新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策

王碧水

（桂林電子中等專業學校　廣西　桂林）

相對于企業的內控管理工作而言，我國行政事業單位的內控管理工作與其在管理的目的、方法等方面差別較大，這是由行政事業單位的特性所決定的，所以要從戰略發展的角度去探索內控管理的方法，采取合理有效的措施，解決行政事業單位內控管理出現的風險防范措施不力、效率較低等問題，使行政事業單位滿足發展的新形勢，為社會公眾提供高質量的服務。

一、行政事業單位內控管理的必要性

（1）加強了對權力的監督。行政事業單位是政府下屬的職能單位，主要目的是為人民服務，既具有公益性和服務性，還具有管理職能。在權力面前，缺少了監督，就會給不法人員以可乘之機，導致貪污腐敗、不作為等現象的發生，就難以建設結構優化、職能科學、廉潔高效的服務型政府，更難以讓人民滿意，影響政府在公眾中的形象。通過內控管理，形成懲戒機制、防范機制、保障機制，對權力實施監督，推動政府的廉政建設。

（2）財政資金的使用更具科學性。行政事業單位通過不斷地改進工作流程和提高管理水平，才能有效履行職能，尤其是財政資金的使用，這關系到社會大眾的切身利益，與老百姓息息相關，科學合理地管理和使用財政資金，對實現公共服務的目的至關重要。目前，在這方面漏洞較多，體現在資金管理弱化現象突出、預算編制不夠系統、預算執行不力等。因此通過內部控制達到財政資金科學化管理和合理化使用，為公共服務質量的提升提供保證。

（3）有利于工作精細化管理。精細化管理是提高行政事業單位工作效率的重要途徑，特別是目前正處于財稅改革深化的關鍵時期，下大力氣提高內部管理和控制的有效性，推進單位管理科學化、精細化、規范化、信息化進程。加強內部控制，使財務信息達到及時、可靠、完整的標準，提高管理水平，實現科學、規范、精細的管理方式。

（4）有助于風險防范能力的提高。行政事業單位所面臨的風險也是極大的，一旦有風險出現，如果應對不及時、處理不得當，引發的后果是很嚴重的，而內控管理在消除隱患、堵塞漏洞方面發揮著重要的作用，達到防患于未然的目的。內控管理能夠幫助行政事業單位降低風險，提高風險防范的能力。

二、行政事業單位內控管理的問題

（1）缺乏內控管理意識。在現階段，還有一些單位由于對內控的重要性認識不足，導致形式化突出，工作開展不夠深入，走過場，使得工作陷入瓶頸，作用不能充分發揮出來，很多單位更多的是重視業務開展的情況，忽視了內部管理，認為內控是財務部門的事情，與其他業務部門基本無關，造成內控管理制度徒有虛名。

（2）缺乏健全的內控管理制度。在某些行政事業單位，內控管理制度缺失，主要是由于對內控管理的認識比較片面，導致某個關鍵節點不完善、不全面，常見的如對風險的評估流程不夠明確等等，造成相關要求難以落到實處，其次，內控制度沒有形成體系，整體性不足，執行力度不夠，這也成為目前比較突出的一個問題。

（3）內控管理的流程效率較低。造成這一問題的原因有：首先，崗位責任制度不夠明確，一人多崗、不相容崗位兼職現象存在，如采購、保管是同一人，出納、復核不經他人，使一些人鉆了管理的漏洞，滋生了貪污腐敗，為其提供了較為容易的機會。其次，在部門管理、職責分工、業務流程等方面缺乏相互制約、監督的流程控制體系，做得不到位，使各個部門處于分離狀態。另外，預算的計劃性、科學性不強，造成資金使用沒有預見性，預算的約束控制功能削弱了。

（4）風險評估薄弱。現階段，很多單位都在急于增加業務、擴大職能，忽略了對經營風險的認識，因此缺少必要的風險識別、評估機制，造成對人員管理、財務信息、資產管理、合同管理等方面的風險評估關注不夠，風險評估環節薄弱，造成工作中出現風險漏洞，如果不能及時采取相應的措施，就會造成不可估量的損失，同時使政府公信力下降，因此，必須提高單位自我防范意識，健全自我約束機制，提高風險評估的科學性和標準化程度。

三、加強行政事業單位內控管理的對策

（1）提高內控管理的認識。思想決定行動，培訓是提升內部控制重要性認識的有效途徑。如專題講座、網絡學習、現場座談等形式，加大宣傳學習，將單位內部控制理念深深植入廣大職工的心中，將理念貫穿于工作的全過程。尤其是管理層的思想建設，充分發揮領導班子的關鍵、帶頭作用，如果領導班子對內控管理重視，那么單位就會形成積極向上的工作氛圍，反之就會消極懈怠。其次，加強全體工作人員對內控管理的提升，深刻理解內部控制重要性，不斷對員工進行定期培訓教育，全方位提升，從上到下樹立內控管理的意識，促進單位工作效率的提高、質量的提升。

（2）完善內控管理的組織架構。完善的組織架構，才能積極發揮各部門、各崗位的職能作用，對工作的落實起著關鍵作用，明確崗位職責、分工清晰，在保證相對獨立性和權威性的基礎上，形成相互監督、相互制約的體系，使內控管理組織體系不斷完善，為工作的開展奠定堅實的基礎。

（3）加強風險識別和防范的控制。加強風險識別和防范的控制第一要做的就是風險評估機制的建立和完善，在實際工作中，定期或不定期開展風險評估工作，如單位財務機構負責人的定期考核機制，其次，做好評估的匯總和分析，并制定相關報告，為后續的工作提供依據，確保資產安全和有效使用，實現對資產的動態管理。

（4）探索長效機制的建立健全。行政事業單位建立長效機制十分重要，通過長效機制以此來保證內控管理的可持續性，內控管理不是一朝一夕的事情，只有持之以恒，才能充分體現出內控管理的優勢。

四、結語

總而言之，對于政府管理下的行政事業單位來說，代表的不僅僅是一個單位的形象，更重要的代表的是政府部門，因此在新形勢下，行政事業單位的內控管理工作也要隨著新的變化而變化，不能一成不變，必須與時俱進，不斷加強行政事業單位的內控管理，為老百姓提供高質量的服務，在老百姓心中樹立良好的形象，推動社會健康穩定發展。

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