我國個人所得稅納稅籌劃研究

張文羽

摘要：根據個人收入的不同，納稅標準也有所不同，個體經營者必須要明確納稅范圍，正確理解個人納稅籌劃的相關法律，對個人納稅的注意事項以及相關的知識要有初步的了解，合理運用納稅籌劃的優惠政策，依據個人真實的情況，合理使用納稅籌劃方法，從而不斷提高對納稅籌劃的認知能力。

關鍵詞：個人所得稅；納稅籌劃；優惠政策

現階段隨著人均收入水平的不斷提高，個人所得稅的征收內容逐漸增多，個人通過合理籌劃個人所得稅，并對自身的經濟收入狀況進行詳細的分析，再進行相應的納稅，以免出現漏稅的行為，針對這一現狀，以下文章對個人所得稅進行詳細的籌劃和分析，解決出現的違法行為。

一、我國個人所得稅納稅籌劃的重要性

在過去很多個體經營者和個人對納稅的知識不了解，常出現偷稅行為，嚴重影響個人的信譽，違反相關的法律法規，對于這一現狀，需引導個人多學習一些納稅知識，對個人所得稅和納稅的標準有一定的了解，做到合理規避納稅籌劃的時間和政策，全面掌握國家最新出臺的納稅規定和優惠政策，根據自身的工資進行合理納稅，清楚納稅的法律法規，有效杜絕出現偷稅和漏稅的行為，有利于增強個人的納稅意識，進而自覺繳納相應的稅額，符合財稅規定的要求，學會合理籌劃納稅的事項，通過運用個人所得稅的相關政策，起到減輕個人稅額的作用，適當降低個人計稅基數，并給予一定的補貼，實現減輕繳稅負擔的目的，充分體現我國個人所得稅納稅籌劃的重要性。

二、我國個人所得稅納稅籌劃策略

（一）合理降低使用稅率

做合理的籌劃方法就是適當降低使用稅率，這是一種非常合理的籌劃方法，根據個人每個月的基礎工資，籌劃相應的納稅標準，針對不同收入的居民，籌劃不同的納稅方案，使居民清楚應繳納的稅額是多少，做到公平公正進行籌劃，以免出現不公平的納稅現象，企業應注重引導員工籌劃個人所得稅，依據我國納稅的標準，做到合理降低員工的使用稅率，并向運用收取相對等的稅額，使員工自覺繳納個人所得稅，并按照規定履行繳稅的義務，這種做法使員工學會自主籌劃個人所得稅，合理合法提交應繳納的稅額，從而保證征稅的合理性。

（二）正確運用個人所得稅的優惠政策

要想做到合理籌劃個人所得稅，必須正確引導個體經營者和個人學習納稅的相關知識，只有對稅種有初步的了解，才能實現合理籌劃的目標，正確運用個人所得稅的優惠政策，推動各項納稅事務順利進行，使個人明確納稅優惠政策的內容，自覺繳納個人的稅額，并學會根據自身的經濟收入，籌劃自身的個人所得稅，按照納稅的法律法規進行各種經濟活動，避免出現偷稅和漏稅的行為。因此，正確的引導個人進行納稅籌劃是非常重要的，這是籌劃個人所得稅的基礎，企業和部門應給予員工一定的補貼，針對一些特殊崗位要適當見面個人所得稅，運用多種福利待遇，將優惠政策落實到實處，降低員工工資的基數，逐漸堅守員工的應該繳納的稅額，從員工的實際情況出發，順利實現減輕員工個人所納稅的負擔，幫助員工籌劃個人所得稅，告知員工納稅的標準的范圍，增強員工的納稅意識，使員工明確納稅應注意的事項，學會結合自身的基本工資繳納一定的稅額，做到合理繳納個人所得稅，正確運用個人所得稅的優惠政策，掌握優惠政策的內容和納稅知識，從而起到深入落實優惠政策的作用。

例如，根據稅法規定，個人勞務報酬所得按次計算應納稅額，同一個項目取得連續收入的，在以一個月內取得收入為以此，每次收入不超過4000元，對個人所得稅的優惠政策可以在計算應納稅額時可額定扣減800元費用，可以將個人勞務報酬盡量分解為若干次，這樣可以有效降低應納稅額。

（三）正確理解個人稅納稅籌劃的相關法律法規

要想解決偷稅和漏稅的問題，必須要正確引導個人多學習一些納稅籌劃知識以及相關的法律法規，轉變居民的納稅觀念，使個人清楚個人所得稅的含義，掌握籌劃納稅的方法，做到綜合分析自身的經濟收入在進行納稅籌劃，稅務部門應加征收稅額的管理力度，針對故意隱瞞收入和漏稅的人員，要按照相關規定給以一定的處罰，以起到警示的作用，使個人納稅的法律法規，如實上報自身的經濟收入，并主動繳納相應的稅額，做到正確理解個人所得稅，以及相關法規條例，從而提高征稅的效率。

（四）合理規避納稅籌劃的方式

合理避稅是合法的，如何以合理合法方式減少個人稅負，提高個人收入成為大家普遍關注的問題，其實合理避稅方式有多種，例如：多繳住房公積金，根據我國個人所得稅征收的相關規定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的，職工可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應當繳納的個人所得稅；還可以投資免稅產品，近年來個人的投資渠道越來越豐富，而某些投資產品享有免稅優惠；一些金融機構在設計理財產品時，也有為投資者考慮避稅問題；也可以購買保險，在一些保險公司的險種推銷中，避稅也是其一大賣點，可以考慮此類險種，另外在投資分紅類保險中，保險收益也無須繳納20%的個人所得稅。

綜上所述，對個人人所得稅納納稅進行籌劃是非常重要的，依據個人的收入情況合理進行納稅籌劃，正確理解個人所得稅納的相關法律法規，避免出現漏稅和騙稅的行為，運用國家出臺的優惠政策，減輕個人和個體經營者的繳稅負擔，從而保證個人所得稅納稅籌劃具有合理性。

參考文獻：

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[2]文曉莉.淺談我國個人所得稅納稅籌劃問題[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2014（03）：79.

（作者單位：青島大學商學院）