淺談集團(tuán)資金管理的內(nèi)控體系的完善途徑

近年來，伴隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，國家綜合實(shí)力穩(wěn)步提升。大大小小的企業(yè)集團(tuán)不斷成立。事實(shí)上集團(tuán)資金管理是為了公司集團(tuán)能夠更好更快的發(fā)展壯大，有時候集團(tuán)資金管理的內(nèi)控體系是否完善，就能決定公司未來是否能成功的發(fā)展。在如今各企業(yè)集團(tuán)競爭激烈的大環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控體系的完善。本文將對內(nèi)控體系如何有效的完善進(jìn)行論述。

前言

資金管理的內(nèi)控體系完善程度，直接決定了一個公司未來發(fā)展的高度。如果集團(tuán)公司不能夠很好的對資金起到一個有效的管理，那么久而久之就會直接導(dǎo)致公司集團(tuán)資金出現(xiàn)巨大問題，例如貪污腐敗，挪用公款，賬目不齊等等，這都是因?yàn)闆]有一個完善的資金管理內(nèi)控體系的原因。本章將對內(nèi)控體系如何完善進(jìn)行討論分析。

一、員工素質(zhì)高低對資金管理有所影響

對一個員工的素質(zhì)要求，不僅僅是專業(yè)素質(zhì)，還有對誠信程度和品德方面的要求，這在企業(yè)，乃至社會，都是一個人立足的根本需要。一個企業(yè)，其中每個部門都是緊密聯(lián)系的關(guān)系，互相監(jiān)督制約，可是又相輔相成。在企業(yè)的內(nèi)部控制下，如果內(nèi)部員工不夠誠信，專業(yè)技能不能夠支撐企業(yè)相關(guān)方面的正常運(yùn)行，將會造成一系列的失誤，給企業(yè)造成非常大的損失。面對這種情況，企業(yè)應(yīng)該做的，就是加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，在招賢納士時，采用專業(yè)技能合格的，并且綜合素質(zhì)高的新型人才，工作中，定期對員工實(shí)行培訓(xùn)，其中，最重要的員工能夠發(fā)現(xiàn)問題所在，及時反映的能力。同時，作為企業(yè)，應(yīng)該將團(tuán)結(jié)協(xié)作作為企業(yè)員工的核心思想。每一個員工的辛勤勞動，構(gòu)成了一整個企業(yè)，團(tuán)結(jié)同事，互相協(xié)作，創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境，將會大大提高工作質(zhì)量，特別在資金管理方面，將會大大減少失誤的產(chǎn)生。

二、存量資金管理控制

企業(yè)存量資金的管理控制是企業(yè)資金控制的重要環(huán)節(jié)，加大對企業(yè)存量資金的管理控制，才能真正提高企業(yè)資金的利用效率。對于資金的管理控制，必須落實(shí)到真正的行動中，而不是在賬本上面做手腳蒙混過關(guān)。在企業(yè)的存量資金控制管理中，應(yīng)該對企業(yè)的每一個項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全面的分析，根據(jù)項(xiàng)目的所需進(jìn)行預(yù)算，科學(xué)的預(yù)算才能確保企業(yè)的資金結(jié)余合理。存量資金的專項(xiàng)使用不是一層不變的，根據(jù)相關(guān)的合法程序進(jìn)行申請，確保存量資金利用合理。

三、對子公司的資金管理控制

一個大企業(yè)是由很多個子公司組成，子公司的盈虧也就是企業(yè)的盈虧。但是企業(yè)對于子公司的管理，特別是資金管理控制當(dāng)面存在著很大的局限，大大影響了企業(yè)的利益。對于子公司的資金管理，提倡集中資金管理的方式，不可講將資金大權(quán)下放到各個子公司，而是奧要求子公司按照份額分配紅利，并及時上交所獲得的利潤。為了提高整體資金的利用效率，對于子公司進(jìn)行的一切項(xiàng)目，進(jìn)行提前的預(yù)算管理，避免資金濫用。最重要的是，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的團(tuán)隊(duì)，對子公司的運(yùn)營進(jìn)行定期的調(diào)查和訪問，在資金管理控制方面，為了避免重大過錯的出現(xiàn)，定期進(jìn)行資金項(xiàng)目的核對也是必須的。

四、建立資金內(nèi)部控制監(jiān)察機(jī)構(gòu)

縱觀各個企業(yè)在任何一方面的管理上，建立監(jiān)察機(jī)構(gòu)都是勢在必行的。由于企業(yè)內(nèi)部各個部門互相聯(lián)系，互相牽連的關(guān)系，往往牽一發(fā)而動全身，在內(nèi)部控制的體系下，一定出現(xiàn)問題，這個問題涉及的范圍之廣，涉及的人數(shù)之多將是不可避免的。資金對于企業(yè)的發(fā)展是必不可少的，建立監(jiān)察機(jī)構(gòu)，能夠加強(qiáng)企業(yè)工作人員工作的自覺性和規(guī)范性，讓部門和員工之間說真話，還能讓企業(yè)各個部門之間互相監(jiān)督，最大程度上避免重大錯誤的出現(xiàn)，保證資金內(nèi)部控制體系的合理平穩(wěn)運(yùn)行，從而保證企業(yè)各部門的合理平穩(wěn)運(yùn)行。資金對企業(yè)的重要性不言而喻，身居資金管理職位的員工更是需要監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，針對貪污腐敗，挪用公款，做假賬這類消極行為的出現(xiàn)，設(shè)立資金管理監(jiān)察機(jī)構(gòu)，能夠確保企業(yè)資金內(nèi)部控制體系下的相關(guān)工作人員履行工作職責(zé)，不受金錢的誘惑。

五、完善資金內(nèi)部控制系統(tǒng)

會計(jì)人員是企業(yè)資金內(nèi)部管理的重要工作人員，完善資金內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要任務(wù)就是確保會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)能力能夠勝任企業(yè)的工作，加強(qiáng)會計(jì)相關(guān)崗位的監(jiān)督和檢查，避免出現(xiàn)資金管理方面的問題。企業(yè)的資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，隨著企業(yè)的發(fā)展而逐漸完善，必須一步步適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。對于資金管理過程中有可能出現(xiàn)的問題，提早進(jìn)行深入的了解和相關(guān)措施的準(zhǔn)備。對于資金內(nèi)部控制體系的完善，不能僅僅依靠于企業(yè)的發(fā)展，借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)不失為一個高效率的好方法。企業(yè)可以去到其他發(fā)達(dá)的企業(yè)內(nèi)部，學(xué)習(xí)其他企業(yè)內(nèi)部資金控制的優(yōu)秀之處，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際，應(yīng)用到自身企業(yè)的資金內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中。企業(yè)的資金就是企業(yè)發(fā)展的命脈，完善資金內(nèi)部控制系統(tǒng)就是保護(hù)企業(yè)的發(fā)展。

六、結(jié)語

就我國目前的發(fā)展情況而言，集團(tuán)資金管理的內(nèi)控體系都存在著這樣或那樣的問題。總而言之，不論是集團(tuán)公司想要發(fā)展壯大，還是想要盈利賺錢，都需要對內(nèi)控體系進(jìn)行重視。綜上所述：首先需要加強(qiáng)本集團(tuán)公司的資金控制，應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)員工的整體素質(zhì)和能力，再者要構(gòu)建一個完整的制度體系。另外提高組織機(jī)構(gòu)的責(zé)權(quán)分配，對此進(jìn)行重視才是關(guān)鍵。最后也是最重要的一點(diǎn)就是需要公司集團(tuán)構(gòu)建反舞弊的機(jī)構(gòu)。只有做到以上幾點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理內(nèi)控體系才能夠變得完善，也能夠真正的向大型企業(yè)進(jìn)行發(fā)展。（作者單位為海口市城建集團(tuán)有限公司）