關于中小企業財務風險管理對策的思考

■劉怡晨

河南省實驗文博學校高三四班

中小企業是社會就業重要的載體，是創新主力軍和創業主渠道，是“大眾創業，萬眾創新”新引擎，已經成長為經濟社會可持續發展的基礎。從被財務風險擊倒的安然公司，到對財務風險管控成功的杜邦公司，財務風險管理成敗最終導致企業成敗的案例比比皆是。在這一時代背景下，探究分析中小企業財務風險問題，具有重大的現實研究價值。

1 巨人集團經營失敗案例背景

巨人集團創建于1998年，注冊資金2000萬元，是一家具有二級資質的房地產企業，并于2004年2月通過了ISO9001國際質量體系認證。該企業建立初期，其經營重點在于電腦，然而隨著市場經濟的發展，國外品牌紛紛入駐我國，對巨人集團形成了圍攻。經公司管理層決定，將房地產作為新的經營方向，原計劃投資建設二十層巨人大廈，然而因地方政府規劃，不斷修改，從原計劃投資1億元變為10億元。但是因該建設工程地質勘測不當，建設在三層斷裂帶上，地基投入量增加，且工期延誤。同期，該公司逐漸進入保健品、藥品等產業。投入建設的巨人大廈沒有獲得銀行貸款，只是出售“樓花”募集到2億元的社會資金，剩下項目所需資金均來源保健品、藥品行業流動項目資金。因經營不善，銷售量不斷降低，已經難以維持保健品、藥品行業等正常運作，公司發展陷入了經營困境。房地產項目一期工程并未按約完成，房地產項目籌建時賣出的樓花則成為了造成該公司財務危機的最大引火線。各個債主紛紛上門討債，這時的巨人集團因財務狀況不良，難以退賠而瀕臨破產。

2 巨人集團財務風險的成因

從以上的案例背景中，可以總結出財務風險以下幾個成因：

2.1 內外環境的改變

財務管理宏觀環境并不屬于企業主觀控制范圍內，這對于巨人集團而言，不僅是發展機遇，也是挑戰。起初，巨人集團最先進入計算機市場，并逐漸發展起來。另外，隨著經濟全球化的發展，國際知名電腦開始圍剿中國，巨人集團逐漸失去了競爭優勢。同時，該地區發生了兩次洪水，房地產開發項目地基被浸泡，工期延誤了十個多月。這些均是該公司面臨的宏觀環境的影響，然而該公司并未迅速做出有效的反應，使得財務風險轉變成了真正的經濟損失。

2.2 管理人員風險意識缺乏

巨人集團每一次遇到經營危機時，并未全面評估內外風險，沒有認識到風險造成的損失有多嚴重，怎樣把握好機會風險，并不是一味地追捧熱點行業，盲目追求多元化發展。一旦經營環境發生改變，企業利潤大幅降低，資金難以滿足已有投資項目，則不得不陷入財務危機中。

2.3 企業資本結構不合理

分析巨人集團經營失敗得知，資本結構對其的影響較為深刻。巨人集團所投資的房地產項目所需資金高達10億元，主要是自有資金和“樓花”銷售，其中“樓花”只占據了2億元，并未獲得銀行貸款。這反應了該企業負債比例較低，其經營風險均有企業自己承擔。因國家宏觀政策的調整，該企業難以獲得貸款，其自身資金難以滿足項目建設需求，企業財務危機嚴重。

2.4 集團內資金調控較差

分析巨人集團經營失敗得知，巨人集團隨意將保健品、藥品等流動資金用于房地產項目建設中，最終造成保健品、藥品等行業資金不足，難以維持其正常運作，大大制約了保健品、藥品等產業的發展，這是一種比較常見的“拆東墻補西墻”方法，得不償失。所以，不合理的資金調控是財務風險的重要因素。

3 巨人集團財務風險管理的建議

3.1 加強財務內部控制管理

對于巨人集團而言，應進一步健全財務內部控制管理體系，制定相對應的管理制度和評價標準，對企業各項運營環節進行風險管理，并注意提高企業各個崗位職工財務風險管理意識，明確崗位職責，有效提高企業風險防范能力。同時，還應構建以ERP系統為基礎的財務內部控制管理體系，其集成企業核心價值鏈的計劃、項目、采購、制造、銷售和財務各項企業資源，使財務與業務、業務與業務之間的信息實時傳輸，同時通過財務整合方案實現了ERP與原有財務管理系統的數據傳遞，各項管理信息最后自動歸集到財務進行核算，實現了企業各項資源信息的集成化。

3.2 合理籌集資金

巨人集團在進行籌資活動控制時，應做到以下幾點：首先，合理的確定資金需求量。巨人集團的資金需求量是不斷變化的，在籌集資金時，應當仔細分析企業經營情況，采用合理的方法，預測所需資金金額的大小。避免因籌資不足影響經營或者籌資過多造成資金成本浪費的情況。其次，合理的確定資本結構。由于巨人集團產業投資周期長，并不適用太過激進的投資方式，在籌資過程中應當考慮長期債務與短期債務的比例關系，保持負債與權益相適應，避免因負債過多而降低償還債務的能力，進而出現財務問題。最后，投融資時間相協調。巨人集團在籌資活動中，必須根據投資項目時間來進行，避免因為籌資過早而造成資金成本增加，或者籌資過晚造成投資時機滯后，這些都會給企業帶來一定的經濟損失。因此，確定合理的籌資規模，籌資結構和選擇適當的籌資時間，是巨人集團防范籌資風險的必要措施。

3.3 提高財務風險評估和控制能力

為了最大化降低企業遇到的各種財務風險，巨人集團應迅速建立風險防控部門，借助合理的方法評估、監測、分析和應對財務風險，這樣才可以使巨人集團的經營發展以及財務安全得到保障。所以，將巨人集團的防控能力和風險評估能力提高是現階段巨人集團管理中不可缺少的內容，為了使巨人集團財務風險得到有效防范，一方面，要加大巨人集團全面預算管理工作的力度，在立足于科學分析現階段行業政策和市場環境，企業應把自身的市場定位和投資決策的分析工作做好，不能隨意決策和貸款，保證企業實際資金使用量同預算相符合，基于此來提高財務資金監管水平。另外，巨人集團財務部門還應高度重視應收賬款的管理，明確賬款的回收期限、積極催繳賬款，并對賒銷企業的信用資質進行嚴格審核，以免發生壞賬和死賬，在發生財務風險前實行財務風險控制，從而使企業財務風險得到最大化降低。

3.4 注重財務隊伍建設

巨人集團財務隊伍是實施財務風險管理的主體，若想保證企業財務風險管理工作高效有序的進行，必須加強企業財務隊伍的建設。首先，在巨人集團財務隊伍建設時，要盡量選拔高質量技術性人才，定期對財務人員進行業務相關的技術培訓，提高企業財務人員的整體財務風險意識和風險識別能力。培養財務人員的風險應對和風險控制能力。其次，財務人員要定期做好財務析工作。加強對現代化財務風險知識的學習，定期利用科學的方法，對財務報表和財務指標進行分析，并出具相應的分析報告，找出存在的財務問題。再次，財務主管作為財務風險的總負責人，應嚴格履行自身責任，完善財務風險管理措施，發揮財務作的監督作用，防范財務風險。最后，要加強會計人員的職業道德素質，一個優秀的財務工作者，不僅要有較強的專業技術能力，還要有專業的判斷力和良好的職業素養。

二十一世紀是信息化、金融化與全球化時代，中小企業抓住時機得以迅速發展，在優化資源配置、促進技術創新、穩定經濟發展方面發揮著重要作用。然而，中小企業因制度不完善、資金不足、規模較小等問題影響企業財務穩定。中小企業必須充分認識到財務風險管理的必要性與重要性，采取有效措施預防和控制財務風險，有效降低財務風險，確保企業可持續穩定發展。

參考文獻

[1]胡春生，李強，田麗艷.淺談中小企業財務風險管理存在的問題及對策[J].當代會計，2016（6）：24-25.