基于大數據的小微企業財務管理優化途徑

李婷婷

【摘 要】本文論述基于大數據的小微企業財務管理優化途徑，分析小微企業財務管理中存在的意識、管理和技術三個層面的問題，探討基于大數據云平臺的財務管理優化途徑：會計云計算破解技術層面難題，新技術應用助推小微企業內部財務管理體系變革，財務數據精準性要求促進小微企業主提升管理意識。

【關鍵詞】大數據? 小微企業? 財務管理? 優化途徑

【中圖分類號】G? 【文獻標識碼】A

【文章編號】0450-9889（2018）10C-0150-02

“小微企業”這一概念由經濟學建郎咸平教授提出，是家庭式作坊企業、個體工商戶、微型企業和小型企業的統稱。截至2017年7月底，我國小微企業名錄收錄的中小微企業達7328.1萬戶。廣大中小微企業構成市場經濟主體中最具活力的企業群體。數量如此之多的小微企業，對于稅務機關而言管理難度非常大，如何規范這些企業的財務運行與管理是經濟生活中的重大問題。小微企業由于自身條件限制，大多沒有設置專門的財務部門，也未配套專門的財務管理軟件進行賬務處理，財務管理制度缺乏，總體呈現出財務管理水平比較低下的現狀。隨著大數據時代的到來，新技術平臺的應用為這一問題的解決提供了可操作的方案。

一、我國小微企業財務管理存在問題分析

通過對有價值的文獻資料進行整理發現，自從2011年郎咸平提出“小微企業”這一概念后，部分學者開始將視角轉入小微企業研究，聚焦小微企業融資難問題，探討問題解決路徑。2016年至今，小微企業問題探討與“大數據”“云會計”相結合的研究逐漸升溫，學者們嘗試借助新的技術手段來突破小微企業發展的困境，其中也不乏對小微企業財務管理問題的探討。

財務管理指的是對企業財務的管理，是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性經濟管理工作，其目的是實現資金或資本的運籌效率和效果。財務管理具體分為籌資管理、投資管理、營運管理和利潤分配等內容。程平、陳珊通過研究發現，小微企業財務管理意識薄弱，對優惠政策利用不夠;借助代賬公司進行賬務處理，財務管理水平不高;無法建立有效的信用體系，融資較難。許晶認為，小微企業內部管理信息化建設不完善，內部財務管理薄弱，缺乏資金和融資渠道。程平、劉紅菊和甄少明采用大數據爬蟲技術采集了新華網、騰訊、網易等16個網站的數據，對小微企業財務管理問題相關研究進行大數據分析，深入剖析小微企業財務管理面臨的記賬不規范、未能智能化的稅務籌劃、征信建設滯后、風險應對能力差等主要問題。許瀞心、孫穎認為，小微企業忽視國家政策、財務管理制度缺失，企業融資存在困難是其面臨的主要管理問題。盧梁彥研究認為小微企業的財務管理意識談薄、管理水平不高、信用體系缺失嚴重是其財務管理存在的問題。

歸納學者們的研究成果，不難發現小微企業的財務管理主要存在以下幾個層面問題：

（一）意識層面

絕大多數小微企業的經營者在創業之初更多地將精力和重心放在市場擴展和增加經營收入方面，對內部財務幾乎無暇顧及，更不用提管理。不少企業主是非財務人員出身，對于財務管理幾乎是沒有認知的。根據企業生命周期理論看，只有當企業經營狀況相對穩定，進入發展期，小微企業經營者才會從關注簡單的收支、利潤問題上升至考慮企業財務管理的高度。

（二）管理層面

由于沒有財務管理意識，導致內部財務管理制度缺失、對涉及財稅方面的政策也不會充分利用，內部財務管理引發一系列連鎖性問題。正如上文所述，小微企業沒有專門的財務管理部門和專職財務人員，對國家給予的利好政策了解少、不利用。一方面由于小微企業內部財務制度不健全，對于業務流、資金流、票據流的監管不力，導致未能規范收集相關材料，以便在享受政策時候出具，從而錯失了政策扶持機會;另一方面，不少小微企業為節約成本開支聘請代理會計或請傳統代記公司做賬，費用是節約了，但是代理方也不愿意為此多次奔走相關部門辦理手續。

（三）技術層面

學者們提及的“內部管理信息化建設不完善、記賬不規范”、“未能智能化的稅務籌劃”、“征信建設滯后”其實歸根結底在于缺乏必要的技術支持。眾所周知，代理會計或傳統的代理記賬公司幫助小微企業完成賬務處理和稅費申報與繳納工作，信息化處理手段一般是代記公司購買的一些單機版電算化財務軟件，一些兼職會計還可能是傳統的手工記賬，人為因素造成的錯漏在所難免，多納稅、少納稅、逾期納稅時有發生。此外，由于技術缺乏，目前的代賬服務大多數還停留在財務報表輸出、解決財務管理最基礎的問題，很少對小微企業財務報表進行個性化的分析或對財務管理問題提出針對性的建議，因此，難以實現企業真正意義上的財務管理目標。

二、基于大數據云平臺的財務管理優化途徑

近年來，互聯網、大數據和人工智能發展迅速，再加上來自移動通信產業的助力，技術進步使得社會生活發生了很大的變化，并滲透到日常生活的各個領域。傳統的會計職能也在發生著變化，以適應新發展。其中，會計云計算技術的應用和人工智能的出現使得會計行業面臨一場重大變革，也給小微企業的財務管理提供了優化契機。

（一）會計云計算破解技術層面難題

會計云計算是基于互聯網技術為客戶提供在線會計服務的一種技術，即在線會計軟件。客戶無須在本地局域網安裝單機軟件，只要有網絡，隨時隨地可以實現辦公，財務數據相關使用者能同步實現對共享數據的調取，打破了地域、時間上的限制。目前唯一的限制條件就是依賴網絡連接，尚未能實現離線處理。當下市場上出現的金蝶云、阿里云、慧算賬、霹靂啪和暢捷通財稅云等均是知名的會計云系統。

會計云一般分四個層面進行部署，分別是云會計的IaaS（基礎設施即服務）層、HaaS（硬件即服務）層、DaaS（數據即服務）層和PaaS（平臺即服務）層。它們的協同工作原理為：通過IaaS層和HaaS層收集與小微企業財務活動相關的外部信息，如行業數據、政策、內控和風險管理信息等。此后，通過大數據處理技術處理后形成財務、融資、稅務等主題數據服務位于DaaS（數據即服務）層。最后通過 PaaS（平臺即服務）層提供的云存儲服務、數據管理服務、組件服務為 SaaS（軟件即服務）層的小微企業的賬務處理、稅務管理、風險預警和融資活動管理提供數據支撐。

在云會計部署下，小微企業實際上并不需要花巨資購買在線軟件的所有權，而是通過租金或服務費方式購買會計軟件的使用權，成本費用得到極大節約，一定程度上可以吸引小微企業使用云服務，解決此前所述的技術問題，促進企業賬務處理規范化、納稅籌劃合規化，同時還能將財務信息與非財務信息融合后進行挖掘分析，真實體現出企業的征信。

（二）新技術應用助推小微企業內部財務管理體系變革

新技術應用之后，從配備財務人員到制度建設，從資金管理、內部風控到項目投資，都需要進行系統規劃。首先需要解決“人”的問題。有條件的小微企業可以招聘具有會計或財務管理專業教育背景或從事過財務工作的人員，沒有條件的小微企業主要負責人則需要積極學習和了解財稅知識或參與稅務部門不定期開展的學習活動，對財務工作引起重視。其次，與財務人員一道訂立與企業財務管理相關的制度，如資產管理制度、成本管理制度、利潤管理制度;此外，還須完善企業內控制度，如職務分離、業務流程控制、票據流的監管和信息質量的控制等。會計云的應用在很大程度上鞭策著企業按照設定的要求規范內部管理流程，以便提供真實、可靠、合法的信息，從而實現小微企業內部管理的“蛻變”。

（三）財務數據精準性要求促進小微企業主提升管理意識

大數據背景下，基于數據庫的存儲、比對功能，所有前期申報過的數據和表單之間存在的勾稽關系都被完美設置好，數據是否統一，是否存在稅收檢查風險，通過簡單的校驗操作即可發現，這在傳統的納稅申報年代是無法實現的。新技術應用后，小微企業管理者不得不關注財務數據的一致性和勾稽關系，否則在納稅申報過程中，就會出現警告提示，甚至無法順利申報。此外，隨著代理記賬行業逐步使用人工智能技術和會計云支持代記業務，記賬質量和效率大大提高，不少小微企業僅僅支付200元的代記費用就能夠解決企業記賬和報稅的問題，還能通過手機客戶端實時監控記賬過程、報稅情況、查看代記云平臺提供的財務信息、理財建議等，客觀上促使小企業主更主動更積極地去關注企業財務管理方面的事宜。

大數據時代會計云技術的應用在解決小微企業長期以來存在的意識層面、管理層面和技術層面的問題上應該說是值得嘗試的優化路徑，它有利于規范小微企業財務管理活動，提升經營管理水平，從而整體推動小微企業信息化建設進程。

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