對高校科研經(jīng)費管理的幾點思考

韓宇堃

摘要：為積極推動我國科學(xué)研究事業(yè)的發(fā)展，國家加大了對高校科學(xué)研究的支持力度，對科研經(jīng)費管理制度也提出了新的要求。本文就我國高校科研經(jīng)費管理中存在的問題進行了分析，并在制度建設(shè)、預(yù)算管理、監(jiān)督和評價機制等方面提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；管理；高校

科學(xué)研究作為高校的主要功能之一，為我國科學(xué)事業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。近年來，高校科研經(jīng)費的結(jié)構(gòu)和數(shù)量都發(fā)生了巨大變化。一方面，國家財政性教育經(jīng)費正不斷加大投入的力度；另一方面，高校自身也在從其他渠道不斷拓展經(jīng)費來源。高校在通過自身的科研優(yōu)勢吸引多元化科研經(jīng)費的同時，也實現(xiàn)了科研項目的成果轉(zhuǎn)化，為社會發(fā)展提供了新技術(shù)、新動力。但部分高校在科研經(jīng)費管理中仍然存在支出不合理、缺乏有效的監(jiān)督和評價體系、資金使用效率低等問題。因此，高校應(yīng)在新形勢下重視科研經(jīng)費管理，確保科研經(jīng)費的科學(xué)合理使用。

一、高校科研經(jīng)費管理中存在的問題

（一）科研經(jīng)費管理制度更新遲緩

針對目前國家層面的科研經(jīng)費管理制度發(fā)展滯后的狀況，同時也是為了進一步推動和加快高校科研事業(yè)的發(fā)展，國家有關(guān)部門在2016年印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的通知。該《意見》的整體思想就是堅持以人為本、尊重規(guī)律、堅持“放管服”原則，充分調(diào)動科研部門和科研人員的積極性，完善科研經(jīng)費管理制度。在《意見》出臺后不久，各地方政府及相關(guān)部門也對高校科研管理方面的政策進行了修訂和調(diào)整。但從實際操作上看，一些高校還沒有根據(jù)自身發(fā)展的特點及時出臺和更新科研經(jīng)費管理辦法。科研經(jīng)費歷來都是財政部門、審計部門和稅務(wù)部門檢查的重點，高校科研經(jīng)費管理中一直存在“一管就死、一放就亂”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致高校在政策修訂時很難拿捏尺度，造成制度更新的滯后。

（二）忽視科研經(jīng)費預(yù)算管理

科研經(jīng)費在使用中存在諸多不確定性因素，經(jīng)費預(yù)算需要臨時調(diào)整的情況也經(jīng)常發(fā)生。因此，為便于高校的實際操作，新出臺的《意見》簡化了經(jīng)費預(yù)算調(diào)整流程，對一些經(jīng)費的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也下放到各個高校。但流程的簡化和調(diào)整并不意味著就是忽視預(yù)算的重要性。高校財務(wù)強調(diào)全面預(yù)算管理，對于科研項目經(jīng)費也應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行。經(jīng)費的全面預(yù)算管理要求項目負責人在項目立項之初就應(yīng)該有完整的經(jīng)費使用計劃；在項目研究過程中，所發(fā)生的各種費用都應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，并按照財務(wù)制度進行費用的報銷；在項目結(jié)題之后，項目負責人還應(yīng)該及時進行經(jīng)費結(jié)算和決算工作。長期以來，項目負責人的預(yù)算意識普遍淡薄，往往認為項目經(jīng)費就是自己爭取來的資金，自己能夠隨意的使用。所編制的預(yù)算缺乏科學(xué)性與可行性，編制的隨意性大，實際開支與預(yù)算不符，容易發(fā)生“突擊花錢”現(xiàn)象。為了應(yīng)付檢查，甚至有的項目負責人隨意捏造經(jīng)費支出。

（三）科研經(jīng)費使用不規(guī)范

科研經(jīng)費的使用不規(guī)范主要體現(xiàn)在以下兩方面：第一，業(yè)務(wù)的真實性。真實性是會計核算的首要條件。在實際報銷中，出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象已基本消失，但業(yè)務(wù)的真實性問題卻一直存在，報銷人員所提供的票據(jù)無法說明所發(fā)生的費用與該項目存在任何相關(guān)性，財務(wù)審核人員很難判斷業(yè)務(wù)的真實性；第二，業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性。例如差旅費報銷時，出差人員的住宿費用明顯超過核定標準，報銷人員也要求全額報銷。再例如外協(xié)費用，科研項目中經(jīng)常會發(fā)生一些需委托第三方單位進行協(xié)助完成的業(yè)務(wù)，這時就需要與第三方單位簽訂委托合同，并按合同支付費用。一些項目負責人就會通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)將經(jīng)費以外協(xié)費用方式轉(zhuǎn)移，套取使用科研經(jīng)費。

（四）科研經(jīng)費使用效率不高

科研能力是衡量高校綜合水平的重要標準之一。但長期以來，高校在科研方面只追求短期效益，而忽視了項目的長期目標。科研項目立項數(shù)量不少，但實際能進行成果轉(zhuǎn)化的項目卻寥寥無幾。科研項目成果不能滿足市場的需求，或是不具備成果轉(zhuǎn)換的價值，大量科研成果只能被束之高閣。此外，科研經(jīng)費在使用中存在資源浪費現(xiàn)象。高校在進行資源配置時，沒有考慮到資產(chǎn)使用效率的最大化，資產(chǎn)重復(fù)購置、使用效率低等問題較為嚴重。例如項目負責人經(jīng)常會使用項目經(jīng)費購置高配置的筆記本電腦或臺式電腦作為局域網(wǎng)的服務(wù)器，而學(xué)校網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的資源卻沒有得到充分利用，造成資源的閑置。

（五）缺少對科研經(jīng)費使用的監(jiān)督和評估

首先，未建立科研經(jīng)費使用的監(jiān)督機制。高校片面地強調(diào)科研項目的數(shù)量和經(jīng)費的總量，而忽視了對經(jīng)費使用的監(jiān)督；其次，監(jiān)督主管部門不明確。科研經(jīng)費管理涉及到高校的多個部門，如科研、財務(wù)、審計和資產(chǎn)管理等部門，但由于缺少明確的監(jiān)督主體，各部門之間的信息也不能實現(xiàn)共享，導(dǎo)致了各部門對科研經(jīng)費監(jiān)管責任的推諉；最后，科研經(jīng)費績效考核指標單一。傳統(tǒng)的科研項目績效考核主要是以論文、專著和專利數(shù)量作為考核指標，單一的考核標準導(dǎo)致科研人員只注重成果的數(shù)量，而忽視科研成果質(zhì)量，也不能反映出科研經(jīng)費的使用效率。

二、改善高校科研經(jīng)費管理的對策

（一）及時更新和完善科研經(jīng)費管理制度

健全的制度是科研經(jīng)費管理規(guī)范化的前提。國家和各級地方政府已經(jīng)針對科研經(jīng)費管理頒布了一系列管理辦法，對科研經(jīng)費管理正逐步放權(quán)，各高校也應(yīng)及時完善適合自身發(fā)展的科研經(jīng)費管理制度及實施細則。在政策修訂前，各高校首先應(yīng)充分調(diào)研基層科研人員的實際需求，并結(jié)合學(xué)校自身發(fā)展的目標，更新和完善相關(guān)規(guī)章制度及實施細則，明確相關(guān)管理部門的責任及義務(wù)，使制度具有可操作性。在鼓勵科研人員積極參與科研事業(yè)的同時，也要求科研人員嚴格執(zhí)行制度，做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的精細化和人性化。在制度實施后，學(xué)校相關(guān)部門還要對制度進行有效地宣傳，提高科研人員對科研經(jīng)費管理制度的認識，強化制度約束意識。

（二）重視科研經(jīng)費預(yù)算管理

各高校應(yīng)重視預(yù)算對科研經(jīng)費管理的控制作用。第一，應(yīng)強調(diào)預(yù)算意識。讓項目負責人認識到編制預(yù)算不僅僅只是財務(wù)部門的要求，編制預(yù)算也是項目能否成功申報的先決條件之一，科學(xué)的經(jīng)費預(yù)算能規(guī)范經(jīng)費的使用，提高資金使用效率。在編制預(yù)算時，項目負責人應(yīng)遵從財務(wù)規(guī)章制度，以確保經(jīng)費使用的合規(guī)性和合理性，財務(wù)、審計、科研和資產(chǎn)管理等部門也應(yīng)對預(yù)算的內(nèi)容進行全面的分析和論證，以保證預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性；第二，應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算。科研經(jīng)費在使用時應(yīng)根據(jù)預(yù)算額度和預(yù)算內(nèi)容進行報銷，尤其嚴格控制勞務(wù)費用和資本性支出的隨意列支。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需對預(yù)算進行調(diào)整時，項目負責人應(yīng)提出書面申請，經(jīng)學(xué)校審核批準后方可執(zhí)行。

（三）建立獎懲制度

科研經(jīng)費不僅要注重使用效率，還必須強調(diào)業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性。目前高校科研經(jīng)費使用不規(guī)范的重要原因之一就是沒有建立獎懲制度，違規(guī)成本太低。在經(jīng)費使用中發(fā)生違規(guī)行為時，學(xué)校大多沒有對違規(guī)人員進行懲罰，處理方式僅僅是進行口頭批評教育。獎懲制度的缺失無法激發(fā)科研人員的工作積極性，也不利于高校構(gòu)建純凈的科研學(xué)術(shù)環(huán)境。因此，在科研管理方面，高校應(yīng)構(gòu)建科研管理信用體系，并做到獎懲分明。對科研成果質(zhì)量高、貢獻突出的人員除進行精神表彰外，還可以適當增加物質(zhì)獎勵，并提升科研信用等級，信用等級高的人員在職稱評聘、考核評優(yōu)等方面可以給予優(yōu)先考慮；對于那些學(xué)術(shù)剽竊、弄虛作假、侵占經(jīng)費的人員，應(yīng)降低其信用等級，并采取警告、追回科研經(jīng)費、禁止參與科研活動等處罰方式，加大處罰力度，增加違規(guī)成本。

（四）建立科研經(jīng)費監(jiān)督和評估機制

第一，高校應(yīng)從制度上明確各部門的監(jiān)督職責。強調(diào)監(jiān)督部門之間的合作關(guān)系，防止發(fā)生監(jiān)督責任推諉的現(xiàn)象；第二，通過信息公開平臺實現(xiàn)信息資源的共享和信息的公開。監(jiān)督應(yīng)涵蓋科研項目的申報、執(zhí)行和結(jié)題全過程，只有實現(xiàn)了資源的共享，才能保障各部門在監(jiān)督時及時獲取科研經(jīng)費使用的真實情況。信息公開平臺還有利于信息的公開透明，防止在管理中的暗箱操作和貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，實現(xiàn)全民共同監(jiān)督。第三，建立科研經(jīng)費績效評價體系，完善科研經(jīng)費績效評價體系的科學(xué)性和可操作性。評價指標不能只注重科研成果數(shù)量，還應(yīng)對科研成果的創(chuàng)新性、實踐性和資源使用效率等因素進行綜合評估；績效評價不能只停留在形式上的檢查，還應(yīng)對科研經(jīng)費的使用情況進行不定期的抽查，以保證科研項目能按照正常的進度執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算，預(yù)防“突擊花錢”現(xiàn)象的發(fā)生。第四，對科研項目進行外部審計。高校還可通過聘請獨立的第三方審計機構(gòu)對科研經(jīng)費的使用情況進行審計，以保證監(jiān)督的客觀公正性。

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