淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控

石冰

【摘 要】隨著集團(tuán)公司估摸的不斷擴(kuò)張、多元化程度的不斷提高，如果母公司不能對(duì)下屬成員公司進(jìn)行有效的控制，必將對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)障礙。站在財(cái)務(wù)管控的角度，如果集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控不能及時(shí)更新觀念、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度將導(dǎo)致集團(tuán)效應(yīng)無(wú)法正常發(fā)揮、管理效率低下、資源配置的合理性降低、集團(tuán)內(nèi)部信息缺乏等問(wèn)題。本文將針對(duì)我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控中的問(wèn)題進(jìn)行研究，并找出改善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的主要措施。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；集中管控

財(cái)務(wù)集中管控作為近幾年新型企業(yè)管理模式，以其高效的管理效率、安全的運(yùn)行模式，獲得了越來(lái)越多企業(yè)管理者的青睞。尤其是對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其下屬分公司眾多，財(cái)務(wù)資金分散，給財(cái)務(wù)管控方面造成了很大的困難。如果能夠合理利用財(cái)務(wù)集中管控手段對(duì)集團(tuán)總部及下屬公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，將對(duì)集團(tuán)公司未來(lái)發(fā)展具有重要意義。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建

要對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控進(jìn)行合理的構(gòu)建，必須要從集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中開(kāi)始著手，確保財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建貫穿于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，且使其形成的財(cái)務(wù)管理體系能夠全方位融入集團(tuán)公司的管理制度中，為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建提供依據(jù)。

1.1設(shè)立高效合理的資金流動(dòng)管控機(jī)制

資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程往往是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重中之重，也就是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的重點(diǎn)之一，因此必須要對(duì)資金流動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督和管控。為了確保公司的資金流能夠正常的安全的運(yùn)作，必須要在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立起一個(gè)較為科學(xué)合理的資金核算部門(mén)和一個(gè)較為完善的資金管控機(jī)制，通過(guò)使用高效的資金核算軟件和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)等技巧，來(lái)進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控。

1.2設(shè)立全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制

一個(gè)合理高效的預(yù)算管控機(jī)制能夠確保集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)方向的正確性和運(yùn)行狀況的安全性，因此必須要設(shè)立起全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制，要在合理高效的資金流動(dòng)管控機(jī)制的基礎(chǔ)上，確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的總體預(yù)算和資金預(yù)算，再把總體預(yù)算劃分到各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。要注意的是，在進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的同時(shí)，要注意時(shí)效性的問(wèn)題，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中要對(duì)比預(yù)算和實(shí)際資金投入的差距，設(shè)立起合理高效的預(yù)算評(píng)估機(jī)制，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制。

1.3設(shè)立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容之一。因此，必須要設(shè)立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，及時(shí)的收集市場(chǎng)信息，并能對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確的分析和了解，進(jìn)而能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，或者當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之際，能夠及時(shí)作出反應(yīng)，及時(shí)做好解決方案。在平時(shí)的工作中，還要做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的文化宣傳，設(shè)立好相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)。

1.4設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制是確保集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營(yíng)的重要因素之一。因此必須要設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的工作能力，把監(jiān)管工作落實(shí)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，監(jiān)管各個(gè)部門(mén)和各個(gè)項(xiàng)目的工作狀況，確保各個(gè)部門(mén)和各個(gè)項(xiàng)目能夠在預(yù)測(cè)的范圍內(nèi)正常運(yùn)行，盡可能的避免事故的發(fā)生，還必須要進(jìn)行定期或者不定期的抽查檢驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的正常運(yùn)作。

1.5設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度

設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度是確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的決定因素，是財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的重要基礎(chǔ)。因此，必須要按照集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)而制定一系列相對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作的工作流程和工作細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為。

二、現(xiàn)階段我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控問(wèn)題

在我國(guó)現(xiàn)階段，隨著各種集團(tuán)公司的迅速崛起，尤其是教育培訓(xùn)行業(yè)連鎖集團(tuán)公司的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)集中管控也存在著各種各樣的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：公司組織結(jié)構(gòu)混亂。由于集團(tuán)公司下屬分公司或子公司眾多，其整體財(cái)務(wù)管控組織結(jié)構(gòu)較為混亂，缺乏明朗有效的財(cái)務(wù)集中管控思路，各職能部門(mén)和工作人員之間職責(zé)模糊不明，分工不清楚，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題責(zé)任追究力度不夠、處理不及時(shí)等；財(cái)務(wù)集中管控制度不健全。由于教育培訓(xùn)連鎖公司下屬培訓(xùn)機(jī)構(gòu)眾多、增加速度極快，各機(jī)構(gòu)管理模式和財(cái)務(wù)往來(lái)關(guān)系紛繁復(fù)雜，導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)資金過(guò)于分散，難以建立有效的資金集中管控和統(tǒng)一調(diào)度制度，不能很好地對(duì)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理與籌劃、對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)狀況實(shí)行有利監(jiān)控，影響了整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)動(dòng)效率和效益，制約了培訓(xùn)機(jī)構(gòu)整體的發(fā)展；財(cái)務(wù)信息管理落后。重點(diǎn)表現(xiàn)為財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、不真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表虛假情況常見(jiàn)。由于教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)下屬分支眾多，在送往集團(tuán)總財(cái)務(wù)處的財(cái)務(wù)報(bào)表往往會(huì)合并起來(lái)，這樣雖然有利于財(cái)務(wù)核算工作的展開(kāi)，但是卻極容易掩蓋子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，出現(xiàn)假賬、賬物不符等現(xiàn)象。這主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法手段落后，財(cái)務(wù)信息管理不到位，使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)準(zhǔn)確地反饋，從而影響集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的優(yōu)化措施

3.1完善并優(yōu)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中信息化管理

目前，有的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化程度已經(jīng)得到提升，但是由于缺乏信息共享平臺(tái)、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的信息化缺乏必要的協(xié)調(diào)，因此，財(cái)務(wù)集中管控的效率低下。這就要求集團(tuán)公司必須在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建集成平臺(tái)、以此來(lái)保障信息流能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)外部順暢溝通。例如：集團(tuán)公司可以搭建企業(yè)移動(dòng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體移動(dòng)化辦公和移動(dòng)業(yè)務(wù)管理，從而提高集團(tuán)公司的管理層參與ERP系統(tǒng)的深度與廣度。集團(tuán)公司還可以以決策支持為中心，搭建以財(cái)務(wù)為核心的社交化工作平臺(tái)。

3.2完善并優(yōu)化集團(tuán)公司資金集中管控

集團(tuán)公司的發(fā)展離不開(kāi)資金的需求，受相關(guān)因素的影響，有的集團(tuán)公司的資金集中管理存在問(wèn)題，因此，必須在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金集中管理來(lái)提高資金的使用效率；不斷完善對(duì)集團(tuán)公司資金的使用規(guī)劃、完善資金預(yù)算體系，以此來(lái)加強(qiáng)對(duì)資金的管控；例如：集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)全年融資計(jì)劃的合理籌劃，形成集團(tuán)公司全年的資金管理綱領(lǐng)，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)可落實(shí)資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3.3進(jìn)一步完善并優(yōu)化集團(tuán)公司的全面預(yù)算管控

預(yù)算管理是有效銜接集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要工具，對(duì)于具有一定規(guī)模、業(yè)務(wù)城下多元化發(fā)展、管理層級(jí)較多的集團(tuán)公司而言，全面預(yù)算管理顯得尤為重要。因此，集團(tuán)公司必須建立完善的系統(tǒng)預(yù)算組織，保障預(yù)算的順利實(shí)行；加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司的制度建設(shè)，保障預(yù)算管理的有效發(fā)揮；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)的全方位、無(wú)死角預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算管控的全面性；將績(jī)效考核與預(yù)算指標(biāo)體系進(jìn)行密切融合。（四）完善并優(yōu)化集團(tuán)公司內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控首先，集團(tuán)公司得所有員工必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在集團(tuán)內(nèi)部建立集中化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其次，不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)管控力度；最后，以風(fēng)險(xiǎn)的防范為契機(jī)，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

四、小結(jié)

總之，集團(tuán)公司的財(cái)物集中管理就如同集團(tuán)公司的領(lǐng)頭羊，如果沒(méi)有財(cái)物集中管理，集團(tuán)公司一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)法抵御，從而為集團(tuán)公司的發(fā)展造成巨大損失。因此，集團(tuán)公司必須不斷汲取先進(jìn)的管理理念和管理技術(shù)，全面提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控能力，使集團(tuán)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

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