與集團資金管理流程有序運轉提供保障。不斷的對下屬單位的經(jīng)濟行為進行規(guī)范化以及標準化，加大對大額資金的管理力度，從而為資金的周轉、資金的使用效率提供保障。

綜上所述，集團企業(yè)優(yōu)化資金管理必須要先健全資金管理制度，要讓集團企業(yè)進行資金管理時能夠做到有據(jù)可依，避免盲目進行資金管理；同時在構建資金管理制度時，對集團企業(yè)內部控制加強，實現(xiàn)資金管理制度落實的平穩(wěn)過渡。

（二）提升集團企業(yè)財務資金管理公司的綜合實力

1.加強資金管理制度的落實，集團企業(yè)財務資金管理公司要根據(jù)集團出臺的資金管理政策積極的進行相關制度的落實，根據(jù)相關制度對自身資金管理制度進行建設，同時實現(xiàn)對集團企業(yè)成員單位進行資金管理，要敢管、要根據(jù)制度管，從而為集團企業(yè)資金管理執(zhí)行力提供保障。

2.培養(yǎng)資金管理專業(yè)人才，財務資金管理公司要積極進行資金管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，為集團企業(yè)資金管理制度提供人力資源支撐。通過聘請資金管理專家對財務資金管理人員進行培訓，定期的對其學習進度進行考核，制定激勵政策促進資金管理人員主動學習的動力。

（三）構建集團企業(yè)資金管理風險防控體系，嚴格把握集團整體財務風險

1.構建與優(yōu)化資金管理風險識別與控制體系，風險防范首先要對資金管理風險進行科學的識別，確定其風險種類以及特點，構建風險預警體系，對資金管理風險進行監(jiān)控，尤其是對資金管理的各個環(huán)節(jié)、可能性、影響程度做出資金管理風險預測分析；在分析之后制定相應的資金管理風險防范措施，要保障整個資金管理風險都要通過事前、事中、事后等三道防范體系，從而將集團企業(yè)整體財務風險降到最低。

2.優(yōu)化信貸風險管理機制，在集中融資以及成員單位間貸款的環(huán)節(jié)中，集團企業(yè)應該構建高效的內部評價體系，對成員單位的資金的信用等級、還款歷史以及用款情況進行詳細的記錄，確保信貸資金的安全。同時要提高資金管理人員的風險防范意識，穩(wěn)步的提升風險管控效率。

四、結語

隨著新形勢的到來，集團企業(yè)在規(guī)模擴張過程中必定會面臨各種挑戰(zhàn)，因此集團企業(yè)必須要從各方面加強自身的管理提升競爭能力。資金管理是集團企業(yè)管理的核心，而且集團企業(yè)不斷的發(fā)展所涉及到的資金將會更加龐大，因此必須要提升資金的利用效率才能夠發(fā)揮出集團企業(yè)最大的效用。（作者單位為深圳市博視科技有限公司）