試析中小科技企業在內部控制建設中的幾個問題

魏遠妹

摘要：伴隨著時代的進展，國內中小科技企業展現出新的發展走向，以強烈的創新意識且能夠快速轉化科技成果等特點，從而推動我國高科技產業具有重要意義。科技型中小企業對于吸收就業及增強我國的市場競爭，提速經濟發展及提高綜合經濟實力發揮著巨大的推動作用。為提升中小科技企業的競爭實力，應全面建立企業內部控制制度，以增強企業內部管理能力。發展至今，中小科技企業內部控制建設過程中仍存有許多問題，本文以中小科技企業內部控制建設中存在的部分問題為研究對象，針對其問題提出相應對策。

關鍵詞：中小企業；內部控制；建設；對策

一、中小科技企業內部控制建設的重要性

近年來，國內經濟高速發展，各企業隨之興起，中小科技企業尤是，從而進一步推動我國經濟的發展。在企業發展當中，企業內部管理制度需不停地健全完善，這直接影響著企業的發展。企業內部控制制度的建立，以此來提高企業經營管理水平和風險防范能力，從而促進企業可持續發展。

二、中小科技企業內部控制建設中存在的問題

（一）中小科技企業對內部控制建設意識上不夠注重

中小科技類型企業對內部控制建設中的管理意識不足，而這給企業內部控制管理制度建立上造成了一定程度上的影響。不少中小企業內部管理層對內部控制的認識還存在一些誤區。有的認為憑個人經驗來評價經營成果不必依靠現代管理方法來監督經營全過程；有的對內部控制不夠重視，只注重短期利益，不設或盡量少設內控機構；更有的認為內部控制就是指有關企業成本、資產安全和資金控制等方面的會計控制，對內部控制的建立局限于會計控制。不僅如此，作為企業的員工，對其內部控制知之甚淺，大多數企業仍然把內部控制作為內部監督來看待。

（二）中小科技企業存在不完善的組織治理結構

企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，應形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。企業組織結構是否完善，對其企業內部控制建設的效果有著直接的影響。企業需對組織結構不斷進行完善，以更好的實現戰略目標。中小科技企業治理結構仍然存有組織結構不夠完善、權力制衡功能不夠優等問題，有的中小企業形式上建立了董事會、監事會，但真正的法人治理結構卻并未到位，董事會和經營層基本上是同一人員，內控建設流于形式。有的中小企業從成本效益考慮，內部組織機構設置不齊全，或者完全違背內控要求，由同一個機構兼管諸多不相容職責。組織機構的不完善，使內控體系根本無法建立起來。

（三）中小科技企業管理能力不高，容易忽視內部控制制度的建設

在企業管理中管理人員發揮著關鍵作用，能對企業以后的發展產生直接影響，當前看來，中小科技企業人員在技術方面的能力出色，而在企業管理方面的能力比較薄弱。這跟中小科技企業的特點相符，重技術輕管理。內部控制制度作為一種管理手段，往往容易被中小科技企業忽視。

三、中小科技企業內部控制建設的方法

（一）加強內部控制意識

為推動科技企業內部控制管理的高效實施，要先提升對內部控制的意識，同時這是內部控制環境的關鍵步驟，有助于內部控制制度的高效施行。就當前看來，我國企業管理人員對內部控制缺少一個較為深入的了解，忽略了到內部控制作用的發揮。為幫助企業發展得更好，企業應該加深內部控制的意識，讓全體成員認識到內部控制的施行意義，提倡全體成員參加到企業管理當中一起管理企業，為企業發展提供穩固的基礎。

（二）改良企業管理結構

為確保企業內部控制制度的執行，需要對企業治理結構進行設定，為確保企業內部控制施行的效果，還需要對企業環境進行優化，把內部控制工作落實到位。企業需要按照本企業規模大小、經營特點來安排相應的組織機構，理解層次匯報制度及其權屬關系，改良其內部控制組織，規范其機構功能，借助機構職能的理解來明確責任主體。經過這樣的改變來防止問題出現之后發生的互相推諉的情況，讓相應責任人了解自身職責，辦好分內的事情，進一步增強組織機構的開展，建設一套完善的內部控制系統，讓企業的凝聚力更好的增強。

（三）增強內部控制

根據當前中小科技企業的進展程度可以看出，中小科技企業的內部控制、治理結構二者緊密相關，從而，科技企業要想發展就需要兩者有效展開互動，有效地提升科技企業的運營效果，確保科技企業的內部治理和控制工作能夠按時落實。可以從以下四點開始：一、根據當前的中小科技企業特點進行優化、調整內部的股權結構，并且結合科技企業的發展現狀進而做出詳細的戰略措施，推動科技企業能夠在所有權方面取得多方面乃至全方面的發展；二、改良中小科技企業的董事會制度，持續增強董事會各個成員間得到制約能力，從而使得其互相制約同時保證其相對獨立；三、進一步增強科技企業的監管能力，這要求針對科技企業各式各樣的不同職務之間的需求做出準確的區分，同時要建立起完善的管理制度讓監督工作能夠有參照的根據，確保監督工作能夠充分確實地落實到實踐工作當中；四、不斷建設、完善科技企業的激勵機制，這不僅能夠借助激勵機制提升經營著的工作積極性，還能夠增強經營者的管理能力，促使中小科技企業的內部管理工作能夠確實高效地落實到實踐工作之中，從而確保各項工作能夠順利展開。

（四）完善、健全的監督機制

企業內部控制是內部管理中必不可少的一個重要成分，為了保障企業能夠有一個較好的運營效率，內部控制能夠促使其確立一系列完整的管理策略。簡單概括就是，在企業的整個運營過程之中，內部控制自始至終貫穿其中，但凡企業存在經營活動和管理活動，就要有對應的控制機制。因此，完善中小科技企業內部控制，是高層管理者平時工作當中的關鍵內容，也是他們不可推卸的一個職責。有了完善的管理機制能夠推動內部控制更好地開展，并且也需要健全集團的各類型考核機制，激勵成員積極地加入內部控制工作，憑借優質、科學的考核機制促進員工積極主動投身工作之中。

算工作能夠有序而順利地開展。

（五）提升管理人員的素質水準

為推動企業內部控制工作的切實落實，還要求增強對管理人員的培訓力度，推動管理人員素質全方面的發展。要求了解科技企業內部各個部門成員相應的職責權限，完成業務內容有效地分離，維持責、權和利相統一原則。中小科技企業是一個高深的運行系統，需要為不同部門，不同職員安排合理的職責權限，實行利益分享、風險分擔，例如單位高管，在經營當中要發揮較好的決策作用，在確保中小科技企業內部決策獨立權威的同時，要保證內部控制及各項業務管理的廉潔有效，并且各部門成員需要形成上下互相監督的制約局面，唯有為了不同內部控制執行成員賦予其不同的職能，才可以完全發揮內部控制制度的效力。各項規章制度需要嚴謹落實，在沒有獲得授權不得執行，權、責、利要匹配。

四、結束語

在日后的發展過程之中，中小科技企業要持續增強內部控制建設以及治理的效力，幫助公司管理者、投資者減少投資的風險，有效促進公司內部每個利益主體可以和諧發展。通過內部控制建設全面把控企業的經營風險和財務風險，更好的保證企業實現經營目標和財務目標。

參考文獻：

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