由烏海市近年來外匯違規案件引發的思考

烏海市中心支局近幾年檢查發現的外匯業務違規案件主要表現為：一是機構信息變更未備案；二是國際收支間接申報遲申報；三是境內居民超限額提取外幣現鈔；四是境內居民通過電子銀行分拆購付匯；五是異地企業違規辦理轉口貿易業務。鑒于這些案件問題引發對一些風險和監管的思考，并據此提出對策建議。

一、銀行存在的問題和風險

1.銀行對外匯從業人員培訓跟進不及時。隨著烏海市銀行外匯業務的快速發展和銀行從業人員的更新，存在銀行對外匯從業人員培訓跟進不及時，業務人員對外匯政策掌握、理解不夠，尤其對最基本的外匯業務的操作掌握不好，造成本不該出現的違規和本不屬于違規業務在系統中進行了錯誤操作。如：2015年某銀行超規定限額提取外幣現鈔案件，由于業務人員是新手，不掌握個人外匯業務管理規定，在辦理購匯提鈔業務時，業務系統已經出現提示，但沒有按相關規定為客戶辦理業務，造成了違規；2015年某銀行辦理個人購付匯業務13筆，金額48.2萬美元，由于銀行業務人員在業務系統中選項錯誤，造成業務表象違規，但實際不存在違規問題。

2.電子銀行業務管控力度欠缺。一是客戶通過電子銀行進行收支申報，缺乏銀行對個人申報的指導，電子銀行信息填報比較隨意，使得國際收支間接申報差錯率較高。二是電子銀行系統對涉及違規行為的結售匯和跨境收付沒有設置任何形式的預警提示和報告功能。如2015年境內居民分拆購匯案件，境內某一居民組織十余名親戚、朋友通過電子銀行購匯、付匯，無障礙地完成了分拆購匯業務。

3.銀行內部管理存在漏洞。有的銀行現有部門分工不利于外匯管理政策落實和事后監管，工行、中行、建行外匯業務管理涉及國際業務部、個人金融部、電子銀行部、辦公室（人事部）等多個部門，個人金融部根據電子銀行部反饋的可疑結售匯交易數據進行后續甄別，國際業務部負責對公業務，辦公室（人事部）負責機構的成立、撤銷、變更等，由于內部沒有形成有效的信息傳遞機制和內控管理制度，造成部門之間互相推諉，容易造成監管漏洞。如：2013年某銀行的國際收支間接申報遲申報和2014年某銀行的機構信息變更未備案等案件，銀行內部控制漏洞是其違規行為主要成因。

4.銀行履行“展業原則”職責不足，存在一定經營風險。現有監管模式下，銀行既對交易單證真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，又負責直接辦理外匯收支業務，既是裁判員又是運動員，如何平衡兩者間關系成為一個難題。個別銀行為求自身發展，常常為追逐利益而忽視監管職責，甚至主動為企業規避外匯管理出謀劃策。如2015年異地企業轉口貿易大額購付匯案件，銀行與企業共同策劃將轉口貿易背景的購匯資金境內劃轉，轉存定期存款，以此質押貸國內外匯貸款，獲得套利（存貸利差），又將外匯貸款以支付轉口貨款名義支付境外，然后又以收入貨款名義流入境內，這樣通過“一出一進”的運作模式，實現了外匯貸款的結匯使用，從而突破了資本項目與經常項目外匯管理之間的防火墻.

二、銀行和基層外匯局共同存在對異地企業監管難的問題

目前貨物貿易外匯管理框架下，個別企業通過一般貨物貿易、轉口貿易和離岸轉手買賣等組合方式，設置出一張復雜的蛛網式外匯資金流出通道，轉口貿易不進行通關，不需在海關報關，貨物流和資金流相分離，銀行和外匯局無法監測貨物流，使得銀行在辦理外匯業務過程中存在問題和風險隱患，同時也加大了基層外匯局的監管難度。表現為：一是銀行對異地企業的貿易背景、交易情況無法全面掌握，真實性審核難度大。二是目前企業轉賣業務均為倉單轉賣，倉儲單據轉讓只需相關公司簽章，關聯公司構造交易單據極為簡單，成本低，極易篡改造假；再者倉儲憑證規范性比較差，又沒有統一倉儲查詢平臺，造成銀行和基層外匯局對涉及境外的倉單的真實性審核和鑒別難度大。三是銀行所在地外匯局無法查詢異地企業名錄狀態。目前外匯局版的貨物貿易外匯監測系統無法查詢異地企業名錄狀態，使得外匯局對異地企業監管難。四是銀行所在地外匯局對異地企業的外匯業務開展情況缺乏了解，企業所在地外匯局也無法監測企業在異地銀行辦理的外匯業務情況。如2015年異地企業轉口貿易業務案件，由于銀行和基層外匯局難以掌握異地企業在其他銀行辦理業務情況以及受系統數據限制，加之對企業提供的相關物權憑證是否真實也無法鑒別，只能靠外匯局總局的力量，對該案件進行全面定性。

三、相關對策建議

1.規范電子銀行業務操作和監督金融機構系統開發的管理。金融機構一是應建立有效的電子銀行內部核對和糾錯機制，確保個人結售匯信息、國際收支申報信息錄入的及時性、準確性和完整性；二是根據業務系統的實際情況，增加一些提示功能，提高辦理個人外匯業務的質量，最大限度降業務人員非主觀違規的風險。外匯局一是加強對各外匯指定銀行的電子銀行等渠道辦理結售匯業務的系統審核指導，引導銀行完善業務系統功能，從業務驗證、信息審核、風險提示等途徑加強管理；二是加大對外匯指定銀行內控管理的考核力度，特別是對各銀行總行在系統開發運用中對外匯相關政策執行情況的考核，避免由于系統功能不完善造成執行政策的漏洞。如：在電子銀行系統操作中應增加違規風險提示，對出借本人額度或借用他人額度的行為起到警示作用。

2.將“關注名單”信息納入個人征信系統。當前個人外匯管理的監管模式是以事后監管為主，在可疑資金完成轉移后，才將涉及的個人列為“關注名單”，對其后2年的個人結售匯交易進行約束，這樣使得資金歸集者完全可以通過其他人再次辦理業務，所以應加大對違規行為人的處罰力度，將“關注名單”信息納入個人征信系統，在個人征信系統中增設個人結售匯信息模塊。

3.明確外匯局和銀行的權責。外匯局通過文件對銀行提出展業原則的實施要求，對銀行執行展業原則開展監督檢查，同時頒發落實展業原則的總體標準和規范等配套性文件，進一步規范和細化“展業原則”有關要求，要求銀行制定風險識別制度，根據識別的風險采取行之有效的應對措施。銀行應該將展業原則的要求融合到內控制度及業務辦理中，并不斷探索落實展業原則的有效方法。

4.外匯局督導銀行落實履行“展業原則”審核義務。一是督促銀行切實防范風險并依法履行外匯管理規定的義務，確保交易的真實性與合理性。二是加強對銀行履行“展業原則”的核查和檢查，督促銀行加強內部審核管理，以案例分析形式加大履職審查培訓，增強銀行真實性和合規性審核意識，提高銀行在辦理業務中開展盡職調查的技巧和能力，降低風險。三是引導銀行制定有針對性的內部指引和貿易融資業務操作流程，將展業三原則要求與銀行業務流程有機結合。四是對銀行展業三原則履行情況開展定期評估，將評估結果納入銀行年度執行外匯管理規定情況考核評價體系之中。

5.建立信息共享平臺。一是在全國范圍內建立統一的企業貿易融資信息平臺，實現大數據共享，為銀行信息查詢和違規識別提供有效渠道，提高銀行執行展業原則的有效性；二是外匯局建立全國范圍內數據共享機制，建議在監測系統中增設全國范圍內的數據和名錄共享機制，以強化外匯局對跨地區業務的監管。

6.加強跨部門溝通合作，建立聯合管理機制齊抓共管。一是加強外匯局與工商局、稅務局、銀監局、海關等部門的監管合作，構建單證公共信息查證平臺，匯總各種提單、倉單等重要貨權憑證基礎信息供各方驗證，提升聯合監管效率；二是外匯局與公安、檢查等司法部門聯合辦案，針對涉嫌觸及刑罰的嚴重違規行為，建立與刑事部門順暢高效的共事協商機制。

7.加大銀行自身培訓和內控制度的執行力度，提高外匯業務人員的業務素質，增強業務操作的規范性和準確性；同時強化監督審核機制。（作者單位為中國人民銀行烏海市中心支行）