湖南省村鎮銀行發展現狀研究
——基于會計財務數據的分析

2006年12月，銀監會《關于調整放寬農村地區銀行金融機構準入政策、更好支持社會主義新農村建設的若干意見》，拉開了村鎮銀行建設和發展的帷幕。2010年，銀監會頒布《關于加快發展新型農村金融機構有關事宜的通知》，加快了村鎮銀行建設的步伐。金融改革的不斷推進為村鎮銀行的設立和發展創造了良好的政策環境和機遇。自2007年底到2016年末，全國村鎮銀行從19家發展到1519家，為農村地區金融服務注入了新的活力。村鎮銀行數量增長的同時，自身經營績效如何？村鎮銀行對農村地區經濟發展和金融競爭會產生怎樣的影響？本文對湖南省43家村鎮銀行進行的調研，基于會計報表數據進行了深入分析，并提出了相關建議。

一、湖南省村鎮銀行基本情況

截至2017年6月末，湖南省已經正式開業經營的村鎮銀行有43家，其中42家在縣域注冊設立，僅湘西長行村鎮銀行注冊地位于地市所轄城區，該村鎮銀行在湘西州轄內設立11家一級支行，服務渠道已經覆蓋全州縣(市)。

(一)機構和發起人分布

2017年1月湖南芷江湘江村鎮銀行的設立標志著全省13個地州市及長沙市實現了村鎮銀行全覆蓋，但全省各市州村鎮銀行數量結構不均衡，如懷化10個縣只有一家村鎮銀行進駐，而湘潭、益陽、湘西等地都實現了村鎮銀行縣域全覆蓋。

從發起人來看，有16家銀行機構在湘發起成立村鎮銀行，涵蓋了外資銀行、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行和農村商業銀行。其中省外法人銀行機構10家，省內法人銀行機構6家。發起成立村鎮銀行數量最多的是農村商業銀行，占全部村鎮銀行比重的62.79%。部分發起行在省內多個縣域發起成立村鎮銀行，實施統一管理，如上海浦東發展銀行成立了浦發村鎮銀行湖南管理部，執行業務指導和監督職能。

(二)管理模式和經營定位

目前，湖南省內村鎮銀行“一層三會”治理結構較為完善，業務經營均獨立開展。但在內控制度、業務系統、人員管理和培訓等方面不同程度上嵌入了主發起行模式，由主發起人提供持續的指導和幫助。如長沙銀行將發起成立的村鎮銀行視同分支機構管理；上海農商行向發起成立的村鎮銀行全面輸出包括資金、人才、產品、科技、管理等各項資源，提供新產品開發、支付結算平臺建設、風險管理與人員培訓等業務支持；包商銀行與發起成立的村鎮銀行簽訂流動性風險救助協議，在村鎮銀行出現較大流動性風險時，通過存放同業的方式向村鎮銀行調撥資金，實現流動性求助，確保安全穩健運營。

全省村鎮銀行經營定位支持三農和小微，貸款投放堅持小額、分散原則，因地制宜創新金融產品和服務方式，著力打造亮點，有力改善了農村地區金融供給不足問題。如株洲縣融興村鎮銀行與唐人神集團股份有限公司合作，以發展“唐人神”全產業鏈支農模式為突破點，支持養殖業的發展，開啟了“銀行+涉農企業+擔保公司+農戶”的全產業鏈支農模式，實現了“銀行、公司、養殖戶”多方共贏的局面；郴州轄內村鎮銀行為個體工商戶、小微企業主以及農戶量身定制“農戶聯保貸款”、“公務員聯保貸款”、“商戶聯保貸款”、“農戶林權抵押”等一系列信貸產品。

(三)財稅優惠和政府資金支持

為鼓勵村鎮銀行主動填補農村金融服務空白，財稅部門均出臺了優惠政策。如財政部門制定的縣域涉農貸款增量獎勵政策，對新型金融機構(村鎮銀行、貸款公司和農村資金互助社)以貸款增長、存貸比、涉農貸款和小微企業貸款余額占比為考核指標的定向費用補貼政策；稅務部門對村鎮銀行選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅，農戶小額貸款利息收入免征增值稅，對金融機構農戶小額貸款利息收入，計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。同時，村鎮銀行注冊地政府也在存款方面給予了大力支持。政策優惠和資金來源支持有力激發了村鎮銀行服務三農和縣域經濟發展的動力。

二、湖南省村鎮銀行財務和經營狀況分析

(一)資產情況分析

湖南省村鎮銀行的資產總額隨著村鎮銀行的擴張實現飛速增長。從資產總量來看，截至2017年5月末，資產總額達到464億元，較2009年6月末增長455億元，增幅5，055.56%。盡管資產規模迅速增長，村鎮銀行在湖南省金融機構資產總額中所占比例很小，僅為1%，與農合機構總資產占比21%有很大差距。從資產結構看，2017年5月末，村鎮銀行貸款余額210億元，占比達45%；存放同業款項余額200億元，占比43%，兩項合計占比達到88%，資產結構較為單一。

(二)負債情況分析

截至2017年5月末，湖南省村鎮銀行負債總額達到414億元，其中各項存款余額376億元，占負債總額比重達到90.8%，是村鎮銀行負債的主要來源。從存款結構看，村鎮銀行個人存款余額135億元，占比35.9%；單位存款余額241億元，占比64.1%。與農合機構相比，村鎮銀行吸收儲蓄存款能力較弱，嚴重依賴單位存款來源。

(三)經營收益情況

截至2017年5月末，在全省43家村鎮銀行中，凈利潤總額為2.5億元，平均每家村鎮銀行盈利水平為0.06億元，盈利最好的村鎮銀行凈利潤達1億元，最差的虧損0.3億元。實現盈利的銀行共有32家，占74.42%；有9家虧損，虧損面達到20.93%。全省村鎮銀行資產收益率為1.26%，均低于金融機構1.31%和農合機構1.69%的平均水平。

(四)支持三農和資產質量情況

據統計，截至2017年5月底，全省村鎮銀行涉農貸款余額184億元，占貸款總額比重87.61%，同比增長16.9%，略高于金融機構涉農貸款平均增速16.3%，處于全省各金融機構增速的中下水平。涉農貸款中農戶貸款105億元，占比50%，農村企業貸款64億元，占比34.62%。受經濟形勢、自身發展、市場定位、業務結構特征等方面的影響，從2013年開始，村鎮銀行經營風險日益凸顯，不良貸款呈現逐年增加趨勢，2016年底達到1.95%，但低于全省金融機構不良貸款率2.6%和農合機構不良貸款率5%。

三、湖南省村鎮銀行發展中面臨的困境

(一)公眾認知度相對較低

相比省內其他金融機構而言，村鎮銀行組建時間較晚，經營期限不長，網點數量有限，其服務的農戶和中小企業等客戶群體大多分布于鄉鎮，而大部分村鎮銀行還只有縣城營業部一個網點，其社會認知度遠遠低于同樣服務三農的農合機構，增加了業務拓展難度。

(二)與主發起行關聯程度高，經營決策獨立性不夠

村鎮銀行與主發起行關聯密切。主發起行為村鎮銀行業務系統建設和人才培訓提供了支持，減少了村鎮銀行大量的資源投入。但隨著村鎮銀行經營的延續，這種依賴關系潛在的弊端也逐漸顯現，影響經營前景、獨立性和創新能力的突破。個別村鎮銀行使用的業務系統是主發起行淘汰的系統，運行不穩定，功能不全面；部分村鎮銀行應主發起行要求上存資金數量大，導致同業存款余額占比高企，達43%。

(三)結算工具滯后，人員素質參差不齊

省內村鎮銀行結算工具和手段滯后于其他商業銀行，各地村鎮銀行結算水平也存在差異。個別村鎮銀行結算工具只有存折，未開展銀行卡業務；部分村鎮銀行手機銀行和快捷支付業務一直沒有突破，客戶在當地農商行辦理結算業務要收取手續費，影響了村鎮銀行業務競爭力。

在人員素質方面，高管由主發起行派駐現象普遍。村鎮銀行在基層員工待遇、福利及發展空間等問題上不及其他商業銀行有吸引力，部分員工基本沒有銀行從業經驗，銀行基礎知識、業務基本技能遠遠達不到快速發展的要求，整體素質提升和隊伍建設任重道遠。

(四)負債來源單一不穩定影響資產運營

目前，省內村鎮銀行負債絕大部分來自吸收存款，存款總額占負債的比重在90%以上。從存款結構來看，對公存款占比最高，為63.71%，并且大部分村鎮銀行的對公存款來自政府機構提供的資金，波動性較大，可能造成與資產期限錯配程度的上升，給村鎮銀行造成流動性風險。

四、相關對策和建議

(一)加大機構宣傳力度

村鎮銀行應針對服務的目標群體，通過電視、網絡、廣播等多渠道宣傳自身業務，積極主動深入鄉鎮等目標區域開展金融知識宣傳和業務推廣，面對面了解客戶投融資需求，持續推廣品牌形象，并通過良好的服務增加客戶的信任度，打造特有的品牌形象，形成穩定的客戶粘性，擴大資金來源。

(二)加大利潤留存支持自身發展

作為獨立的法人機構，村鎮銀行與主發起行之間的業務往來應該遵循公平公允原則，加大利潤留存，積累資金加強系統改造、支付工具開發等建設，逐步縮小與其他銀行機構差距，探索差異化優勢，從對主發起行業務依賴中擺脫出來，為自身應對平等競爭的地位。

(三)加快結算渠道和隊伍建設步伐

村鎮銀行應立足長遠，以客戶需求為導向，以銀行卡業務為支付業務基礎，加快網銀和手機銀行等支付工具的建設力度，著力降低手續費成本，獲得差異化優勢，吸引更多個人客戶資金，改善負債業務高度依賴政府資金的局面。

在隊伍建設方面，村鎮銀行應采取引進和內部培養并舉的方式提升隊伍素質水平，改變業務素質中層高、基層低的局面，加強激勵機制建設，以能力為導向形成清晰的人才晉升途徑，在加強日常業務培訓的同時，通過傳幫帶、鼓勵員工參加銀行從業資格考試等方式提升人員業務素養，形成引得進、留得住、干得好的人才建設模式。

(四)探索資金來源多元化渠道

村鎮銀行應著力改善負債結構，改變依賴政府資金支撐負債的局面。加大對個人客戶的營銷力度，增加儲蓄存款比重，探索與所在地擁有富余資金的大中型銀行分支機構開展信貸合作，由資金來源充足的銀行分支機構批發資金給村鎮銀行，然后由村鎮銀行零售資金給農戶和農村中小企業，發揮大中型銀行分支機構資金優勢和村鎮銀行的信息優勢，通過優勢互補提高信貸資金效率，實現雙方互贏。

(中國人民銀行長沙中心支行，湖南 長沙 410005)

[1] 中國銀行業監督管理委員會.關于調整放寬農村地區銀行金融機構準入政策、更好支持社會主義新農村建設的若干意見.2006.

[2] 中國銀行業監督管理委員會.村鎮銀行暫行管理規定.2007.

[3] 中國銀行業監督管理委員會.關于加快發展新型農村金融機構有關事宜的通知.2010.

[4] 宋靜靜.村鎮銀行面臨的困難與可持續發展路徑探討[J].特區經濟，2011(02)：102-104.

[5] 人民銀行石家莊中心支行營業部課題組.我國村鎮銀行發展中的問題與對策——以石家莊轄區為例[J].河北金融，2017(04)：20-24.

[6] 王瑀，楊柳，劉雪潔.我國村鎮銀行可持續發展研究[J].對外經貿，2017(02)：116-119.

[7] 李紅玉，熊德平，陸志強.村鎮銀行主發起行控股：模式選擇與發展比較——給予中國899家村鎮銀行的經驗證據[J].農業經濟問題，2017(03)：72-78.