企業稅務管理風險與控制探討

王錦榮

摘要：稅務管理風險是企業經營中的主要風險，而且隨著企業規模的擴大，稅務風險對企業管理產生的影響越來越明顯，因此加強稅務管理風險控制是當前急需解決的問題。本文首先分析了企業稅務管理風險，然后分析了控制稅務風險的措施，以供參考。

關鍵詞：企業；稅務管理；風險；控制

隨著市場經濟的發展，企業經營手段、管理制度越來越豐富和完善。但是從實際來看，由于經濟市場變化波動大，缺乏理想性的交易市場，導致交易風險頻發，增加經濟損失。與此同時，還給企業帶來諸多的稅務管理風險，影響稅務管理工作的進行，阻礙企業發展。下面，筆者結合工作經驗，從以下幾點探討企業稅務管理風險和控制措施。

一、企業稅務管理風險分析

稅務風險管理是現代化管理中的重要組成，嚴重影響著企業發展。現如今，理論界尚未明確稅務風險理論，而且在稅務風險的研究中，更多的人將不合法涉稅行為定為稅務風險，認為企業長時間在這種理念影響下是需要付出代價的。

筆者認為，所謂的稅務風險，多指企業工作中未按國家規定繳納稅金，增加企業的經濟損失。一般情況下，企業的稅務風險是無法避免的，這就要求企業具備法律意識，在法律允許范圍內，根據發展規律，借助有效、科學的方法控制稅務管理中的潛在風險，從而降低稅務風險帶來的損失，維護企業的經濟效益。

1.企業產生稅務風險的外部因素

報告顯示，企業稅務風險的產生和內外部因素相關，其中，外部因素對稅務產生的影響比較明顯，主要表現為：第一，市場經濟的波動引發諸多未知的稅務風險，因為在經濟全球化的影響下，我國將很難保證市場經濟的穩定性，導致各種稅務情況產生，增加稅務負擔；第二，稅務監管機制不完善，增加稅務管理風險。對于稅務管理而言，我國并未制定明確的法律法規，而且面對復雜的稅務風險，執法人員也不能及時依法處理，執法行為多參考以往的工作經驗，這種情況下，不但無法及時、準確的處理稅務風險，還會影響著稅務管理工作的開展，降低工作質量。

2.企業產生稅務風險的內部因素

從企業產生稅務風險的內部因素來看，主要包括這樣幾點：第一，缺乏納稅意識，盲目的追求企業效益。部分企業在經營管理中，籌劃工作準備的并不恰當，多認為前期的籌劃工作是為了減少納稅，或者不納稅，導致漏稅、逃稅現象頻發。針對這種情況，我國企業多缺乏行之有效的應對措施，不但無法滿足統籌工作的要求，還會因稅務原因致使內部混亂，影響企業工作的有序進行。該現象說明統籌準備期間并未明確目標，而且利益、成本之間的關系也未得到控制，增加經濟損失；第二，辦稅人員專業技能、工作素質不符合要求，缺乏與之相適應的法律知識，致使稅務風險出現后不能及時分析和處理，引發漏稅、逃稅行為；第三，缺乏完善的內部管理制度，由于企業的管理措施不完善，降低經濟效益，影響著稅務問題的解決，延緩市場經濟的發展速度。

二、企業稅務風險的控制措施

1.提高稅務風險的防范意識

由于我國使用的是市場經濟體制，稅務風險的發生也是無法避免的，所以企業必須提高稅務風險的防范意識。在日常經營管理中，結合企業實際和以往稅務風險的發生情況，向企業相關人員講解稅務風險類型、產生原因和防范措施，保證每位工作人員都具備良好的稅務風險防范意識。同時還要按照法律要求，落實稅務風險的管控工作，建立完善的稅務管理機制，構建科學、合理的稅務風險控制體系，只有這樣才能提高企業效益，降低稅務風險的發生率。

2.促進企業合理避稅，保證決策的合理性

通常情況下，企業統籌期間為了減少納稅或避免納稅，多會出現漏稅、逃稅現象。基于此，企業必須結合自身實際，制定合理、有效的統籌規劃來避稅，從而減輕企業的納稅負擔。另外，在企業經營管理中，對管理層的決策能力進行提高也是預防稅務風險的主要途徑。因為企業決策將直接影響著統籌方案的效果和成本，甚至還能預防不確定性因素的產生。所以企業上下要協調統一，相互合作和配合，達到預防稅務風險、提高企業綜合效益的效果。

3.構建稅務風險信息控制系統和溝通方式

第一，構建稅務風險信息控制系統。從企業當前的管理情況看，對稅務風險信息控制系統進行構建時，必須重視稅務信息的流動性，筆者認為該系統包括內外部稅務信息反饋和征集、稅務信息匯總和處理系統。當然，該系統應用期間，決策者還要重視基礎信息的收集和整理，根據產品生產期間極有可能出現的問題，制定階段性的管理流程，并要求企嚴格按照流程執行。在執行結果的反饋中，決策者能通過不同人員的反饋結果，指導稅務管理工作的進行。

第二，構建稅務管理活動交通方式。在對稅務管理活動的溝通方式進行構建時，需要稅務人員參與其中。一方面，稅務人員根據企業情況和發展要求，及時和生產部門取得聯系，并結合現下的生產情況、績效等材料，對下次的繳納額度進行預測。另一方面，稅務人員還要充分了解納稅申報情況，一旦稅務管理中出現嚴重的稅務問題，管理人員應立即幫助各部門開展工作，以此保證稅務處理工作的規范性、合理性，提高工作效率。另外，企業還要和稅收部門建立友好關系，幫助企業更好了解稅務風險類型和產生原因，并制定符合實際的措施。同時，在企業和稅收部門進行溝通時，還要盡最大限度的樹立良好的納稅人形象，從而提高企業信譽，預防稅務風險的發生。

三、結語

綜上所述，企業稅務管理風險是由內部外因素引發的，而且風險類型也比較多，若不及時選用有效措施進行控制，將增加稅收壓力，影響市場經濟發展。因此，企業必須在提高自身效益的情況下，提高稅務風險的防范意識，健全稅務風險信息控制系統，同時還要和稅收部門建立友好關系，保證稅務管理工作的順利進行，預防漏稅、逃稅現象的發生，促進企業發展。