淺談集團資金管理的內控體系的完善途徑

近年來，伴隨著我國科學技術的不斷發展，國家綜合實力穩步提升。大大小小的企業集團不斷成立。事實上集團資金管理是為了公司集團能夠更好更快的發展壯大，有時候集團資金管理的內控體系是否完善，就能決定公司未來是否能成功的發展。在如今各企業集團競爭激烈的大環境下，集團企業需要加強內控體系的完善。本文將對內控體系如何有效的完善進行論述。

前言

資金管理的內控體系完善程度，直接決定了一個公司未來發展的高度。如果集團公司不能夠很好的對資金起到一個有效的管理，那么久而久之就會直接導致公司集團資金出現巨大問題，例如貪污腐敗，挪用公款，賬目不齊等等，這都是因為沒有一個完善的資金管理內控體系的原因。本章將對內控體系如何完善進行討論分析。

一、員工素質高低對資金管理有所影響

對一個員工的素質要求，不僅僅是專業素質，還有對誠信程度和品德方面的要求，這在企業，乃至社會，都是一個人立足的根本需要。一個企業，其中每個部門都是緊密聯系的關系，互相監督制約，可是又相輔相成。在企業的內部控制下，如果內部員工不夠誠信，專業技能不能夠支撐企業相關方面的正常運行，將會造成一系列的失誤，給企業造成非常大的損失。面對這種情況，企業應該做的，就是加強對員工的培訓，在招賢納士時，采用專業技能合格的，并且綜合素質高的新型人才，工作中，定期對員工實行培訓，其中，最重要的員工能夠發現問題所在，及時反映的能力。同時，作為企業，應該將團結協作作為企業員工的核心思想。每一個員工的辛勤勞動，構成了一整個企業，團結同事，互相協作，創造一個良好的工作環境，將會大大提高工作質量，特別在資金管理方面，將會大大減少失誤的產生。

二、存量資金管理控制

企業存量資金的管理控制是企業資金控制的重要環節，加大對企業存量資金的管理控制，才能真正提高企業資金的利用效率。對于資金的管理控制，必須落實到真正的行動中，而不是在賬本上面做手腳蒙混過關。在企業的存量資金控制管理中，應該對企業的每一個項目的實施進行全面的分析，根據項目的所需進行預算，科學的預算才能確保企業的資金結余合理。存量資金的專項使用不是一層不變的，根據相關的合法程序進行申請，確保存量資金利用合理。

三、對子公司的資金管理控制

一個大企業是由很多個子公司組成，子公司的盈虧也就是企業的盈虧。但是企業對于子公司的管理，特別是資金管理控制當面存在著很大的局限，大大影響了企業的利益。對于子公司的資金管理，提倡集中資金管理的方式，不可講將資金大權下放到各個子公司，而是奧要求子公司按照份額分配紅利，并及時上交所獲得的利潤。為了提高整體資金的利用效率，對于子公司進行的一切項目，進行提前的預算管理，避免資金濫用。最重要的是，企業應該設立專門的團隊，對子公司的運營進行定期的調查和訪問，在資金管理控制方面，為了避免重大過錯的出現，定期進行資金項目的核對也是必須的。

四、建立資金內部控制監察機構

縱觀各個企業在任何一方面的管理上，建立監察機構都是勢在必行的。由于企業內部各個部門互相聯系，互相牽連的關系，往往牽一發而動全身，在內部控制的體系下，一定出現問題，這個問題涉及的范圍之廣，涉及的人數之多將是不可避免的。資金對于企業的發展是必不可少的，建立監察機構，能夠加強企業工作人員工作的自覺性和規范性，讓部門和員工之間說真話，還能讓企業各個部門之間互相監督，最大程度上避免重大錯誤的出現，保證資金內部控制體系的合理平穩運行，從而保證企業各部門的合理平穩運行。資金對企業的重要性不言而喻，身居資金管理職位的員工更是需要監察機構的監督，針對貪污腐敗，挪用公款，做假賬這類消極行為的出現，設立資金管理監察機構，能夠確保企業資金內部控制體系下的相關工作人員履行工作職責，不受金錢的誘惑。

五、完善資金內部控制系統

會計人員是企業資金內部管理的重要工作人員，完善資金內部控制系統的首要任務就是確保會計人員的專業素質和綜合素質能力能夠勝任企業的工作，加強會計相關崗位的監督和檢查，避免出現資金管理方面的問題。企業的資金內部控制系統，隨著企業的發展而逐漸完善，必須一步步適應企業的發展。對于資金管理過程中有可能出現的問題，提早進行深入的了解和相關措施的準備。對于資金內部控制體系的完善，不能僅僅依靠于企業的發展，借鑒他人的經驗不失為一個高效率的好方法。企業可以去到其他發達的企業內部，學習其他企業內部資金控制的優秀之處，根據自身企業的實際，應用到自身企業的資金內部控制系統當中。企業的資金就是企業發展的命脈，完善資金內部控制系統就是保護企業的發展。

六、結語

就我國目前的發展情況而言，集團資金管理的內控體系都存在著這樣或那樣的問題。總而言之，不論是集團公司想要發展壯大，還是想要盈利賺錢，都需要對內控體系進行重視。綜上所述：首先需要加強本集團公司的資金控制，應當要加強員工的整體素質和能力，再者要構建一個完整的制度體系。另外提高組織機構的責權分配，對此進行重視才是關鍵。最后也是最重要的一點就是需要公司集團構建反舞弊的機構。只有做到以上幾點，企業集團的資金管理內控體系才能夠變得完善，也能夠真正的向大型企業進行發展。（作者單位為海口市城建集團有限公司）