中美大學科研經費監管的比較研究

摘要：高校科研經費領域貪腐案件頻發，高校科研經費的管理是加強高校內部控制建設的重要環節。如何合理使用和監督管理好高校科研經費是政府部門、高校管理者必須認真面對的課題。本研究通過比較中美大學科研經費在管理理念、管理體制、監督機制等方面的情況，以期對我國高校的科研經費的監管和內部控制建設提供有益的借鑒。關鍵詞：高校科研；科研經費；管理；監督

近年來，隨著我國經濟的迅速發展，國家對科學研究的投入不斷增加，高校作為科學研究的重要基地，承擔著大量的國家科技重大任務，科研經費收入占大學總收入的比重逐年增加。與此同時，中央巡視組、教育部巡視組和國家審計署通過對部分高校的巡視、審計和專項檢查，相繼發現多所高校存在科研經費使用的違規違紀甚至違法情況，已經成為高校內部控制重要的風險點。

一、中美大學科研經費管理的比較

（一）管理理念與政策

美國大學科研經費的管理奉行“以人為本”“人”的作用放在第一位，“物”的作用放在第二位。主要體現在人員經費的使用范圍和預算的調整上。在人員經費的使用范圍上，美國大學在科研經費的預算中對人員經費的使用基本沒有硬性比例限制，人員經費不僅可以開支作為項目負責人的教授的工資，還可以開支研究團隊中研究生的學費、教師、博士后及聘用人員的工資。在預算調整方面，項目負責人在預算執行過程中若需要進行調整，20%以內的變更由項目負責人自己決定，20%以上才需要提交報告審批，這就給了項目負責人以較大的自主權和靈活性。……