淺談如何加強企業往來款項管理

隨著市場經濟的飛速發展，企業各種債務債權型經濟聯系逐漸加強，相應地企業的往來款項也隨之增多。企業往來款項一方面與企業的經營成本和費用有關系，另一方面也與企業的虛盈、潛虧密切相關。同時，企業往來款項隱藏著各類企業的管理問題，對于內外審計具有至關重要的意義。因此，加強企業往來款項的管理十分有必要。本文淺析了企業往來款項管理中存在的問題，探究了加強企業往來款項管理的措施，以期為我國的企業往來款項管理提供借鑒。

企業往來款項是企業資產與負債的重要內容，主要包括企業的債權關系和債務關系，具體包括各類賬款，諸如應收賬款、預付賬款等。加強企業往來款項管理，對于真實有效地反映企業經營狀況，防止企業虛盈和企業潛虧以及提高企業資金的利用效率，避免企業資金鏈的斷裂等具有至關重要的意義。然而，在企業往來款項的管理中通常存在諸多問題，有必要探究加強企業往來款項管理的措施。

一、企業往來款項管理中存在的問題

1.風險意識薄弱

當前，多數企業對往來款項管理的風險意識薄弱。企業為實現業務的大力拓展，通常會采取各種措施增加企業銷售量。但是，由于企業的風險意識薄弱，企業片面重視銷售業績的同時，相對忽視了對應收賬款及時有效地回收。這種情況導致了企業對應收賬款的回收存在較長時間的拖延，極易導致企業流動資金的利用效率嚴重降低，增加企業資金的回收風險，甚至為企業帶來資金鏈斷裂的巨大風險。

2.缺乏對賬款財務的及時核對

隨著企業的發展，企業業務量逐漸增多，企業產生了數額巨大的往來款項，涉及了諸多的往來項目。然而，多數企業缺乏對往來款項的科學管理，缺乏對往來款項的及時核對。長此以往，企業往來款項必然產生含混不清的狀況，導致企業賬款管理的混亂，嚴重影響企業的良好發展，大幅度增加企業的經營風險。

3.缺乏有效的內部監督

企業往來款項與企業采購、企業銷售以及企業管理等諸多環節具有密切的聯系。企業內部管理制度的缺陷，導致企業缺乏對往來款項的有效內部監督。企業業務部門為實現銷售業績的大幅度提高，通常采取盲目性的賒購方式，相對忽視了對應收賬款的及時回收；為實現對貨物的及時采購，通常向供貨商直接預付款項，而忽視了在采購業務完成后及時向財務人員報銷；企業財務人員缺乏對業務信息的充分了解和掌握，缺乏與業務人員的溝通交流，極易造成往來款項的壞賬情況。企業缺乏對往來款項的有效管理，缺乏對往來款項的有效監督控制，缺乏對企業往來款項的責任制管理，對于企業往來款項的催收核對缺乏明確的時間限制，加上企業財務人員的變動，極易導致對往來款項管理的混亂，產生嚴重脫節，喪失企業監督和控制，為企業造成巨大的經濟損失。

二、加強企業往來款項管理的措施

1.強化財務管理的風險意識

企業往來款項具有較強的復雜性，在對往來款項的管理過程中極易產生各種錯誤。加強企業往來款項管理，要加強對財務管理人員的教育培訓，增強財務管理人員的業務能力和綜合素質，強化財務管理人員的風險意識。企業往來款項管理不僅涉及財務部門，同時會對企業其他部門產生影響。因此，企業要重點強化財務管理人員的風險意識，同時對企業其他部門人員進行良好的風險意識傳遞。

2.健全企業財務管理制度

加強企業往來款項管理，要健全企業財務管理制度。企業要制定科學合理的財務管理政策和管理程序，對于企業往來款項要加強核算，對會計科目進行充分應用，有效保障會計賬戶的明確性和余額的精確性，確保賬表相符，在月底列出分戶清單并向相關部門提交，實現報賬清算；對企業往來款項的時限進行定期統計，并制作相應的賬齡統計表，同時編制賬款清理對策表，實現賬款清理責任的有效落實。另外，企業要安排專業的財務管理人員對往來款項進行管理，每月實施核對，及時發現賬款拖欠問題并查明原因，在此基礎上加緊催收，避免產生壞賬。

3.加強企業的內部控制

加強企業內部控制，要完善企業的內控制度，在企業財務管理中，加強事前預算、事中控制以及事后監督。加強企業內部控制，具體要做到以下兩點：（1）建立健全對往來款項的管理制度。針對企業不同的往來款項，要制定科學合理的相應審批程序和執行程序。對企業往來款項的管理實施責任制，安排專人負責企業往來款項的催收工作并將責任落實到負責人身上，將催收工作效果與催收人員的薪資待遇掛鉤，形成有效激勵。（2）要加強對企業往來款項信息的有效溝通，避免往來款項的催收延期。企業要督促財務人員對業務人員定期反饋往來款項的信息，并激勵業務人員的工作態度，有效避免應收賬款的延期。另外，要督促財務人員向企業領導及時報告往來款項的管理問題和風險，加強領導對往來款項管理信息的準確掌握。

三、結語

綜上所述，加強企業往來款項管理對于企業發展具有至關重要的意義。加強企業往來款項管理，關鍵是要加強企業對往來款項的控制，提高企業對往來款項的管理意識，采用正確規范的記賬方法，有效提高企業往來款項的管理水平，防止企業資產流失，促進企業的良好發展。（作者單位為國網新疆電力公司培訓中心）