企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制

王欣玲

摘要：伴隨著時(shí)代的迅速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)也呈現(xiàn)出了健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在稅務(wù)籌劃方面也有了全新的標(biāo)準(zhǔn)，不僅給企業(yè)帶來相當(dāng)高的稅收收益，也會穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但如果使用不當(dāng)，也容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展，需要對稅務(wù)籌劃加以優(yōu)化，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的考慮，于多方面控制稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；控制

在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，稅務(wù)籌劃是非常重要的活動內(nèi)容，這一活動在開展的過程中容易受到多方面不良因素的阻礙，如企業(yè)的稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境等，因而，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的過程中，很難維持稅務(wù)籌劃活動的穩(wěn)定性，時(shí)刻都會伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的狀況下，有必要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)展開科學(xué)分析，積極提出相應(yīng)的控制策略，多方面推動企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效應(yīng)用。

一、稅務(wù)籌劃簡介

企業(yè)稅務(wù)籌劃指的主要是企業(yè)在遵守國家法律的基礎(chǔ)上，為了有效減少企業(yè)的稅務(wù)支出，并在最大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，通過不同的活動開展，合理安排當(dāng)前企業(yè)的各種經(jīng)營項(xiàng)目以及活動內(nèi)容，使得稅收能夠得到一定程度上的節(jié)省，而這一活動便被統(tǒng)一稱為稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動當(dāng)中的重要內(nèi)容。現(xiàn)如今，稅務(wù)籌劃已經(jīng)被越來越多的財(cái)務(wù)人員和管理人員所認(rèn)知，并加強(qiáng)了對財(cái)務(wù)管理的合理應(yīng)用，不僅規(guī)范了稅務(wù)籌劃和運(yùn)營，還為后期的企業(yè)實(shí)踐形成了多方面的指導(dǎo)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的主要內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)屬于常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于對一些問題沒有進(jìn)行準(zhǔn)確的考察，導(dǎo)致后期出現(xiàn)了一定的問題。一些企業(yè)在自身的經(jīng)營過程中，還會受到其他企業(yè)的直接沖擊，相應(yīng)的經(jīng)營效率逐漸降低，各種問題層出不窮。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營往往會受到外界因素的不同侵害，如果企業(yè)外部競爭壓力不斷增大，那么企業(yè)的既定目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)，最終將直接影響到稅務(wù)籌劃。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)

在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過程中，需要有較為專業(yè)的人員進(jìn)行操作，但是現(xiàn)階段的許多企業(yè)操作人員并沒有完善的稅務(wù)認(rèn)知，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃操作的時(shí)候，很容易出現(xiàn)各種失誤狀況，并衍生出操作風(fēng)險(xiǎn)，后期也會產(chǎn)生較多的問題，有待于進(jìn)行合理的優(yōu)化。

3.政策風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展當(dāng)中，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了相當(dāng)大的變化，而相應(yīng)的稅收法律條款也有了全新的發(fā)展。從本質(zhì)上而言，稅收法律當(dāng)中所規(guī)定的時(shí)效性相當(dāng)短，從稅收籌劃到最終的科學(xué)應(yīng)用往往都需要有一定的時(shí)間，在現(xiàn)階段的稅務(wù)籌劃當(dāng)中，企業(yè)并不能不滿足國家的稅收法律要求。如果稅收法律出現(xiàn)了各種調(diào)整和更新，那么相應(yīng)的稅收活動籌劃也難以有效的發(fā)揮出來。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.一些因素方面的限制

稅務(wù)籌劃在企業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用，很容易受到一定的因素限制。影響稅務(wù)籌劃并形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括兩方面：第一，外在環(huán)境的多重威脅，這一風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于外在企業(yè)的多重排擠，導(dǎo)致相應(yīng)的稅收籌劃很難進(jìn)行有效的開展，容易出現(xiàn)各種各樣的問題，實(shí)際的靈活性也很難提高，相應(yīng)的成本支出反而越來越高。第二，企業(yè)在納稅過程中也會出現(xiàn)多種不良因素，如果企業(yè)的經(jīng)營活動收益無法滿足實(shí)際的稅收要求，那么相應(yīng)的稅收籌劃也會變得較為盲目，實(shí)際的操作容易存在較多的問題。

2.缺乏主體性實(shí)踐

對于企業(yè)稅務(wù)籌劃而言，籌劃人員不僅需要對現(xiàn)有的生產(chǎn)進(jìn)行活動以及相關(guān)的內(nèi)容加以掌握，同時(shí)還需要有良好的道德觀念和法律意識，能夠根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營狀況做出合理的稅務(wù)籌劃，充分理解稅法原則，推動稅務(wù)籌劃執(zhí)行的科學(xué)有效性。企業(yè)在新時(shí)期的稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中，需要保持較高的業(yè)務(wù)實(shí)踐能力。否則將難以應(yīng)對稅務(wù)籌劃當(dāng)中的各種問題。

四、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)

對于現(xiàn)階段的企業(yè)稅務(wù)籌劃而言，首先需要積極搜集相關(guān)的稅務(wù)籌劃信息，這些信息搜集不僅需要涵蓋到企業(yè)自身的環(huán)境和發(fā)展信息，還需要對國家稅收政策信息加以囊括。在搜集完相關(guān)的稅務(wù)信息以后，便需要在稅務(wù)籌劃的過程中，通過合理有效的方法，進(jìn)行稅務(wù)信息分析，使得稅務(wù)籌劃具備較強(qiáng)的執(zhí)行效益。同時(shí)，還有必要科學(xué)提高稅務(wù)人員的能力，帶領(lǐng)籌劃人員通過一定的培訓(xùn)和實(shí)踐提高自身的能力。一方面，企業(yè)可以從內(nèi)部人員當(dāng)中挖掘優(yōu)秀的人才，對這些會計(jì)人才加以多方面培訓(xùn)，提高他們的各方面實(shí)踐能力，使得他們能夠滿足稅務(wù)籌劃要求。另一方面，企業(yè)也可以從外部招攬一些人才，如可以通過引入的方式為稅務(wù)籌劃提供新血，產(chǎn)生全新的活力。

2.建立明確的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)在新時(shí)期的稅務(wù)籌劃當(dāng)中，需要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以動態(tài)地、科學(xué)地監(jiān)控稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并量化其中的關(guān)鍵引入，建立明確的數(shù)學(xué)模型。同時(shí)也需要選擇相對應(yīng)的方案，使得風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的回避。此外，企業(yè)還需要在稅務(wù)籌劃的過程中，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制科學(xué)地融合在一起，進(jìn)而對企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)進(jìn)行活動當(dāng)中的信息進(jìn)行收集，并加以共享，實(shí)現(xiàn)多方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，減少企業(yè)的損失。

3.針對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

面對當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)必然需要打造科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對氛圍，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任心和道德意識，在面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，可以及時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能。一旦遇到一些特殊狀況，企業(yè)管理人員需要迅速與財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行聯(lián)系，便于迅速做出反應(yīng)。同時(shí)，企業(yè)需要建立高效率的反應(yīng)機(jī)制，在稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后，反應(yīng)機(jī)制應(yīng)當(dāng)迅速生成相應(yīng)的效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的源頭，并加以迅速的處理，同時(shí)需要對稅收風(fēng)險(xiǎn)防控加以有效的預(yù)警和處理，確保內(nèi)部稅務(wù)危機(jī)能夠得到快速準(zhǔn)確的處理，建設(shè)完善的預(yù)備方案。

總之，現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展已經(jīng)離不開完善的稅務(wù)籌劃機(jī)制和工作體系，但是稅務(wù)籌劃雖然能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，也同樣會在運(yùn)營過程中產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，因而企業(yè)有必要對這部分風(fēng)險(xiǎn)生成全面的理解和認(rèn)識，才能合理有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得預(yù)期的籌劃目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。