仲櫻

摘 要：內控機制對于高校的財務管理工作至關重要，規范完善的內部機制有利于規范高校的財務行為。本文首先對高校財務內部控制進行了概述，之后分析了高校財務內部控制現存的問題，并闡述了加強高校財務內控機制的意義，最后提出構建規范高校內部控制的對策，以期促進我國高校健康、穩定的發展。

關鍵詞：高校；財務內控機制；對策

對于高校財務內部控制的概述

高校財務內控是指高校的管理層及其員工按照國家相關規定，確保高校財務資金及資產的完整性、會計信息的真實準確性，從而提高高校資金的使用效率，降低其財務及運營風險，實現高校管理及發展目標，而在高校內部管理中建立起的管理控制系統。高校財務內部控制要素主要由控制環境、控制程序、會計系統及風險評估構成。

高校財務內部控制現存的問題

監督機制不健全

當前，部分高校缺乏完善的監督制度，監督職能部門缺乏獨立性與權威性，影響其監督作用的發揮，易使高校政務信息出現不公開的現象。且部分高校尚未建立起有效的內部監督機制，缺乏有效的內控考核制度及內控評價機制。同時，其內部審計不夠嚴格，且多為事后審計。在費用支出監控方面，雖然部分高校在費用支出時會實行會計審核制度，但內部缺乏完善的監控規范。此外，部分高校尚未構建起與外部信息的交流平臺，外部監督力量無法對高校財務信息進行準確查詢。

缺乏完善的風險評估制度

當前，我國高校經營活動呈現多元化趨勢，原有的財務內控方法已無法滿足現階段高校財務內控的要求。部分高校尚未構建起完善的內控風險評估機制，缺乏完善的財務內控體系風險評估手段，無法及時發現其財務管理中存在的問題。同時，部分高校財務內部尚未構建起對外投融資有效的風險評估機制，應對財務風險的水平和能力有待提高。

內控制度不完善

當前，部分高校財務沒有進行全面的內控制度設計，其內控制度沒有貫穿高校經濟活動及所有業務的全過程，也沒有覆蓋所有部門和人員。同時，部分高校財務內控制度在高校內部的部門管理、職責分工、崗位設置等方面也沒有形成相互監督和制約，導致違規成本低，缺乏約束力。

加強高校財務內控機制的意義

加強高校財務內控機制建設可以保障高校經濟業務的順利開展，保障教育事業活動有序進行，提高競爭力。同時，還可以確保資產的完整和安全，保障其財務的穩定性與安全性，降低財務風險，避免出現舞弊和腐敗現象。此外，通過提高會計信息的準確性和真實性，可以提升財務管理水平和效益，實現高校發展的健康、穩定。

構建規范高校內部控制的對策

完善內控監督機制

高校應設置內部審計部門，并賦予其高度的權威性與獨立性，詳細制定內部監督的要求和程序，審計部門應對最終的審計結果進行及時公布，使高校財務工作公開、透明。同時，落實問責機制，規范各項工作行為，提升工作質量。此外，高校還應積極接受國家教育主管部門和財務部門的監督，并實時公開財務信息，接受社會監督，提高內控質量。

完善風險評估制度

高校可以成立風險評估小組，構建規范合理的評估制度，對融資項目、改革方案、重大決策等事項進行風險評估。同時，根據市場發展情況，構建財務風險預警體系，科學分析預測高校風險評估對象，提高風險評估的準確性，并根據評估結果，確定最終優化方案。

完善高校財務內控制度

高校應根據相關規定，同時結合自身實際情況，制定出有效的財務內控制度，完善業務活動控制體系，并對其不斷進行修訂和完善，確保制度的科學性和實效性。同時，加大權力限制力度，規范業務流程，加強風險控制力度。

此外，高校還應在控制過程中兼顧成本與效益，降低內部控制成本，提高內部控制效益。

加強信息公開與溝通

高校應開展財務信息披露工作，并完善信息發布的保密審查制度，同時根據保密規定處理涉密信息，而對于不準確、不完整的信息要及時進行澄清。同時，高校應加強高校信息管理平臺建設，提升溝通效率，并通過整合優化各方資源，構建財務管理信息資源庫。

結語

綜上所述，構建規范的高校財務內控機制可以提升其整體管理水平，促進其各項管理工作的高效運轉。當前，我國部分高校財務內部控制存在監督機制不健全，缺乏完善的風險評估制度，內控制度不完善，信息溝通不暢等問題。因此，高校應完善內控監督機制、風險評估制度以及財務內控制度，同時加強信息公開與溝通，從而促進高校實現可持續發展的建設目標。

（作者單位：武漢船舶職業技術學院）

【參考文獻】

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