企業稅收籌劃面臨的問題及對策

王學慧

摘要：稅收籌劃是企業經營管理中的重要組成部分，合理稅收籌劃是增加企業的利潤和提高市場競爭力的主要舉措。本文分析了企業進行稅收籌劃的必要性，剖析了企業稅收籌劃存在的種種問題，并提出了解決對策，從而使企業的稅收籌劃科學、合理。

關鍵詞：稅收籌劃；問題；對策

一、企業進行稅收籌劃的必要性

（一）是保障納稅人權利的要求

想要控制成本，降低稅收是企業可行的途經之一。降低稅收對于每一個納稅人來講是應有的權利，因為我國當前的稅收制度與法律體系還尚未完善，與發達國家存在一定差距，不足之處有很多，比如稅收壓力過大、結構存在問題、調控能力弱等，但又由于稅收對于經營的各個環節影響重大，所以依照相關法律，通過稅收籌劃進行科學正當的避稅，選擇最佳納稅方案，對其來說意義重大。

（二）是實現企業財務管理目標的要求

稅收籌劃與財務管理二者不可分割，財務管理是企業管理的主要內容，它是讓有關資金的合理獲得和充分使用，實現企業最大化盈利。而稅收籌劃的目標同樣也是減少成本提高收益。二者相輔相成、相互促進，協調發展。自“營改增”政策實施以來，市場對企業的自身要求越來越高，對核算方式和原始記賬憑證的規定也越來越嚴謹。在此情況下，稅收籌劃的正常進行，可以降低稅負，使內部管理能行之有效。

（三）是促進市場經濟健康發展的要求

十多年來，我國稅收籌劃水平不斷進步，在各方面都取得了明顯質變。但就目前看來，稅收籌劃引入我國的時間不長，體系還尚未完全成熟，至今為止還沒有一套完整系統的籌劃體系和指導規范。與此同時，市場經濟的不斷向好，使得企業越來越重視自身的主體意識，也就啟發和激勵了企業要在激烈的市場競爭中激流勇進，依據相關的法律法規制定合適自身的籌劃方案。

二、企業進行稅收籌劃面臨的問題

（一）重視程度不足，基礎工作不扎實

1.意識薄弱，含義的理解出現偏差

一是現階段部分企業管理者沒有認真熟悉相關的法律法規，對稅收籌劃的認識很淺顯，僅停留在表面，狹義得認為稅收籌劃就是避稅，可能產生違法行為。二是，對稅收籌劃重視程度也是不夠，部分企業缺乏主動進行稅收籌劃的的積極意識，導致企業進行稅收籌劃工作的積極性欠缺，通常只停留在一般的納稅活動中。

2.基礎工作不扎實，籌劃手段較落后

在當前的市場環境下，很多企業都是靠自身的財務管理體系來完成稅收的管理籌劃工作，本身并沒有太多創新，而是呆板的將大企業的稅收籌劃工作當作樣本，進行機械的模仿，還停留在納稅管理方面，沒有積極思考如何通過籌劃的方式降低稅負。這是基礎工作不扎實、手段落后的體現。

（二）忽視籌劃成本，存在籌劃風險

1.忽視稅收籌劃的成本，分析不全面

稅收籌劃不是無目的地避稅，想要達到預期效果，是需要做好自身全面成本規劃分析的。而現在企業的普遍存在的問題是成本效益的了解程度不夠。做好成本效益分析，并不是簡單地將每一個稅種籠統籌劃，應該在籌劃的時注意整體連貫性，做到環環相扣。

2.籌劃風險認識不足，籌劃工作風險較大

外部，現階段我國的各項政策隨著市場經濟不斷發展而發生調整變革，以此來適應多變的市場環境。但我國的法律條文繁多，并且層次復雜，涉及方面太廣，而且內容會經常調整更新，這就導致各項稅收政策的時效性差。如果企業不能與時俱進、進行調整，很可能與降低成本的意圖背道而馳，甚至還有可能從合法變成不合法。內部，企業的人員變動、企業經營的各個環節的進行和各部門間的相互協作的程度，還有經營活動所引起的各種費用，啟用新的會計政策都會導致風險的形成。這些都會影響企業的發展，能否有效的控制風險直接關系到企業的生存。

（三）法律體系不健全，稅務執法力度欠缺

1.我國稅法體系尚不健全，有待完善

稅收籌劃起源于國外，在很多發達國家早已被大家所熟知，上世紀就出現了很多這方面的專家。而在中國，起步較晚，現在還處于起步摸索階段。關于稅收籌劃這方面法律還不完善，未形成十分成熟的理論體系。而且立法的層次不高，一些標準比較模糊，缺乏科學性和權威性與整體性。而且，在瞬息萬變的市場經濟下，很多規定都需要更新，要不然就無法跟上時代的步伐，對相關法律的執行也會受到消極的影響。

2.稅務機關行政執法失范，力度不足

稅務機構具有高度的自主裁量權，企業的各種經濟行為時刻受到監督管制。由于相關法律還需完善，許多從事稅法工作的人員在執法過程中存在對標準的不同解讀，造成不同人員籌劃結果的不同判斷，這對企業是不利的。

三、企業解決稅收籌劃問題的對策

（一）正確認識稅收籌劃，重視籌劃事項

要想做好收籌劃工作，提升企業高層和財務人員的稅收管理意識至關重要。只有他們在思想上有所轉變，對稅收籌劃的內涵要有全面透徹的見解，注重稅收籌劃在整個經營決策過程中所能發揮的作用，讓他們知道對于企業來講，稅收籌劃是能使企業降低成本的一種重要途徑，預計能為企業帶來價值，才能激發他們的積極性，員工才會更加重視，引導他們往正確的方向思考。但僅僅是這樣肯定是不足的，必須還要時時關注政府政策的變化，加強對國家稅收政策的學習。

（二）增強籌劃能力，注重成本分析

稅收籌劃的目的是為了降低稅負，但這也是企業支出的一種形式，同樣也會影響稅負利潤。所以首先要樹立正確的稅收籌劃意識，絕不盲目避稅節稅。各部門之間要相互協作，結合企業自身情況，在不影響自身發展的情況下進行方案選擇。其次，籌劃原則要符合成本效益原則，如果籌劃而產生的支出大于籌劃的節稅金額，那就說明這樣的籌劃是毫無意義的，所以就要列出不必要的費用支出將其合理剔除，制定出靈活變通的計劃。最后，企業在稅法基礎上進行的合理規劃，要結合自身的情況考慮影響稅收活動的因素，及時更新企業經營模式和進行產品結構升級，增強稅收籌劃的的力度，增強籌劃能力。

（三）聘請專業人員，提高籌劃水平

稅務籌劃人員素質影響著籌劃工作的質量。所以要重視稅收籌劃人才的培養。首先，企業需要吸引招攬合適的人才來公司，然后通過系統的培訓，來提高他們的職業素養及專業知識，讓他們有意識地將理論與實踐相結合，養成籌劃方案與政策相結合的慣性思維，培養針對性人才。另外獎懲制度也是必不可少的，這是企業留住人才、激勵人才的必備方法之一，可以提高員工積極性，提升他們的自我價值，增加自我認同感，利于企業發展。

（四）強化風險管理，密切關注政策變化

政策的不斷調整，企業經營環境復雜性，都使籌劃存在風險。企業必須要對國家的各種稅法和政策進行認真的鉆研，明白其中意圖，從根本上明白到稅收籌劃和避稅的二者之間的關系，認真思考稅收規定的立法本意，堅決維護稅法的嚴肅性，結合立法本意和企業經營特點進行稅收的籌劃。要依據公司的情況，密切關注政策變化，進行認真的審查，制定風險評估和風險處理機制，防止潛在的經營風險發生，選擇最優方案，能在風險發生時有能力應對，避免手忙腳亂。籌劃方案實施后，并不是說企業就可以高枕無憂了，企業還應該實時跟進，繼續關注政策變化，確實保證方案的靈活性與時效性。

四、結束語

稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，能促使企業積極發揮主觀能動性，提升企業的綜合競爭力。但由于我國稅收籌劃制度還未全面完善，在思想認識、籌劃工作等方面存在很大不足。企業應該依據自身實際情況和稅收制度及時做出規劃，從而實現有效的風險規避，降低自身營運成本，為企業和市場經濟的發展增加更多的貢獻。

參考文獻：

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