地鐵運營公司的財務預算管理研究

張明潔

摘 要 現在國民經濟發展邁入新常態，交通發展在不斷助力經濟發展，特別是軌道交通的發展，帶動了很多關聯行業的發展，其逐漸成為很多城市的發展標志。由于地鐵建設的日益推進，地鐵已經成為大中型城市居民生活的一部分。伴隨地鐵運營規模的擴大，地鐵運營公司面臨的財務預算問題也隨之產生，比如財務管理模式沒有與時俱進等等。為應對財務管理中的問題，地鐵運營公司需要優化自身財務預算管理的方式與途徑。

關鍵詞 財務預算管理 財務控制 對策

一、引言

在企業做強、做優、提升企業核心競爭力的過程中，加強預算管理必不可少，而財務預算又是預算中的重中之重，如何通過加強財務預算管理降低企業各項成本費用是財務工作者長期實踐和思考的課題。隨著互聯網技術的廣泛運用，各種財務、信息、物資流轉加快，企業競爭加劇，為使企業立于不敗之地，企業管理人員必須有強烈的危機意識，及時制定長遠的戰略發展規劃，建立健全、完善的管理體系。

軌道交通是現在很多大中型城市的標志，已有地鐵的城市正在完善地鐵線路網格，在建地鐵的城市正在加快推進軌道交通建設的進度，不管地鐵建設的進度如何，地鐵通車后面臨的經營管理問題都是不可避免的。軌道交通建設的特點是成本投入大、管理難度大，這給地鐵運營公司帶來了極大的挑戰，尤其是成本控制方面的挑戰，十分嚴峻。

二、財務預算管理模式及阻礙分析

（一）集團化的財務預算管理模式

針對地鐵運營公司的規模，集團化的財務預算管理模式是一種契機，它分為集權式、分權式、集權式和分權式相結合。集權式指的是地鐵運營公司的管理權和決策權都較為集中，由集團公司總體掌控，下一級公司在日常決策和管理中需要受到集團公司的管控，它對風險的控制是十分有效的，因為地鐵運營公司的經營狀況和財務狀況需要受到集團公司的實時監控，同時資金流動的監控較為及時。如果處于該種財務管理模式下的財務管理出現問題，那么問題的解決機制也會十分完善，基本上解決方案會在問題出現時同時出現。

盡管集權式的財務管理模式可以有效管控風險，但是它并不能充分調動和發揮財務人員的積極性和主觀能動性。而分權式的財務管理模式就可以解決這個問題，它指的是集團公司給下一級公司一定的決策機會和管理機會，一般是不重大財務事項的管理或決策。盡管它可以一定程度地彌補集權式財務管理模式的缺陷，但是它也弱化了集權式財務管理模式的優勢。因而分權式和集權式相結合的財務管理模式是當前企業青睞的財務管理模式，它是前面兩者的優勢集中體，能夠有效提高財務管理的效率和質量。

（二）市場化的地鐵運營問題

由于地鐵線路的不斷規劃和建設，地鐵運營公司面臨的地鐵運營需求是逐漸增大的。地鐵出行已經成為一種惠民商品或服務，它在市場中的地位不斷提升，再加上政府對地鐵項目的重視，地鐵運營公司的財務核算和監督難度都逐漸加大，這體現在軌道交通服務的市場化運作中，軌道交通運輸量日益增大，隨之產生的成本核算問題也顯而易見。從總體角度來說，地鐵運營公司依據發展目標、方向的財務管理存在不足，如成本核算不夠科學等等。

（三）財務管理模式對信息技術的不適應性

互聯網和大數據技術對地鐵運營產生了極大的影響，因而地鐵運營也在發生變化，傳統的財務管理模式并不能及時適應這種改變。盡管很多地鐵運營公司的財務核算和監督進行了革新，但是依然存在不足之處，如財務報表仍然以季度或年度為會計分期，導致會計分期內的數據無法充分滿足管理者的決策需求，其具體體現為企業運營能力、綜合績效無法分析等。對預算執行情況進行分析時，在同行業的分析比較中，同行業數據更新滯后，導致信息流的上游環節處于封閉狀態，不能有效地釋放和共享，數據源的欠缺直接影響數據的分析和處理需求，數據分析缺乏應用價值。

三、推進財務預算控制作用的應對措施

（一）完善科學、全面的預算管理體系

在地鐵運營公司內部，我們可以完善科學、全面的預算管理體系，它以“統一管理、層層建構”為原則，把預算管理區分為決策層、職能層、執行層的責任，一層有一層的預算管理職責，確保預算管理的全面性和科學性。各層面的內部機構可以是預算領導小組、兼職預算指導員、預算執行監督小組等等。加強預算的全面性和科學性，需要公司內部各部門的參與支持，把各部門的經濟活動悉數納入預算管理中去，以推進預算管理體系的完善。

（二）加強會計核算管理

會計核算管理的加強是建立在預算管理體系上的，因而會計核算管理的主要依據是預算。在地鐵運營公司中，我們可以采用成本集中管理的方式，實現資金的有效控制和核算。另外，成本管理需要與全面的預算管理體系進行對接，這里不僅指的是財務數據上的對接，還是公司內部人員的協作和溝通。與此同時，地鐵運營公司還要規范會計核算流程，以確保會計核算管理的高效性和準確性。

（三）推進財務管理信息化

當前地鐵運營公司要對財務管理工作進行革新，特別是對信息化技術的應用，信息化技術對財務管理的影響是不小的，且不說信息處理的高效性，僅僅是信息化管理的質量就遠超傳統會計核算管理。所以當前地鐵運營公司要推進財務管理的信息化，具體的途徑有引進完善、科學的財務信息管理系統，開放財務信息實現信息共享等等。

四、結語

地鐵運營公司的財務管理模式亟待創新，財務管理需要探索新的方式與途徑，以應對未知的財務風險，尋求公司的長期穩步發展。對此，可行對策有加強會計核算管理，完善科學、全面的預算管理體系等等。

（作者單位為成都地鐵運營有限公司）

參考文獻

[1] 何茶玲.加強地鐵運營公司財務預算管理的措施分析[J].知識經濟，2016（11）.

[2] 郝強.對創新地鐵運營財務管理模式的探究[J].財會學習，2015（08）.