淺析養老退休金的計算及其影響因素

隨著管道公司屬地化政策的到來，我單位很多養老保險在江蘇參保的職工都想把自己的養老保險轉移到天津，但大家都非常關心一個問題，養老保險轉到天津在天津退休拿到的退休金能比在江蘇退休高嗎？

針對這個問題，我試著做一些分析和測算，看能否解開這個疑問。

一、首先介紹一下養老金的計算

1.養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金+過渡性養老金+其它養老金

2.基礎養老金

計算公式為：基礎養老金=（本市上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×截至退休時本人繳費年限×1%

本人指數化月平均繳費工資=退休上年度本市在崗職工月平均工資×平均工資指數

平均工資指數=（a1/A1+a2/A2+……+an/An）÷n

a1、a2、……、an為本人退休前1年、2年、……、n年的月平均工資；

A1、A2、……、An為本人退休前1年、2年、……、n年的本市在崗職工月平均工資

n為企業和職工按規定應繳納基本養老保險費年限

3.個人賬戶養老金

個人賬戶養老金=退休時的個人賬戶儲存額÷記發月數（記發月數分別為50歲195月，55歲170月，60歲139月）

4.過渡性養老金

是指職工參加工作到建立個人養老金賬戶前的工作年限，根據這段年限和社會養老保險的計算公式計算出來的退休工資額就是過渡性樣老金，過渡性養老金各省的計算標準不完全一樣。

5.其它養老金

是根據當地政策，針對市級以上勞模或者副高以上職稱等特定人員進行的獎勵養老金。

二、分析一下影響退休金多少的關鍵因素

個人賬戶養老金就是賬戶金額除以記發月數，天津和江蘇沒有差別，所以影響退休金的關鍵因素還是基礎養老金的多少。

在江蘇省退休

江蘇基本養老金=江蘇月平均工資×（1+平均工資指數）÷2×截至退休時本人繳費年限×1%

在天津市退休

天津基本養老金=天津月平均工資×（1+平均工資指數）÷2×截至退休時本人繳費年限×1%

以上兩個公式中下劃橫線部分都是相等的，影響基礎養老金高低的主要因素為：1、當地的平均工資，2、本人的平均工資指數。

我們再來看一下平均工資指數公式：

平均工資指數=（a1/A1+a2/A2+……+an/An）÷n

a1、a2、……、an為本人退休前1年、2年、……、n年的月平均工資；

1年前……直到n年前的月平均工資，對于同一名職工來說是一樣的。

A1、A2、……、An為本人退休前1年、2年、……、n年的本市在崗職工月平均工資

A1、A2、……、An對于江蘇和天津來說，是不一樣的。

如果找到天津市和江蘇省歷年的在崗職工月平均工資，就可以對兩地退休金做一個簡單的測算。

3江蘇、天津哪退休合適

經查找，找到兩省市平均工資歷年數據。1992年到2016年江蘇省平均工資分別為：233、301、415、495、550、592、626、683、759、987、

1126、1309、1517、1746、1982、2281、2639、2991、3375、3832、4273、4832、5149、5600、6057；1992年到2016年天津市平均工資為：260、334、447、542、637、690、829、921、1040、1192、1355、1554、1813、2106、2370、2823、3465、3731、4299、4836、5320、5714、6047、6350、6731。

假設職工甲在江蘇每月繳費工資和江蘇省平均工資完全相等，40年工齡， 2017年某月滿60歲在江蘇省辦理退休，他能拿到的基礎養老金：

R1=6057×[1+1（233/233+301/301+……6057/6057）/25]÷2×40×1%=6057×（1+1）÷2×40%=2422.8

如果該職工2017年在天津市辦理退休，他能拿到的基礎養老金：

R2=6731×[1+（233/260+301/334+……6057/6731）/25]÷2×40×1%=6731×（1+0.8329）÷2×40%=2467.4

R2-R1=44.6

假設職工乙在天津每月繳費工資是天津市平均工資的，40年工齡， 2017年某月滿60歲在天津市辦理退休，他能拿到的基礎養老金：

R2=6731×[1+（260/260+334/334+……6731/6731）/25]÷2×40×1%=6731×（1+1）÷2×40%=2692.4

如果該職工2017年在江蘇省辦理退休，他能拿到的基礎養老金：

R1=6057×[1+（260/233+334/301+……6731/6057）/25]÷2×40×1%=6057×（1+1.2056）÷2×40%=2671.9

R2-R1=20.5

由此可見，同一名職工，如果繳費年工資接近江蘇和天津社平工資，2017年在天津退休，退休金比在江蘇退休要稍高一些。但以后各年辦理退休時退休金的多少和當地經濟發展的好壞有很大關系，特別是和當地在崗職工月平均工資有極其密切聯系。所以，未來哪退休工資高是不能完全確定的，轉移養老保險還需要謹慎抉擇。（作者單位為中國石化管道儲運有限公司天津輸油處）