建設(shè)項目資金管理的風(fēng)險管控思路探究

李 莉

（南京市公共工程建設(shè)中心，江蘇 南京 210019）

近幾年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及發(fā)展規(guī)模的逐漸擴充，我國建筑事業(yè)得到了穩(wěn)定發(fā)展，建筑項目數(shù)量不斷增多。在開展建設(shè)項目施工時，包含的施工內(nèi)容比較多，并要求施工企業(yè)、材料供應(yīng)商、建筑企業(yè)以及監(jiān)理企業(yè)等參與其中，在無形之間加劇了建設(shè)項目資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)。通過調(diào)查得知，全球建設(shè)項目可以根據(jù)規(guī)劃目標(biāo)順利實施的數(shù)量不足35%，其中，大約有二分之一的項目因為受到時間、費用等因素的影響而陷入暫停或者失敗狀態(tài)。由此可知，建設(shè)項目資金管理在其中發(fā)揮著重要的作用，通過全面落實建設(shè)項目資金風(fēng)險管理工作，采取對應(yīng)的管控方式，不但能夠有效減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)，同時還能保證建設(shè)項目順利落實。

一、加強建設(shè)項目資金風(fēng)險管控的目的

建設(shè)項目資金風(fēng)險管理作為建筑項目管理中不可或缺的一項內(nèi)容，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估等一系列過程，實現(xiàn)對各項風(fēng)險因素的監(jiān)管和控制，將風(fēng)險把控在合理范疇內(nèi)，以起到減少風(fēng)險出現(xiàn)，降低經(jīng)濟(jì)損失，提升整體效益的效果。

通常來說，建設(shè)項目和資金風(fēng)險之間有著一定的關(guān)聯(lián)。大部分的建設(shè)項目自身規(guī)模比較大，投放的資產(chǎn)數(shù)量比較多，施工周期長，包含了諸多環(huán)節(jié)。一旦其中哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會導(dǎo)致資金風(fēng)險出現(xiàn)，再加上管理不當(dāng)，必將會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。通過調(diào)查得知，當(dāng)前我國工程項目中大約有60%左右的建設(shè)項目在資金管理方面將會面臨一定考驗，因此需要給予充分注重[1]。并且，資金活動和建設(shè)項目之間關(guān)聯(lián)性比較大，建設(shè)項目資金活動中涉及的因素比較多，范疇較為廣泛，存在諸多不明確因素，在這種情況下，將會給建設(shè)項目資金管理工作開展增添難度，并也成為了建設(shè)項目管理中較為薄弱的環(huán)境。因此，這就要求相關(guān)部門給予資金風(fēng)險管理高度重視，結(jié)合實際情況，采取對應(yīng)的管理對策，加強資金風(fēng)險識別和評估，及時找出存在的風(fēng)險因素，將其扼殺在萌芽狀態(tài)，防止給整個工程帶來不利影響，實現(xiàn)建設(shè)項目的穩(wěn)定發(fā)展。

二、當(dāng)前建設(shè)項目面臨的主要資金風(fēng)險

（一）資金統(tǒng)籌方面

通常情況下，在開展建設(shè)項目建設(shè)工作時，對資金的需求量相對較多，承包企業(yè)通常需要采用向金融機構(gòu)貸款或者發(fā)行債券等方面實現(xiàn)資金統(tǒng)籌，在此環(huán)節(jié)中，將會面臨諸多的籌資風(fēng)險因素。現(xiàn)階段，我國大部分建設(shè)企業(yè)為了能夠承攬更多的項目，在市場中占據(jù)諸多份額，常常會采用墊付工程款項的方式進(jìn)行項目建設(shè)，在資金不充足的狀況下，將會向金融機構(gòu)或者其他企業(yè)借貸，資金需求量比較高，且融資渠道較為單一，將會使得企業(yè)籌資成本相對偏大，在債務(wù)框架不合理的狀況下，引發(fā)風(fēng)險出現(xiàn)。

（二）不可抗因素方面

由于建設(shè)項目施工周期相對較長，所處的施工環(huán)境較為繁瑣，受到外界環(huán)境影響比較大。如果發(fā)生地震、海嘯等自然災(zāi)害，將會給施工設(shè)施以及建筑帶來影響。結(jié)合我國有關(guān)規(guī)定得知，在面臨不可抗因素對已經(jīng)建設(shè)的項目造成損失則由業(yè)主自行承擔(dān)，而施工材料等方面的損失則由施工企業(yè)承擔(dān)[2]。所以，如果出現(xiàn)不可抗因素，建設(shè)投放的資金將無法回收，導(dǎo)致資金風(fēng)險。

（三）資金支付方面

項目進(jìn)度款項則是由預(yù)付款項和進(jìn)度款項兩個內(nèi)容構(gòu)建而成，其中，預(yù)付款涉及的內(nèi)容有兩種，一個是根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，向業(yè)主支付的工程預(yù)付款項和安全施工費用。另一個是建設(shè)過程中相關(guān)設(shè)備的預(yù)付資金。項目進(jìn)度款項通常是結(jié)合雙方事前簽署的合同，根據(jù)施工進(jìn)度來進(jìn)行相關(guān)款項的支付，建筑項目自身則是根據(jù)完工情況加以明確。項目進(jìn)度款項在支付過程中，假設(shè)業(yè)主沒有如期進(jìn)行進(jìn)度款的支付，將會造成建設(shè)方資金短缺現(xiàn)象，不能用于人工費用、材料費用等支出，使得項目陷入中斷或者失敗危機中。

（四）資金回收方面

在建設(shè)項目施工結(jié)束之后，將會出現(xiàn)資金回收問題。因為建設(shè)項目施工周期相對偏長，資金回收額度以及期限含有較強的不明確性，將會導(dǎo)致資金不能如期回收。并且，部分建設(shè)項目企業(yè)在工程竣工結(jié)算時，存在諸多不足，從而引發(fā)資金風(fēng)險。

三、加強建設(shè)項目資金風(fēng)險管控的優(yōu)化對策

（一）資金統(tǒng)籌方面的風(fēng)險管控

因為建設(shè)項目投放資金數(shù)量較大，資金需求量普遍偏高，所以，在建設(shè)項目前期中就要作用資金管理工作，從基礎(chǔ)上防止資金風(fēng)險出現(xiàn)。首先，實現(xiàn)項目籌資渠道的擴充，減少籌資成本，避免籌資風(fēng)險發(fā)生。現(xiàn)階段，我國建設(shè)項目在進(jìn)行籌資時，不僅僅可以向金融機構(gòu)貸款，同時還能通過發(fā)行專門債券的方式進(jìn)行融資，以此實現(xiàn)籌資規(guī)模的擴充，減少籌資成本[3]。其次，完善項目資金審批體系。在建設(shè)項目前期中，做好資金審批工作，不但能夠防止資金的大量消耗，同時還能減少資金風(fēng)險。有關(guān)部門在開展建設(shè)項目施工工作之前，需要加強資金審批管理，通過對建設(shè)項目的綜合探究和考核，優(yōu)化審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且設(shè)定追蹤審批體系，安排專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)管，以此保證資金應(yīng)用的合理性和規(guī)范性。

（二）工程款項環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控

工程價款結(jié)算作為建設(shè)項目資金管理的核心內(nèi)容，建設(shè)企業(yè)通過科學(xué)設(shè)定工程價款結(jié)算流程的方式，結(jié)合合同要求實現(xiàn)工程價款的核算，建設(shè)項目完成量的驗收工作則由建設(shè)企業(yè)和監(jiān)理企業(yè)一同落實。首先，應(yīng)該做好實際工作量匯總工作，各個施工企業(yè)需要把工程量執(zhí)行狀況向建設(shè)企業(yè)進(jìn)行匯報，并由建設(shè)部門進(jìn)行匯總。其次，施工企業(yè)還要向工程監(jiān)理企業(yè)匯報已經(jīng)完成的工程情況，在核查通過之后下發(fā)對應(yīng)的資金款項。在工程結(jié)算時，需要做好對預(yù)付款項、變動款項以及植保款項等內(nèi)容的核查，保證與合同要求相吻合，以此提升工程款項和工程量的統(tǒng)一性，給建設(shè)項目資金管理工作開展提供條件。

（三）工程決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控

首先，加強竣工決算環(huán)節(jié)資金審查。在竣工決算環(huán)節(jié)中，資金審查涉及的內(nèi)容涉及了三點：第一，設(shè)定完善的竣工決策報表，保證竣工決算報表的完善性，核查竣工結(jié)算報表數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性。第二，核查建設(shè)環(huán)節(jié)中各項費用決策的合理性，其中包含了交通費用、環(huán)境評估費用等。第三，做好建設(shè)項目施工合同、結(jié)算報表等內(nèi)容的核查。其次，加強竣工結(jié)算審計。竣工結(jié)算審計的目的在于對建設(shè)項目各項成本收支情況的合理性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)管和考核。審計范疇為項目資金收支和實際產(chǎn)生狀況的審核；建設(shè)項目財務(wù)數(shù)據(jù)、報表的審核；建設(shè)項目工程結(jié)算內(nèi)容的審核；建設(shè)項目合同變更后資金支出情況的審核等。

（四）實現(xiàn)資金的集中管理

要想從根源上防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)，在開展建設(shè)項目資金管理工作時，需要采用集中管理的方式，減少不必要資金問題的出現(xiàn)。建設(shè)企業(yè)應(yīng)該把所有建設(shè)項目中的資金應(yīng)用情況進(jìn)行統(tǒng)一核查和管理，并建立完善的建設(shè)項目運營資金投放標(biāo)準(zhǔn)，把建設(shè)項目中涉及的施工材料采購、施工設(shè)施管理、施工分工等內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)防范[4]。針對大規(guī)模采購行為、施工分包等現(xiàn)象應(yīng)該安排統(tǒng)一部門進(jìn)行管理，并要求財務(wù)部門參與到建設(shè)項目招投標(biāo)、分包評估工作中。在資金集中管理理念的作用下，能夠有效減少建設(shè)項目資金投放，提升資金應(yīng)用的合理性和規(guī)范性，杜絕各項資金管理問題的出現(xiàn)，保證資金應(yīng)用科學(xué)安全，從而給建設(shè)企業(yè)創(chuàng)造理想的效益。

四、結(jié)束語

總而言之，在開展建設(shè)項目資金管理工作時，必將會面臨諸多風(fēng)險因素，對此，這就需要結(jié)合實際情況，做好資金風(fēng)險管控的探究工作，通過探究結(jié)果，采取對應(yīng)的優(yōu)化措施，從基礎(chǔ)上防止不必要風(fēng)險因素的出現(xiàn)，保證資金應(yīng)用安全，以此給建設(shè)項目穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。