企業如何加強現金流管理問題及改進措施

張微娜

摘要：現金流是企業存續的基礎，它不僅關系到企業的正常運轉，同時也是衡量中小企業財務管理有效性的重要指標。想要提高現金流管理質量，就要從企業的經營管理和分析企業現金流量管理方面著手。根據存在的問題，制定出具體的相應策略，使企業現金流管理能夠取得實效。為企業的財務管理提供有力支持。

關鍵詞：現金流；融資；財務報表

一、現金流的重要性

在市場經濟條件下，企業現金流在很大程度上決定著企業的生存和發展能力。即使企業有盈利能力，現金凈增加額越大，企業活力就越強。但若現金周轉不暢、調度不靈，且企業的現金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，意味著企業將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業就可能承受較大的財務風險。

在考察企業的現金流動能力時，現金流量不要單獨看，要和企業的其他報表結合起來看，這樣才能看出企業的現金流動能力是否和企業的盈利能力配比。若企業是盈利狀態，但是產生的都是應收款項，所以現金流量反而不好，若企業盈利狀態不好的時候，也可能會因為以前款項的回收而產生較好的現金流量。所以，現金流量要與其他指標結合起來，并在一段較長的時間內連續觀察比對才有意義。另外，現金流動量大小其實不需要太介意，需要關注的是經營活動現金凈流量和最終的現金凈流量。……