企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警定量模型的研究現(xiàn)狀及評(píng)述

李莉

【摘要】財(cái)務(wù)預(yù)警是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，本文將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警中的定量模型分為判別分析模型、條件概率模型、人工智能模型和集成優(yōu)化模型四大類進(jìn)行研究現(xiàn)狀評(píng)述，并提出應(yīng)該注重集成優(yōu)化模型的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī)；財(cái)務(wù)預(yù)警；定量模型

【中圖分類號(hào)】F275

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警即財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，指的是以企業(yè)的日常財(cái)務(wù)運(yùn)行情況為依據(jù)，通過(guò)選取合適的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建數(shù)理模型對(duì)其財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性進(jìn)行研究的過(guò)程。有效的財(cái)務(wù)預(yù)警能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警的靈敏度越高，就能夠越早地發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)預(yù)警模型研究已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一部分。

從形成機(jī)理來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生是一個(gè)累積變化的動(dòng)態(tài)過(guò)程，因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型是可行的。預(yù)警過(guò)程是將預(yù)警樣本進(jìn)行識(shí)別并分類的一個(gè)過(guò)程，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型的關(guān)鍵在于建立合適的指標(biāo)體系和選擇恰當(dāng)?shù)哪Ｐ头椒?。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的模型方法可以分為定性方法和定量方法，定性分析方法主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法、財(cái)務(wù)危機(jī)四階段分析法和管理評(píng)分法三種。定性分析方法客觀、易懂，但也存在準(zhǔn)確性不足的問(wèn)題，目前大多數(shù)實(shí)證研究都是基于定量分析方法進(jìn)行的。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警定量模型方法分類，本文分為判別分析模型、條件概率模型、人工智能模型和集成優(yōu)化模型四大類，模型方法具體細(xì)分結(jié)果見(jiàn)圖1?！?br>