淺析房地產企業的稅收籌劃

祝亞軍

摘 要 作為我國市場主體之一，房地產企業的發展與其稅收籌劃工作有著密切的關聯。科學的稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業競爭力，改善企業財務狀況，推動企業更好發展。本文就房地產企業的稅收籌劃作了相關分析。

關鍵詞 房地產企業 稅收籌劃

一、引言

作為納稅主體之一，房地產企業的稅收籌劃工作直接關系著房地產企業自身的發展。稅收籌劃工作是以我國稅法為依據的，而隨著我國稅制改革的推進，房地產企業納稅稅種也發生了變化，這種變化對其稅收籌劃工作也提出了新的要求。房地產企業要想獲得良好的經濟效益，就必須做好稅收籌劃工作，保證稅收籌劃工作的合理性和科學性，進而發揮稅收籌劃應有的作用。

二、房地產企業進行稅收籌劃的重要性分析

稅收籌劃是指納稅人在納稅前，根據法律規定的可許范圍內，對企業的各種生產、經營、投資等活動進行事先安排和籌劃，實現免除、減少或者遞延納稅義務的目標，以謀求最大納稅利益，實現企業利潤最大化。作為納稅主體之一，房地產在稅收貢獻中起著重要的作用。隨著房地產行業的快速發展，房地產企業要想獲得更好的經濟效益，做好稅收籌劃工作格外重要。首先，稅收籌劃可以降低企業稅負。房地產企業的涉稅項目非常多，包括營業稅、增值稅、企業所得稅等，各種稅負占據了房地產企業成本的大部分。同時，隨著國家對房價調控力度的加大，房價上漲空間受限，通過降低成本來增強企業競爭力成了房地產企業的唯一出路。其次，稅收籌劃可以改善企業財務狀況，規范企業財務管理。企業納稅多少是根據企業財務工作來進行的。而收稅籌劃是一項重要的財務管理活動，合理的稅收籌劃有利于企業減少或者遞延納稅，改善企業現金流，提高企業資金利用率，進而改善企業的財務狀況。

三、房地產企業的稅收籌劃有效性策略

（一）正確認識稅收籌劃

房地產企業的涉稅項目包括營業稅、增值稅、企業所得稅，而不同的稅種，稅收籌劃工作也會不同。房地產企業要想避免重復納稅，降低稅負，就必須正確認識稅收籌劃工作。基于納稅工作的要求，企業應根據自身情況，合理開展稅收籌劃，提高對稅收籌劃工作的認識，認識到稅收籌劃與納稅、財務等之間的關聯性。同時，要將稅收籌劃工作上升到戰略高度，明確稅收籌劃工作流程和體系，嚴格按照相關要求開展工作，進而更好地發揮稅收籌劃的作用。

（二）做好稅務籌劃風險管理

在稅收籌劃工作中，風險一直存在，稍不注意就會引起稅務籌劃風險，無法有效地把控企業稅負，不利于企業的穩定發展。對此，在稅收籌劃工作中，企業要高度重視稅務籌劃風險管理工作。首先，要增強風險管理意識，加大稅收籌劃風險教育，增強工作人員的風險意識;其次，落實稅收籌劃工作的監管，確保稅收籌劃工作的規范化;再者，要做好風險評估工作，在開展稅收籌劃工作前，應當對稅收籌劃工作進行全面的分析、評估，根據稅法以及相關法律規定及要求，對自身經營活動作出準確的判斷，進而制定科學的稅收籌劃方案。

（三）加強對工作人員的培訓

企業稅收籌劃工作的主體是人，而人的工作能力和素質的高低直接影響著稅收籌劃工作的質量。稅收籌劃工作是在稅法及相關法規的基礎上開展的，稅收籌劃工作人員不僅要懂稅法，還必須具備專業的財務方面的知識。對此，要想提高稅收籌劃工作質量，房地產企業應加強對相關工作人員的培訓。一方面，要加強對稅法知識的學習，了解我國稅法相關規定及要求，嚴格按照稅法規定來開展稅收籌劃工作;另一方面，要加強對工作人員財務知識的教育，強化對其稅收籌劃能力的培訓，提高其專業能力;同時，還要落實職業培訓，提高工作人員的職業素養。另外，企業應當將稅收籌劃相關責任落實到具體的人身上，從而約束和規范人的行為，減少人為因素給稅收籌劃工作造成的影響。

（四）加強企業稅收籌劃內部控制

內部控制是提高稅收籌劃工作質量的重要手段。稅收籌劃是一項系統、復雜的工作，受多種因素的影響，容易造成稅收籌劃工作失效。對此，房地產企業要想發揮稅收籌劃應有的作用，強化內部控制格外重要。首先，企業應強化內部各個組織機構的有效控制，將各組織結構統一聯系起來，構成一個統一的整合，方便稅收籌劃工作開展;其次，落實審查機制，對稅收籌劃相關工作進行嚴格的審查，杜絕一切不合理、不合規的行為存在。另外，要建立激勵機制，通過各種激勵手段來調動工作人員的積極性，促使稅收籌劃工作人員主動投入稅收籌劃工作中。

（五）加強與稅務機關的聯系

企業與稅務機關在政策上存在許多不同，這種不同會造成稅務繳納上出現分歧，進而給企業稅收籌劃工作帶來風險。對此，要想促進企業稅收籌劃工作的高效開展，加強與稅務機關的聯系尤為重要。企業應當主動與稅務機關溝通，建立有效的溝通機制，全面了解納稅相關問題，避免稅收籌劃與稅務機關的工作出現沖突，保證稅收籌劃的合理。

四、結語

房地產企業的稅收籌劃工作至關重要，做好稅收籌劃工作，可以有效降低企業稅務，提高企業利潤，促進企業的更好發展。房地產企業涉稅項目較多，在稅收籌劃工作中，工作人員要根據相關稅法規定來開展稅收籌劃工作。同時，企業要注重稅收籌劃工作的管理，有效把控風險，進而推動稅收籌劃工作的高效開展。

（作者單位為藍城房產建設管理集團有限公司）

參考文獻

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