金融支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展的問題與對(duì)策研究

牛秀娟

【摘 要】黨的十八大報(bào)告中指出“發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社和股份合作，培育新型經(jīng)營(yíng)主體，發(fā)展多種形式規(guī)模經(jīng)營(yíng)，構(gòu)建集約化、專業(yè)化、組織化、社會(huì)化相結(jié)合的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)體系”，隨后在2012年12月底召開的中央農(nóng)村工作會(huì)議上又提出“將加大對(duì)種養(yǎng)大戶、家庭農(nóng)場(chǎng)、專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等新型經(jīng)營(yíng)主體的扶持力度”。

【Abstract】The report of the 18th National Congress of the Communist Party of China pointed out "We should develop farmers' professional cooperatives and share cooperation， cultivate new business entities， develop diversified forms of scale operation， and build a new type of agricultural management system which is intensive， specialized， organized and socialized". Then， at the Central Rural Work Conference held at the end of December 2012，it pointed out that "We will increase support for new business entities such as large family farms， family farms， specialized cooperatives and leading enterprises in agricultural industrialization".

【關(guān)鍵詞】金融；農(nóng)業(yè)；經(jīng)營(yíng)主體；問題；對(duì)策研究

【Keywords】 finance； agriculture； business entity； problem； countermeasure research

【中圖分類號(hào)】F325 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）12-0071-03

1 引言

隨著中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，以農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、種養(yǎng)大戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)等為代表的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，已逐漸成為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的主力軍，并有力地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村繁榮。但是，由于新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體自身發(fā)展不健全、政府制度不完善、金融支持門檻較高等因素造成新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體多樣化金融需求與可得金融供給之間存在巨大矛盾。論文分析了新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展過程中融資難的主要原因，并對(duì)如何破解以上問題，助力新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的發(fā)展壯大，提出了可行性建議。

2 新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的概念

新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，顧名思義是相對(duì)于舊的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體而言，舊的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體實(shí)際上就是通常所說的分散的、低效的小農(nóng)經(jīng)營(yíng)模式，而新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的主要特征就是“四化”，即集約化、組織化、專業(yè)化和社會(huì)化，所以新的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、物質(zhì)裝備條件和經(jīng)營(yíng)管理能力都較強(qiáng)，勞動(dòng)生產(chǎn)、土地產(chǎn)出和資源利用率也得以大幅提高。

2.2 新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的組織形式

當(dāng)前，農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、種養(yǎng)大戶和家庭農(nóng)場(chǎng)已成為新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的主要代表。以東營(yíng)市為例，截止2016年末，注冊(cè)備案的家庭農(nóng)場(chǎng)1039家，種植面積≥50畝的種植大戶1471戶，比2014年末基本翻了一番；全市農(nóng)民專業(yè)合作社1811家，基本實(shí)現(xiàn)了涉農(nóng)行政村全覆蓋；農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)總數(shù)達(dá)到646家，較上年增加15家。主要圍繞當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)型產(chǎn)業(yè)或特色化產(chǎn)品開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，覆蓋糧食種植、果蔬種植、畜牧養(yǎng)殖、水產(chǎn)養(yǎng)殖等多個(gè)行業(yè)；大型規(guī)模農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)共269家，其中省級(jí)及以上重點(diǎn)龍頭企業(yè)38家、市級(jí)231家，輻射帶動(dòng)農(nóng)戶萬(wàn)余戶。種養(yǎng)大戶、家庭農(nóng)場(chǎng)、專業(yè)合作社和龍頭企業(yè)之間互補(bǔ)融合，協(xié)作發(fā)展，又衍生出“合作社+農(nóng)戶”、“合作社+基地+農(nóng)戶”、“龍頭企業(yè)+合作社+農(nóng)戶”、“龍頭企業(yè)+合作社+基地+農(nóng)戶”等多種類型，符合當(dāng)?shù)貙?shí)際需要和產(chǎn)業(yè)特色的混合性、多元化經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)組織形式，發(fā)展速度也是日新月異。

2.3 新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的金融需求現(xiàn)狀

新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的自然產(chǎn)物，隨著這些新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大和不斷成熟，與之相適應(yīng)的各類市場(chǎng)服務(wù)也會(huì)應(yīng)運(yùn)而生，在這個(gè)過程中，金融服務(wù)是不可或缺的一環(huán)。據(jù)調(diào)查，當(dāng)前大部分新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金來源于自身，只有當(dāng)自有資金不足時(shí)才通過銀行貸款或民間借貸渠道獲取。有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，以自有資金作為第一融資渠道的超過80%，第二融資渠道選擇銀行貸款的超過60%；從融資需求用途上看，50%以上用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，30%以上用于正常資金周轉(zhuǎn)，20%用于基礎(chǔ)設(shè)施改善；從融資期限來看，以中長(zhǎng)期貸款為主，其中對(duì)1-3年期限的貸款需求最為旺盛；從融資規(guī)模來看，由于新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，其對(duì)50萬(wàn)元以上的貸款需求較大。同時(shí)，因自然災(zāi)害、重大突發(fā)疫情等風(fēng)險(xiǎn)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有重大影響，因此大部分的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)表現(xiàn)出強(qiáng)烈的需求意愿。

3 制約新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體金融支持的瓶頸因素

3.1 自身發(fā)展不健全，總體發(fā)展水平不高

受多種因素影響，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體自身發(fā)展不甚完善。

一是經(jīng)營(yíng)運(yùn)行不夠規(guī)范，管理相對(duì)粗放。目前，種養(yǎng)大戶和家庭農(nóng)場(chǎng)等主體大多是家庭式管理，內(nèi)部機(jī)制不健全，缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

二是財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范。大多數(shù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體會(huì)計(jì)制度不健全，缺少正規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)信息的透明度和真實(shí)性較差，不利于外界尤其是金融機(jī)構(gòu)掌握其真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r。endprint

三是經(jīng)營(yíng)證照不規(guī)范。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體設(shè)立門檻相對(duì)較低，雖然農(nóng)民專業(yè)合作社需要在工商行政部門進(jìn)行注冊(cè)登記，但很大一部分只是辦理了工商登記，沒有辦理法人登記、稅務(wù)登記等，未申領(lǐng)貸款卡，缺乏完善的經(jīng)營(yíng)手續(xù)等情況大量存在。因?yàn)楦鞣N證照不全，后期通過銀行等渠道融資時(shí)極易遇到阻礙[1]。

3.2 有效抵質(zhì)押物缺乏，信貸支持受限

一是土地抵押難。當(dāng)期新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體承包著大量的土地，并擁有地上附屬物，但《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》都有明確規(guī)定：“耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)不得設(shè)定抵押。”十八屆三中全會(huì)雖然明確規(guī)定土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)可抵押或擔(dān)保，但是目前而且各地產(chǎn)權(quán)交易體系不完善，尤其是農(nóng)村缺乏專業(yè)土地評(píng)估機(jī)構(gòu)、流轉(zhuǎn)中介機(jī)構(gòu)和抵押登記機(jī)構(gòu)，造成土地經(jīng)營(yíng)權(quán)評(píng)估難、流轉(zhuǎn)難、變現(xiàn)難，相應(yīng)造成了融資過程中的抵押難。

二是可抵押物價(jià)值低。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體一般經(jīng)營(yíng)初期資金需求量較大，而且呈現(xiàn)投入集中，而產(chǎn)出周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。同時(shí)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)成品一般都是農(nóng)產(chǎn)品、活體畜禽等，為未經(jīng)銷售難以變現(xiàn)，且相對(duì)價(jià)值較低，難以用于抵押。雖然農(nóng)用機(jī)具、大棚等客觀上存在價(jià)值，但幾乎都沒有經(jīng)過權(quán)屬界定，也因單位價(jià)值低或不易保管等因素，金融機(jī)構(gòu)一般不作為有效抵質(zhì)押物。

3.3 金融環(huán)境建設(shè)不完善，難以滿足新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展需求

盡管當(dāng)前涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)逐漸增多，服務(wù)體系、機(jī)制建設(shè)不斷完善，但是仍明顯落后于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的發(fā)展步伐，農(nóng)村金融服務(wù)體系缺乏層次性，供需和結(jié)構(gòu)矛盾突出。

一是金融機(jī)構(gòu)針對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的信貸產(chǎn)品較少。傳統(tǒng)農(nóng)戶貸款一般低于5萬(wàn)元，最多不超過30萬(wàn)元，期限一般為1年，但是新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體已經(jīng)形成規(guī)模，資金需求額度大、周期長(zhǎng)，單獨(dú)一年的生產(chǎn)利潤(rùn)率可能很低甚至為負(fù)，而3-5年將會(huì)逐漸均衡利潤(rùn)水平，若采用“短貸長(zhǎng)用”，容易在某段資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí)出現(xiàn)拖欠問題，因此存在供需矛盾。

二是金融供體較少。在農(nóng)村，農(nóng)村信用社的認(rèn)可度相對(duì)較高，而農(nóng)行、郵蓄及其他村鎮(zhèn)銀行或小額貸款公司等受網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等限制，對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展支持相對(duì)薄弱。

三是金融主體創(chuàng)新不足，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展日漸多元化，特色化金融需求增多，客觀上要求金融機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)入門檻、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、信貸政策和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行特色化創(chuàng)新，但是大部分涉農(nóng)機(jī)構(gòu)對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體認(rèn)識(shí)不深，研究不足，同時(shí)由于金融監(jiān)管政策與經(jīng)營(yíng)主體需求之間存在不協(xié)調(diào)性，造成金融機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新動(dòng)力不強(qiáng)。

3.4農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率低，影響金融機(jī)構(gòu)放貸積極性

農(nóng)業(yè)是弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，易受自然災(zāi)害、價(jià)格波動(dòng)的影響，存在較大的自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體投資周期長(zhǎng)，投資規(guī)模大，遭遇風(fēng)險(xiǎn)的概率更高。但是現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種少，覆蓋率較低。

首先，針對(duì)農(nóng)業(yè)的商業(yè)性保險(xiǎn)品種較少，相對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模，保障力度明顯不足；

其次，政策性保險(xiǎn)覆蓋面太低，根本無法滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的多樣性需求。而且現(xiàn)行政策性保險(xiǎn)的保險(xiǎn)額度普遍偏低，難以覆蓋農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投資成本，更無法滿足新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防御需求。無保險(xiǎn)支持的情況下，一旦遭遇重大疫情或自然災(zāi)害，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體基本無力獨(dú)自承擔(dān)損失。如果存在借貸關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)向信貸供體，所以在保險(xiǎn)機(jī)制不健全的情況下，金融機(jī)構(gòu)向新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體提供信貸支持的積極性大打折扣。

4 助推新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展的建議及措施

4.1 新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體內(nèi)部自強(qiáng)，提高綜合水平

打鐵還需自身硬，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體要想獲得金融供體的大力支持，必須要強(qiáng)健自身水平。

首先，要提高自身的管理和營(yíng)運(yùn)能力，建立完善的規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，向正規(guī)法人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式靠攏，以獲得金融供體的認(rèn)可。

其次，要從降低風(fēng)險(xiǎn)方面下功夫，通過引進(jìn)先進(jìn)人才，配備先進(jìn)設(shè)備等方面，提高管理的有效性，提升風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，增強(qiáng)自身抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第三，樹立品牌化經(jīng)營(yíng)理念，在實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化的基礎(chǔ)上，逐漸做出特色，樹立口碑，形成品牌，通過有效的市場(chǎng)宣傳，突出品牌化帶動(dòng)效應(yīng)，逐漸做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)自身良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，給予金融機(jī)構(gòu)更多的投資信心。

4.2 提高政府引導(dǎo)作用，打造適宜發(fā)展的外部環(huán)境

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)關(guān)乎國(guó)家安全，政府部門要積極作為，通過完善相關(guān)政策，大力引導(dǎo)和扶持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展。

一是積極推進(jìn)農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押事項(xiàng)，盡快解決農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)及房屋等財(cái)產(chǎn)權(quán)屬的確權(quán)、登記、辦證問題，積極建立土地及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)抵押平臺(tái)，逐步破解新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體抵押難的問題。

二是充分發(fā)揮財(cái)政引導(dǎo)作用，建立多方資本參與的擔(dān)保公司或組織，鼓勵(lì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體開展信用互助或成立協(xié)會(huì)式擔(dān)保團(tuán)體等互助性擔(dān)保組織，深度緩解新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體融資擔(dān)保難的問題。

三是從政府層面，增設(shè)多樣性專項(xiàng)扶持資金，以貼息、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)等多種形式加大對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的扶持和鼓勵(lì)。落實(shí)農(nóng)業(yè)用地政策，合理安排好新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的擴(kuò)建、新建項(xiàng)目用地，優(yōu)化執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用；落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為新型農(nóng)業(yè)主體在辦理證照、納稅申報(bào)等方面開辟綠色通道，并加大指導(dǎo)力度。

4.3 提升金融機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，適應(yīng)新型農(nóng)業(yè)主體發(fā)展需求

一是不斷豐富金融產(chǎn)品和金融服務(wù)模式。金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的快速發(fā)展節(jié)奏，主動(dòng)改進(jìn)傳統(tǒng)信貸思維模式，盡快探索開辟土地經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村財(cái)產(chǎn)權(quán)等不動(dòng)產(chǎn)權(quán)及農(nóng)機(jī)設(shè)備、活體畜禽等動(dòng)產(chǎn)的抵押新模式。根據(jù)各地區(qū)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化特點(diǎn)，創(chuàng)新區(qū)域式貸款品種，改善新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體抵押擔(dān)保難的局面。

二是不斷提高服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體生產(chǎn)周期，適當(dāng)改進(jìn)貸款期限、提高貸款額度。在審貸過程中，要盡量簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，提高審批效率，或設(shè)置專門服務(wù)的綠色通道，逐漸突破現(xiàn)行農(nóng)貸不能滿足新型農(nóng)業(yè)主體發(fā)展的資金瓶頸。

三是大力發(fā)展抱團(tuán)式金融服務(wù)。從支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的單體，向?yàn)樯舷掠慰蛻籼峁┚C合金融服務(wù)轉(zhuǎn)變，通過提供鏈?zhǔn)椒?wù)，降低供應(yīng)鏈上某一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高農(nóng)業(yè)金融服務(wù)的集約化水平。

4.4 完善農(nóng)村信用體系建設(shè)，優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境

一是加快建立信息交流和共享平臺(tái)。大力推進(jìn)“信用戶”、“信用村”、“信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）”建設(shè)工作，在此基礎(chǔ)上，由政府相關(guān)部門牽頭建立農(nóng)戶或農(nóng)業(yè)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，逐步探索將新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)范管理。

二是建立新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體信用評(píng)價(jià)平臺(tái)。參照現(xiàn)行企業(yè)信用登記模式，將新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體同步納入人民銀行征信系統(tǒng)，逐步建立健全規(guī)范化的信用評(píng)級(jí)技術(shù)和流程，實(shí)現(xiàn)各經(jīng)營(yíng)主體信用評(píng)估全覆蓋。

三是加大信用的正向激勵(lì)和逆向懲戒機(jī)制力度。綜合運(yùn)用法律法規(guī)和輿論監(jiān)督等手段，加大對(duì)逃廢金融債務(wù)的監(jiān)管處罰力度，對(duì)“守信典范”與“失信典型”延長(zhǎng)公示期，提高信用違約成本，營(yíng)造重信用、講誠(chéng)信的社會(huì)風(fēng)氣，促進(jìn)農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境良好發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的主方向，但是要想形成良性發(fā)展環(huán)境，金融支持的作用不言而喻。同樣，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體作為“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新生事物，前景無可限量，是各家金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相爭(zhēng)奪的藍(lán)海資源。因此，要實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)與新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體之間的良性互動(dòng)，不僅要求金融機(jī)構(gòu)政策支持、大力創(chuàng)新滿足多樣化的融資需求，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體不斷加強(qiáng)自身管理、提高運(yùn)行質(zhì)量，還需要財(cái)政、稅務(wù)、保險(xiǎn)、金融監(jiān)管等各部門相互協(xié)調(diào)、合力出臺(tái)相關(guān)扶持政策，完善信用體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)保障力度，不斷優(yōu)化農(nóng)村金融環(huán)境，為金融支農(nóng)搭建平臺(tái)，為新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體穩(wěn)健快速發(fā)展提供良好外部環(huán)境。

【參考文獻(xiàn)】

【1】李詠斌.金融支持、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新與三農(nóng)發(fā)展[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（17）：21-22.endprint