“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下審計檔案信息化管理模式探索

■ 李志遠 楊常紀

關(guān)鍵字：“互聯(lián)網(wǎng)+” 審計檔案信息化 管理模式

一、引言

近年來，隨著計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，信息化建設(shè)已經(jīng)成為各行各業(yè)的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，我國的審計信息化建設(shè)也在《2006-2020年國家信息化發(fā)展策略》的指導(dǎo)下初見成效。一方面在繼承傳統(tǒng)審計理論和方法的基礎(chǔ)上，開始逐漸利用信息化技術(shù)來構(gòu)建新的審計方法和審計模式，另一方面嘗試逐漸以信息化審計方式替代傳統(tǒng)的審計方式，最終完全轉(zhuǎn)變?yōu)檫m應(yīng)信息化時代要求的新模式。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的提出和實踐，互聯(lián)網(wǎng)作為未來生產(chǎn)生活所必要的承載工具,將會給各行各業(yè)帶來極大的沖擊,也會有效地提高各個行業(yè)的生產(chǎn)、工作效率。從審計的角度來看,新時代下的審計環(huán)境也將會受到整體信息化的影響,它將會對傳統(tǒng)審計工作的觀念、方法和組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生顛覆性影響[1]。為了適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”對審計的需求，如何充分利用新技術(shù)開展審計檔案信息化管理工作就顯得尤為重要。

二、審計檔案信息化管理現(xiàn)狀及問題

審計檔案是審計機關(guān)在審計活動中形成的具有保存價值的歷史記錄，是國家檔案的重要組成部分。審計檔案質(zhì)量的高低不僅體現(xiàn)出審計機關(guān)的基礎(chǔ)工作水平，而且也反映出審計質(zhì)量的優(yōu)劣[2]。因此，審計檔案信息化管理是審計信息化進程中至關(guān)重要的建設(shè)內(nèi)容，是提高審計工作效率的重要手段，也是對審計成果充分利用的有效途徑。近年來，審計署大力推進“金審工程”建設(shè)，隨著審計信息化建設(shè)工作的全面深入，我國審計信息化建設(shè)邁上了一個新的臺階[3]。然而，相比審計信息化的整體發(fā)展步伐，審計檔案管理的信息化發(fā)展相對緩慢[4]，尤其在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，其管理水平和服務(wù)能力方面的不足越發(fā)凸顯。

（一）審計檔案信息化技術(shù)落后，工作效率低，管理水平有待提升

隨著計算機網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，審計活動中產(chǎn)生了數(shù)量龐大、形式多樣和內(nèi)容豐富的審計檔案，審計檔案管理工作日趨復(fù)雜。然而，一些單位和部門在審計檔案的數(shù)字化開發(fā)和利用方面，缺少先進的軟硬件設(shè)備，缺乏檔案管理和信息化方面的專業(yè)人才。在“互聯(lián)網(wǎng)+”中，檔案管理并未充分利用大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)等技術(shù)進行審計檔案的應(yīng)用開發(fā)和智能服務(wù)，仍采用傳統(tǒng)的操作模式，從而影響審計檔案信息化的工作效率和利用效果。目前，大多數(shù)基層審計機關(guān)在審計檔案的數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化等方面的信息化管理水平仍需要進一步提升。

（二）審計檔案信息缺乏共享性，資源利用率低，服務(wù)能力有待增強

在審計信息化建設(shè)的推動下，以打造“數(shù)字化審計”為契機，各級審計機關(guān)積極實施數(shù)字化帶動戰(zhàn)略，逐漸完成了審計檔案資源的數(shù)字化，并建立了各種審計檔案管理信息系統(tǒng)。但從當(dāng)前審計檔案信息化管理的整體現(xiàn)狀來看，由于缺乏合理規(guī)劃和統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準[5]，審計檔案信息化資源缺乏科學(xué)保護和共享性，審計檔案信息化并沒有和審計工作進行良好的銜接，從而阻礙了審計檔案資源的利用和二次開發(fā)。為適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的審計需求，審計檔案管理的核心已經(jīng)轉(zhuǎn)向以用戶需求為導(dǎo)向，這就需要進一步提升審計檔案信息化管理的服務(wù)能力。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下審計檔案信息化管理模式

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，盡管審計檔案管理的理念已經(jīng)有所轉(zhuǎn)變，但目前的審計檔案信息化管理模式仍很難滿足審計工作的需求。在新技術(shù)的驅(qū)動下，審計檔案管理理論、管理思維、管理技術(shù)和管理業(yè)務(wù)等都發(fā)生了巨大的變化，新的形勢下，審計檔案信息化管理也將向著“存儲數(shù)字化、利用網(wǎng)絡(luò)化、管理自動化、服務(wù)智慧化”的新模式轉(zhuǎn)變。

（一）存儲數(shù)字化

審計檔案的數(shù)字化是審計檔案信息化管理過程中最基礎(chǔ)也是最重要的一步，即利用現(xiàn)代信息技術(shù)來完成審計檔案的制作、加工、傳播、轉(zhuǎn)化和二次開發(fā)。審計檔案數(shù)字化存儲形態(tài)主要表現(xiàn)為審計業(yè)務(wù)電子檔案，包括文檔、圖片、視頻、音頻等各種形式的多媒體資源。“互聯(lián)網(wǎng)+”中，將利用云儲存等現(xiàn)代化手段對審計檔案數(shù)字化資源及時備份并加密，以適應(yīng)基于云計算的數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用模式。

（二）利用網(wǎng)絡(luò)化

“互聯(lián)網(wǎng)+”中，資源共享是大數(shù)據(jù)最為典型的特征，在審計檔案的存儲數(shù)字化的基礎(chǔ)上，不斷成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使審計檔案資源的充分共享和有效利用成為可能。在審計檔案信息管理中，需要建立系統(tǒng)化的審計檔案信息管理模式，開發(fā)具有審計檔案資源銜接和傳播作用的審計檔案信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信息平臺，以提高在審計檔案管理的各業(yè)務(wù)流程對審計檔案資源的有效利用率，促進檔案管理工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

（三）管理自動化

審計檔案管理工作一般涵蓋了資料收集、整理、存儲和檢索等流程。“互聯(lián)網(wǎng)+”中，審計檔案信息化管理的水平需要不斷得到提升，在移動互聯(lián)網(wǎng)中，審計檔案管理應(yīng)采用人工智能和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，盡量減少人工參與，建立更高效的審計檔案信息化管理系統(tǒng)，促進審計檔案管理環(huán)節(jié)中的不同節(jié)點與信息技術(shù)的高效融合，實現(xiàn)全流程的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和自動化控制，以提升審計檔案信息化管理效率。

（四）服務(wù)智慧化

“互聯(lián)網(wǎng)+”中，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合共享、交叉復(fù)用形成了更高價值的智力資源，具有極高的知識服務(wù)能力。因此，審計檔案信息化管理，將積極利用信息技術(shù)將各類有價值的審計信息資源整合、分析和挖掘，并形成審計檔案的“智庫”，充分發(fā)揮審計檔案數(shù)據(jù)的歷史價值，更精確、更有效、更智能地為審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及審計工作人員提供決策支持和查詢借鑒等智慧化服務(wù)。

（五）審計檔案信息化管理平臺框架

基于“存儲數(shù)字化、利用網(wǎng)絡(luò)化、管理自動化、服務(wù)智慧化”的新模式，構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+”的審計檔案信息管理平臺，來實現(xiàn)審計檔案的收集、存儲、分析和利用。該平臺主要包括四層：基礎(chǔ)設(shè)施層、數(shù)據(jù)中心層、業(yè)務(wù)管理層和應(yīng)用服務(wù)層。其中，基礎(chǔ)設(shè)施層主要為審計檔案信息化管理平臺的數(shù)據(jù)歸集、存儲和管理提供基礎(chǔ)的硬件支持；數(shù)據(jù)中心層涵蓋了相關(guān)的審計檔案信息化資源，是整個平臺的核心，通過審計數(shù)據(jù)收集及整理、審計檔案文檔數(shù)字化，構(gòu)建審計電子文檔數(shù)據(jù)庫、審計項目和業(yè)務(wù)相關(guān)的圖像、音視頻等媒體資源數(shù)據(jù)庫等；業(yè)務(wù)管理層集成了審計檔案信息管理基本業(yè)務(wù)功能模塊，構(gòu)建審計檔案信息管理平臺，功能包括檔案案卷管理、檔案材料管理、檔案信息審核、檔案借閱、權(quán)限管理等；應(yīng)用服務(wù)層主要通過智能搜索、可視化、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)實現(xiàn)審計檔案的查詢檢索、統(tǒng)計分析、動態(tài)監(jiān)管、宏觀決策等功能，為審計人員提供更多擴展性的智慧化服務(wù)。

四、結(jié)論

“互聯(lián)網(wǎng)+”對審計檔案信息化管理帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，新形勢下的審計檔案信息化管理需要審計人員用發(fā)展的眼光、變革的理念、創(chuàng)新的思路和先進的技術(shù)去開展審計檔案信息化管理。與此同時，審計檔案信息化管理還需要注重檔案管理和信息技術(shù)專業(yè)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，強化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計檔案質(zhì)量控制和安全控制方面的防范意識，促進審計信息化建設(shè)的全面發(fā)展，為審計事業(yè)創(chuàng)造更多的價值。