探究企業如何在轉型升級中做好內部控制

周君怡

摘要：內部控制措施落后，是阻礙企業轉型升級的主要因素。基于此，本文簡要分析了企業轉型升級過程中，內部控制措施存在的不足。并強調了加強內部控制，對提高轉型升級速度的重要性。重點從組織機構、風險管理，以及財務審計三方面入手，為內部控制措施的完善，提出了一定的建議。僅供各企業參考，使內部控制水平，以及企業的競爭力得以提升。

關鍵詞：轉型升級；內部控制；財務風險；審理力度

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）025-0263-01

前言

近些年來，隨著市場開放性的增強，我國政府對企業轉型升級問題的重視程度逐漸提升。“由計劃經濟向市場經濟轉化”、“由國有企業向股份制企業轉化”，已成為了企業轉型升級的主要目標。轉型升級的過程中，企業能否適應時代的發展趨勢，完善并優化自身的內部控制制度。是決定企業轉型升級效果，以及企業未來核心競爭力的主要關鍵。

一、企業轉型升級內部控制措施存在的不足

（一）組織機構欠完善

組織機構欠完善，是企業轉型升級內部控制措施存在的主要問題。隨著市場經濟發展水平的提升，我國股份制企業所面臨的競爭壓力逐漸加大。如企業組織機構未完善，權責劃分不清晰。一旦發生不良事件，管理者相互推卸責任的問題將會發生。長此以往，企業內部成員的凝聚力與向心力，將會有所下降。對企業整體競爭力的提高，及其轉型升級的實現，會產生較大的阻礙。

（二）風險管理水平低

風險管理水平低，同樣屬于企業轉型升級內部控制措施存在的問題之一。轉型升級前，因國家對企業的扶持力度較大，因此企業所面臨的財務風險往往較小。轉型升級的過程中，企業與市場的聯系逐漸緊密。如企業未采取相應的措施，對風險進行預防及處理。企業的盈利能力必然有所下降，市場地位將會被動搖。可見，企業轉型升級過程中，提高風險管理水平較為重要。

（三）審計力度待提升

財務審計制度，為企業內部控制制度的重要組成部分。功能在于及時發現企業的財務問題，從而及時糾正，提高財務管理水平。市場經濟條件下，政府提倡各企業，將自身的財務狀況公開。以為投資者、銀行以及其他社會機構提供參考。使企業的整體實力，能夠體現在財務報表中。一旦企業審計力度不足，導致財務報表數據出現誤差。企業的信譽與形象，將受到較大的打擊。轉型升級的速度，也將有所減緩。

二、企業轉型升級內部控制措施的優化建議

（一）完善組織機構

完善企業組織機構，是促進企業轉型升級，提高其內部控制水平的主要措施。對此，明確分工，落實責任制與獎懲機制是重點。例如：企業可根據自身的經營內容，對各部門進行重新整合與劃分。要求不同部門，分別管理不同業務，避免業務重疊。當某項業務出現問題時，企業管理人員需立即追究相關部門人員的責任。而該部門管理者，也需將責任落實到人。采用上述方式劃分組織機構，能夠有效提高各部門責任的清晰度。從而使工作人員，積極的與其他人員配合完成工作。這對于企業運行效率的提升，及其轉型升級速度的加快，具有重要意義。

（二）加強風險管理

1.建立風險評估體系

完善風險評估體系，有助于及時發現風險，并及時對其進行預防，降低風險發生率。以固定資產閑置為例：目前，部分待轉型企業中，多數均存在著固定資產閑置的情況。上述情況長期存在，企業的流動資產將會被擠占。對此，企業可要求財務人員，對各部門的現有資產進行統計。在此基礎上，計算每個部門所需的資產數量。如發現A部門現有設備為5臺，部門實際需求設備為2臺，3臺設備處于閑置狀態。此時，財務人員必須要求該部門，對上述資產進行處理。從而降低流動資產數量過低、固定資產閑置嚴重的風險，促進企業轉型升級。

2.完善風險預警機制

企業可考慮將信息化技術，應用到風險管理過程中。通過建立“財務風險預警系統”的方式，及時發現風險。以采購風險為例：當企業材料數量有所變動時，有關部門需將數量的變動情況，立即輸入至系統當中。而財務人員則需利用系統的運算功能，繪制部門的材料消耗曲線。一旦某階段內，企業的材料曲線與整體變化趨勢不符，系統會立即預警。財務人員則需于收到預警后，立即尋找原因，及時發現材料浪費，或材料不足等問題。使企業財務風險的發生幾率，得以進一步降低，促進企業轉型升級。

（三）提高審計力度

企業應提高審計力度，確保財務數據準確無誤，以加快轉型升級的腳步。例如：企業可于內部，建立審計部門。該部門的審計人員，需不定期的對企業的財務狀況進行審計。一旦發現財務數據存在錯誤，或財務指標與企業實際情況不符。必須立即要求財務人員，對數據進行重新計算。確保企業的財務指標，能夠準確、詳細的反映企業的經營狀況。每年年終，審計人員均需督促企業，將財務數據公開。從而達到吸引投資、改善融資狀況的目的。改變企業依靠國家扶持而發展的局面，提高轉型升級的速度。

三、結語

綜上所述，現代企業轉型升級的過程中，積極落實責任制，能夠有效提高組織機構的完善性。建立風險評估體系及預警機制，能夠降低財務風險發生率。提高審計力度，則可使內部控制的嚴格性得以提升。將上述措施共同應用到企業的內部控制措施中，對企業競爭力的提升，及我國企業轉型升級速度的加快，均能夠起到極大的推動作用。