我國中小企業財務內部控制研究

吳海燕

【摘 要】 本文正是在此背景下，在介紹中小企業財務內部控制概念理論的基礎上，對中小企業的財務內部控制體系的現狀進行了系統的分析，重點總結了其中的問題和原因，探索了優化中小企業財務內部控制的有效路徑。

【關鍵詞】 中小企業 財務內部控制 優化路徑

1引言

伴隨著我國經濟發展進入新常態，市場環境日趨完善，中小企業日益成為我國經濟體系建設中的重要組成部分。然而在發展過程中，既面臨機遇又面臨挑戰，良好的財務內部控制管理是大力提高企業綜合競爭力的重要基礎。財務內部控制的加強是資產能夠安全有效的保證。能夠為企業管理者提供有益的決策和信息，將企業的經營風險降到最低[1]。

2中小企業及財務內部控制的概念論述

2.1中小企業的定義

中小企業既中小型企業，指的是與同行業大型企業相比，經營規模、資產規模以及人員規模比較小的經濟單位。

2.2財務內部控制

財務內部控制是一個單位經營管理過程中的重要環節，涉及單位內部的機構設置、權責分配以及業務流程的各方面，在管理過程中需要遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、效益性原則[2]等。

2.3中小企業財務內部控制的意義

財務內部控制是中小企業日常管理的重要組成部分，也是中小企業有效控制生產運營成本、推動企業長效持續發展的重要因素。建立完善的企業財務內部控制體系，一方面可以使得資產管理有據可依，財務透明，提高資產管理的效率以及準確性，在源頭上避免腐敗現象發生；另一方面，可以提高會計信息質量，提高監督水平，科學規劃設計，避免企業資產流失[3]。

3.中小企業財務內部控制現狀

由于中小企業規模比較小，多數組織結構比較單一、資本機構不合理、機構部門分工混亂、業務處理不規范、工作效率較低，對企業財務內部控制的認識不足，缺乏科學性規劃和設置，增加了企業發生風險的概率。

3.1財務內部制度薄弱不健全

當前，我國中小企業財務內部控制制度建設發展比較緩慢，大多數中小企業在管理過程中，多由經營者、管理者作出各種決策，集權程度較高，尤其是家族企業和個人企業，更是不重視內部控制，缺乏深刻認識。

3.2財務預算管理落后，監督機制不完善

中小企業對于財務基礎工作管理薄弱，預算編制和執行能力都比較落后。而且大部分中小企業的臨高非財務出身，缺乏事前控制，只關心“錢”與“稅”。企業的財務預算編制比較粗糙，沒有具體到相應項目。

3.3財務風險防范不及時，前瞻性較差

中小企業的財務風險是在預定的財務計劃內產生不能預想和把控的情形。一方面是系統性風險，是伴隨著利率的變動和經濟周期的波動而產生的。另一方面是非系統的內部控制風險，包括投資帶來的風險、籌集資金的風險、外匯方面的風險以及收益分配產生的風險。

3.4財務人員的素質存在不足，責任心有待提升

鑒于大多數人認為，企業財務內部控制管理簡單，非專業人士也可以承擔，對財務內部管理人員的素質要求較低，不能與時俱進，沿用舊的管理制度與會計核算辦法，因此做好企業財務內部控制管理是企業發展的趨勢所在。

4.優化中小企業財務內部控制的具體路徑

4.1加強和完善企業單位財務內部控制管理制度建設

科學有效的規章制度以及長效可靠的運行機制對于中小企業的財務內部控制管理具有重要的價值和意義。作為企業的管理者要時刻關注國家的大政方針和針對中小企業的熱點政策。

4.2建立和規范企業財務內部資產費用的管理建設

伴隨著企業財務內部控制制度的不斷深化，科學化處理資產費用也將提上日程，財務部門要在各部門編制的資金預算中，加強對專項經費的審批和管理工作，提高資產的使用效率。建立好資產的登記制度、清理盤點工作、賠償制度、報告制度等。

4.3強化和加大中小企業的預算管理建設

預算管理是財務管理控制的重要組成部分，要制定合理的預算，加強對會計工作的審計工作，預防財務管理過程中的財務風險。作為中小企業，要根據自身的業務特點以及工作重點來編制來相應的預算，將預算指標層層分解，應用到各部門和各環節，建立公開透明的預算考核制度，定期召開工作協調會[3]。樹立先進的預算管理思想，改變以往落后的編制方式，建立適當的預算監督機制。

4.4加強和提升中小企業財務人員的素質建設

財務人員在中小企業內部控制中，既是執行者又是內部控制制度的約束者，可以說是財務內部控制的關鍵環節。需要通過培訓和實踐提升財務人員的道德素質與業務能力，激勵大家熟知國家相關的政策法規和業務知識，尤其是財務內部控制和風險防范的知識，并要及時更新、補充和完善。同時要善于掌握本單位的經營發展情況以及當前形勢的發展。

5.結語

總之，良好的財務內部控制管理是提升中小企業的綜合競爭力的有效途徑。作為中小企業管理者要不斷提升自己對企業發展的戰略定位和發展方向的掌控，不斷加大對企業財務內部控制管理的發展建設，不斷提升財務管理人員的知識能力和財務預算管理水平，不斷結合自身的實際經營情況，分析企業發展的增長點和薄弱環節，完善資源配置，助力中小企業在新時代的發展浪潮中做大做強。

【參考文獻】

[1] 王亞榮.中小企業財務風險的分析與防范[J].中河北企業，2018（7）.

[2] 盧彬.信息化背景下企業財務風險控制研究[J].前沿，2018（8）.

[3] 文楊虹.關于中小企業財務管理內控建設的思考[J].財會研究，2018.