財產保險公司業務成本管理的有效措施研究

王曉文

摘 要：近年來我國財產保險業務的發展有目共睹，規模不斷壯大，社會需求逐漸擴大，但目前財產保險公司的建設并為滿足市場的發展需要，存在嚴重滯后性和無結構性，公司經營水平有待提高，財務管理沒有系統性，制約著企業的發展和市場化的水平。本文從財保公司業務成本的現狀入手，剖析財保公司在業務成本控制和管理方面的現實狀況、存在的問題及產生的原因，最終著重提出財保公司在業務成本管理方面的有效措施。

關鍵詞： 財產保險；業務成本；管理；市場化

相比與歐美國家，我國的保險行業發展尚處于起步階段，制度建設仍不夠完善。不過，今年來隨著國家政策的扶持及良好的外部環境，財產保險行業顯示出巨大的市場發展潛力和延伸空間，市場占有率和收入大幅度提高[1]。然而，在發展過程中，一些財保公司為擴張業務忽略了對公司內部的管理，尤其是業務成本的有效管理，存在一系列問題，對公司的盈利及市場競爭力造成了不利的影響[2]。因此，研究業務成本管理對公司的發展和市場經濟的有序開展有舉足輕重的作用，能夠助推財產保險公司的發展經營，依托市場完善自身的建設。

一、財保公司在業務成本管理上的突出問題

（一）成本管理觀念的滯后

由于保險業務對財產保險公司的運行發展有直接的影響，因此在實際操作中，公司常常出現偏重業務擴張而忽略業務成本的控制和管理。在此影響下，公司的管理人員和普通員工的成本管理意識相對滯后，一味追逐業績的增長和利潤的獲得，嚴重忽視對業務成本的控制。為提升業績，促進保費指標的增長，一些財保機構不惜擴大成本開支，造成成本管理的無序和混亂，反過來給財保公司的收入增長帶來了很大的負擔。財產保險公司的這種偏重業績忽視成本管理的做法，實質上應歸咎于業務成本意識管理淡薄，從根本上對財保公司的有序、合理發展有百害而無一利。

（二）業務成本管理的制度缺失

相比保險業的蓬勃發展，財產保險公司在我國存在業務成本管理的制度缺失。其問題主要表現為以下幾個方面。第一，成本管理先天不足，基礎非常薄弱，成本預測性分析和計劃匱乏。第二，在成本核算領域，財產保險公司往往青睞于財務成本的控制核算，對業務成本及管理成本不夠重視。第三，在信息化時代的今天，國內大部分財保公司的成本管理方法仍然比較落后，缺乏信息化的依托和支撐，成本信息的傳遞不暢，得不到有效的展示和反饋[3]。在市場經濟體制下，企業急功近利，沒有及時更新成本管理和控制的理念，使其在成本管理上沒有明確、統一的指導思想，造成業績增長和成本管理脫節，最終對財產保險公司的長期發展有極大的影響。

（三）成本核算的手段存在問題

為促進保費指標的增長，財保公司往往通過擴大成本開支來實現這個目標。然而，這也給財保公司的成本核算提出了更高的要求。成本核算不當是造成成本支出無法得到有效控制的主要原因。首先，財產保險公司的成本核算通常只關注直接變化方面的核算，忽視了間接費用的核算，過程缺乏目的性，沒有及時的跟進和控制[4]。第二，沒有制定完善的分類和管理的方法，對賬務明細進行較為粗糙的核算方法，如采用分險種進行成本核算，在一定時間內可能能掌握其中一種險種的成本，但缺乏定量分析和系統性的比對，而這個環節在成本核算和管理方面起著重要的作用。第三，缺乏營業費用分配的合理制度，使業務成本支出得不到很好的控制。

（四）成本約束不足，缺乏定期的考核激勵

財產保險公司對成本的約束不足，沒有合理的考核激勵制度對成本控制管理造成了不利影響。這實際上反映出公司缺乏內部的控制和管理制度，沒有有效的監督。在這種情況下，從業人員在進行銷售的過程中，往往忽略對成本的有效控制，加之公司沒有建立其長效的激勵機制，業務成本的管理控制便成了一紙空文。長此以往，給公司帶來了嚴重的成本負擔，影響其市場競爭力。

二、業務成本管理的可行性措施分析

（一）提升企業對財產保險業務成本的控制意識

長久以來，國內的財產保險公司只重視保費的和業績的增長，對業務成本的管理反應冷淡。其做法實質上影響了公司健康有效的發展。因此，財保公司有必要加強對業務成本的控制和管理，在全體員工中樹立業務成本控制的意識，將其納入業績考核的一項指標或采取鼓勵性措施激發員工的控制意識。財產保險公司應做到內外兼修，一方面要注重對外保險業務的開展，另一方面要加強對內部成本的控制和管理，避免因業務成本的劇烈增長給公司帶來嚴重的隱患，影響其穩定發展。因此，企業的高級管理人員應制定詳細的成本管理方案細則，做到科學、有效，有前瞻性，并落實到每一位員工，讓業務成本的控制為業務增長保駕護航，有效提升財產保險公司的管理水平，實現社會、經濟效益的雙豐收。在實際操作中，要制定好業務成本管理計劃及策略，強化基層員工的重視程度，使公司全體人員能夠自覺主動地參與到業務成本控制和管理的事務中，保證財產保險公司的長遠發展。

（二）切實把控承保質量和理賠，加強成本管理

對企業業務成本的有效管理和控制，首先是要把控承保的質量和理賠。隨著國內財保市場的不斷升級壯大，一些財產保險公司為開拓市場，提高市場占有率，提升市場競爭力，攫取更大的利潤回報，只重視對潛在客戶的發展和保費的增長，忽視了對承保質量和理賠的嚴格把控。例如在保單開出前，忽略了對被保險客戶的身份及狀況的核實和驗證，以致被動遭到被保險人的騙保現象，使公司遭受了極大的經濟損失。因此，對公司的內部管理應該成為題中之義。在實踐中，必須有效提升內部員工對承保質量的控制，認真總結經驗和教訓，加強成本的管理。在此基礎上，作為承包人，管理人員應當提升風險意識，引導員工對被保險人的背景資料做細致的分析和調查，建立防損機制，將理賠率和公司工作人員的收入直接相連，激發員工自覺落實承保監督的任務。另外，在出險工程中，應注意加強現場的勘探工作，認真調查和詢問，并協助有關部門做好定損的工作，隨時做好記錄和監控，避免因騙賠或多陪給公司造成不必要的損失。endprint

（三）細化財務工作，使各項費用支出有章可循

應加強對公司的經營費用支出的有效管理，嚴格審核相關手續費用明細。落實財務管理準則，建立科學長久的審批制度，將財務管理納入公司發展的一個重要部分，認真選拔和培訓財務人員，學習相關法律法規，形成多層次、全方位的管理模式。另外，財務人員要進行合理的預算，對超出預算的行為認真分析其原因，嚴格制止不合理的超支行為。若出現政策性的偏差，應及時請示上級，做好有針對性的修訂。總之，財務管理人員應當嚴格把關，充分發揮監督的職責，合理控制收取的比例，認真分析業務拓展需要的投入，對特殊業務要及時與上級部門進行溝通，做好財務業務的宣傳工作。

（四）完善成本管理方法，實現管理目標

在不損害企業經濟效益的前提下，應當進一步完善企業的成本管理方法，有效降低業務成本的支出。首先，應制定具體明確的成本管理的目標，針對不同險種和不同時間段，應做到具體問題具體分析，做好預算計劃。第二，在公司內部深入開展成本節約的工作，扎實推進成本控制建設，將業務成本控制納入員工的年度績效考核中。第三，整合財產保險險種，完善險種結構。對長期實現盈利或有發展潛力的險種，應在深入討論的前提下適當擴大業務的范圍。相反，對經常處于虧損狀態或經濟效益不顯著的險種，應進行大刀闊斧的改革和切除，以突出優勢險種，提高經濟效益。另外，適當控制保險的賠付水平，在保證客戶利益不受損害和公司形象的前提下，提升對賠付事件的審查和核對。第四，要加強對從業人員業務素質的培訓，提升專業技能，合理進行理賠。對可能產生的理賠糾紛，要做到有預見性，并耐心向客戶解釋，將公司的損失最小化。

（五）嚴格控制保險手續費的提取，系統管理重點款項的支出

隨著保險市場的跳躍式發展，保險市場的競爭日趨激烈，也助長了公司的各項手續費用，此種趨勢更有越演越烈之勢，增加了企業的管理成本負擔，減少了企業的經濟利益[5]。因此，嚴格控制保險手續費的支出成為企業的共同目標。它要求管理人員根據險種的特點及難易性制定科學合理的費用投入比例，不能隨意超出費用的限額，影響公司的經濟利益。此外，對業務成本的管理應突出重點，集中管理重點營業費用，特別是涉及災患預防支出、資產折舊等運營管理的成本，要進行深入的對比分析，運用科學的定量定性分析法，衡量利弊關系，做到及時的檢查和跟蹤，細化管理費用，控制成本開支，真正把資金用到對公司發展有重要積極作用的領域，防止盲目投入造成管理混亂。

（六）提升會計的核算水平，站好會計監督崗

財會部門熟悉公司的收支情況，掌握了業務成本核算的關鍵問題。因此，提升會計的核算水平對公司取得經濟效益有重要作用。在日常的核算過程中，財會部門不應獨立于其他職能部門之外，應加強與行政部門和相關業務機構的溝通和合作，對已經產生的費用切實做好賬簿登記，詳細記錄保險業務成本的資料，為管理人員制定科學合理的經濟決策提供依據，改進提升業務水平，為公司的長遠發展添磚加瓦。

三、結束語

財產保險公司的有序、合理、健康的發展并不僅僅由公司的業績水平和市場份額決定[6]。以往的經驗說明，單純依靠業績提升實現企業的經濟效益是走不通的[7]。企業需要調整發展思路，重視業務成本管理的工作，加強業務成本的核算和與公司相關部門的協調與合作，在不損害客戶利益和公司形象的基礎上，嚴密控制保險理賠的成本費用，從根本上提升財產保險公司的經濟利益，才能使公司能從容自如地應對突發的災害事故，促進公司長久持續的發展。

參考文獻：

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