T梁預制廠成本管理中的盈虧平衡分析

朱 乾，鄒興林，劉武松

（中交一公局四公司樂百1標，廣西 南寧 530000）

0 引言

近年來，隨著我國高速公路開始大規(guī)模向中西部快速發(fā)展，高速公路主體工程由路基工程演變?yōu)槁窐蛩斫Y(jié)構(gòu)，山區(qū)橋梁得到大量建設，預制梁在高速公路中起著重要作用。然而在飛速發(fā)展的當今時代，施工企業(yè)的競爭日益激烈，工人工資、勞務、機械設備等資源配置費用逐年攀升，而項目業(yè)主的招標控制價仍舊采用2009版定額，預制梁在山區(qū)高速公路橋梁中體量大、造價高，因此，預制廠成本控制施工效益影響項目經(jīng)營創(chuàng)效目標。本文結(jié)合公司西南多個項目，對不同臺座、機械配備、人員組織建立量本利模型，從預制廠臺座、機械配備、人員配置等分包資源配置進行盈虧平衡分析，探討預制廠臺座、機械配備、人員配置的臨界點，使協(xié)作單位分包利潤最大化，達到項目與分包單位共贏的目的，為今后預制廠成本管理提供參考。

1 參考項目概況

根據(jù)筆者公司多年來在西南山區(qū)高速公路預制T梁預制廠施工經(jīng)驗，選貴州遵貴8標、貴州六威18標、廣西樂百1標預制廠策劃作為研究對象，其中遵貴8標共計784片預制T梁，梁廠占地面積16 372m2，配備預制臺座30個（單排臺座6個，設置5排），配備4臺100t提梁龍門吊，2臺10t生產(chǎn)龍門吊，人數(shù)80人（高峰期）；六威18標共計330片預制T梁，配備預制臺座15個（單排臺座5個，設置3排），2臺100t提梁龍門吊，1臺10t生產(chǎn)龍門吊，人數(shù)40人（高峰期）；廣西樂百1標共計538片T梁，梁廠占地面積13 962m2，配置設置28個臺座（單排臺座4個，設置7排），4臺100t提梁龍門吊，2臺10t生產(chǎn)龍門吊，人數(shù)70人（高峰期）。如表1所示。

表1 預制廠工程量及工期條件表

2 預制廠費用計算基數(shù)

2.1 單個臺座周轉(zhuǎn)次數(shù)

預制廠生產(chǎn)效益，主要取決于臺座周轉(zhuǎn)率，因此，單片T梁預制包括鋼筋制作及安裝、預應力管道安裝定位、錨墊板安裝、模板安裝、混凝土澆筑、養(yǎng)生、折模、穿束、張拉、壓漿、封端、移梁等；根據(jù)施工經(jīng)驗，從上一片T梁拆模到下片T梁混凝土澆筑，通常可在1.5d之內(nèi)完成。單片T梁預制循環(huán)效率主要制約時間為混凝土的養(yǎng)護時間，養(yǎng)護時間占用臺座生產(chǎn)周轉(zhuǎn)時間，根據(jù)預制廠多項數(shù)據(jù)統(tǒng)計，策劃預制廠單個臺座周轉(zhuǎn)次數(shù)平均3次／月。

2.2 預制廠生產(chǎn)產(chǎn)值

以貴州遵貴8標、貴州六威18標和廣西樂百1標作為研究對象，其中貴州遵貴8標共配置臺座30個，貴州六威18標配置臺座15個，廣西樂百1標配置臺座28個，因此，各項目策劃產(chǎn)能分別為：

貴州遵貴8標S（生產(chǎn)產(chǎn)值）＝30×3＝90片／月；

貴州六威18標S（生產(chǎn)產(chǎn)值）＝15×3＝45片／月；

廣西樂百1標S（生產(chǎn)產(chǎn)值）＝28×3＝84片／月，按照80片／月進行計算。

3 預制廠量本利模型建立

項目的經(jīng)營活動，通常以生產(chǎn)數(shù)量為起點，而以利潤為目標。在一定期間把成本總額分解簡化成生產(chǎn)產(chǎn)值和生產(chǎn)成本兩部分后，使生產(chǎn)產(chǎn)值、生產(chǎn)成本和利潤的關(guān)系統(tǒng)一于一個數(shù)學模型。這個數(shù)學模型的表達形式為：B（利潤）＝S（生產(chǎn)收入）－C（生產(chǎn)成本）。

由于S（生產(chǎn)收入）＝生產(chǎn)總造價，C（生產(chǎn)成本）＝臨建＋其他費用攤銷＋人工費用，其中臨建＋其他費用攤銷＝臨建費用攤銷＋龍門吊租金＋小五金＋機械維修費。

因此，量本利模型可換算如下公式：B（利潤）＝梁片生產(chǎn)數(shù)量（月）×單價－臨建＋其他費用攤銷（月）－人工費用計算（月）。

3.1 生產(chǎn)收入計算

S（生產(chǎn)收入）：以30mT梁為例，C50混凝土約為38m3，鋼筋約為6t，鋼絞線約為1t，按照公司指導單價進行計算。

S（生產(chǎn)產(chǎn)值）＝30mT梁總造價＝38m3×370元／m3＋6t×550元／t＋1t×1 000元／t＝18 360元。

3.2 生產(chǎn)成本

C（生產(chǎn)成本）：以30mT梁為例，生產(chǎn)成本費用＝臨建＋其他費用攤銷＋人員投入的費用。具體計算公式如下：

臨建＋其他費用攤銷＝臨建費用攤銷＋龍門吊租金＋小五金＋機械維修費，人工費用＝投入人員工資總和。

3.2.1 臨建＋其他費用計算

（1）貴州遵貴8標臨建＋其他費用計算

貴州遵貴8標預制廠按照90片T梁產(chǎn)能分析，配備4臺100t龍門吊、2臺10t龍門吊，臺座配備30個，100t龍門吊租金20 000元／月，10t龍門吊租金10 000／月，小五金（焊條、扎絲、電焊機）按20 000元／月攤銷，機械維修費按照20 000元／月攤銷，其中臨建費用按照10個月工期攤銷（費用取整），具體建設費用如表2所示：

表2 貴州遵貴8標具體建設費用表

臨建＋其他（費用）＝臨建費用攤銷＋龍門吊租金＋小五金＋機械維修費＝（1 806 000／10＋40 000×4＋10 000×2＋20 000＋20 000）＝400 600元／月≈40萬元／月。

（2）貴州六威18標臨建＋其他費用計算

貴州六威18標預制廠按照45片T梁產(chǎn)能分析，配備2臺100t龍門吊、1臺10t龍門吊，臺座配備15個，100t龍門吊租金40 000元／月，10t龍門吊租金10 000元／月，小五金（焊條、扎絲、電焊機）按10 000元／月攤銷，機械維修費按照10 000元／月攤銷，其中臨建費用按照10個月工期攤銷（費用取整），具體建設費用如表3所示：

表3 貴州六威18標具體建設費用表

臨建＋其他（費用）＝臨建費用攤銷＋龍門吊租金＋小五金＋機械維修費＝（801 200／10＋40 000×2＋10 000×2＋10 000＋10 000）＝200 120元／月≈20萬元／月。

（3）廣西樂百1標臨建＋其他費用計算

廣西樂百1標預制廠按照90片T梁產(chǎn)能分析，配備4臺100t龍門吊、2臺10t龍門吊，臺座配備30個，100t龍門吊租金40 000元／月，10t龍門吊租金10 000元／月，小五金（焊條、扎絲、電焊機）按20 000元／月攤銷，機械維修費按照20 000元／月攤銷，其中臨建費用按照10個月工期攤銷（費用取整），具體建設費用如表4所示：

表4 廣西樂百1標具體建設費用表

臨建＋其他（費用）＝臨建費用攤銷＋龍門吊租金＋小五金＋機械維修費＝（1 806 000／10＋40 000×4＋1 000×2＋20 000＋20 000）＝400 600元／月≈40萬元／月。

3.2.2 人工費用計算

貴州遵貴8標按照最高峰配置＝90×1.0＝90人，其中人均工資7 000元／月，其人工費計算如下：貴州遵貴8標人工費＝90人×7 000元／月＝630 000元／月＝63萬元／月。

貴州六威18標按照最高峰配置＝45×1.1≈50人，其中人均工資7 000元／月，其人工費計算如下：貴州六威18標人工費＝50人×7 000元／月＝350 000元／月＝35萬元／月。

廣西樂百1標按照最高峰配置＝90×1.0＝90人，其中人均工資7 000元／月，其人工費按實際用工80人，計算如下：廣西樂百1標人工費＝80人×7 000元／月＝560 000元／月＝56萬元／月。

4 預制廠盈虧平衡分析

4.1 貴州遵貴8標盈虧平衡分析

貴州遵貴8標預制廠盈虧平衡分析，按照設計產(chǎn)量90%計算，利潤按月進行計算：

利潤（月）＝梁片生產(chǎn)數(shù)量（月）×單價－臨建＋其他費用攤銷（月）－人工費用計算（月）＝90片×90%×1.8萬元／片－40萬元／月－63萬元／月＝42.8萬元 ／月。

由此可推出不同產(chǎn)量、不同人工的盈虧平衡點，如表5所示：

表5 貴州遵貴8標費用分析（30個臺座）表

圖1 貴州遵貴8標90片人工、產(chǎn)能分析柱狀圖

圖2 貴州遵貴8標90片盈虧平衡分析圖

通過以上產(chǎn)能分析得出，按照設計產(chǎn)量90片投入30個臺座，6臺龍門吊進行分析（見圖1、圖2）：

（1）當產(chǎn)能為36片測算（按照產(chǎn)能40%計算），投入人員為40人，協(xié)作單位收入為64.8萬元，協(xié)作單位成本費用為68萬元，協(xié)作單位利潤是－3.2萬元／月；

（2）當產(chǎn)能為41片測算（按照產(chǎn)能45%計算），投入人員為45人，協(xié)作單位收入為72.9萬元，協(xié)作單位成本費用為71.5萬元，協(xié)作單位成本利潤是1.4萬元／月；

（3）當產(chǎn)能為81片測算（按照產(chǎn)能90%計算），投入人員為90人，協(xié)作單位收入為145.8萬元，協(xié)作單位成本費用為103萬元，協(xié)作單位成本利潤是42.8萬元／月；

由此可見，當機械設備、臺座的投入相同，協(xié)作單位投入45人，產(chǎn)能達到41片時，才能保證協(xié)作單位處于不虧損狀態(tài)。

4.2 貴州六威18標盈虧平衡分析

貴州六威18標預制廠盈虧平衡分析，按照設計產(chǎn)量90%計算，利潤按月進行計算：

利潤（月）＝梁片生產(chǎn)數(shù)量（月）×單價－臨建＋其他費用攤銷（月）－人工費用計算（月）＝45片×90%×1.8萬元／片－19萬元／月－35萬元／月＝18.9萬元／月。

由此可推出不同產(chǎn)量、不同人工的盈虧平衡點，如下頁表6所示：

表6 貴州六威18標費用分析（15個臺座）表

圖3 貴州六威18標人工、產(chǎn)能分析柱狀圖

圖4 貴州六威18標盈虧平衡分析示意圖

通過以上產(chǎn)能分析得出，按照設計產(chǎn)量45片投入15個臺座，3臺龍門吊進行分析（見圖3、圖4）：

（1）當產(chǎn)能為16片測算（按照產(chǎn)能40%計算），投入人員為25人，協(xié)作單位收入為32.4萬元，協(xié)作單位成本費用為36.5萬元，協(xié)作單位利潤是－4.1萬元／月；

（2）當產(chǎn)能為23片測算（按照產(chǎn)能50%計算），投入人員為30人，協(xié)作單位收入為40.5萬元，協(xié)作單位成本費用為40萬元，協(xié)作單位成本利潤是0.5萬元／月；

（3）當產(chǎn)能為41片測算（按照產(chǎn)能90%計算），投入人員為50人，協(xié)作單位收入為72.9萬元，協(xié)作單位成本費用為54萬元，協(xié)作單位成本利潤是18.9萬元／月；

由此可見，當機械設備、臺座的投入相同，協(xié)作單位投入30人，產(chǎn)能達到23片，才能保證協(xié)作單位處于不虧損狀態(tài)。

4.3 廣西樂百1標盈虧平衡分析

廣西樂百1標預制廠盈虧平衡分析，按照設計產(chǎn)量90%計算，利潤按月進行計算：

利潤（月）＝梁片生產(chǎn)數(shù)量（月）×單價－臨建＋其他費用攤銷（月）－人工費用計算（月）＝80片×90%×1.8萬元／片－40萬元／月－103萬元／月＝33.6萬元 ／月。

由此可推出不同產(chǎn)量、不同人工的盈虧平衡點，如表7所示：

表7 廣西樂百1標費用分析（28個臺座）表

圖5 廣西樂百1標人工、產(chǎn)能分析柱狀圖

圖6 廣西樂百1標盈虧平衡分析示意圖

通過以上產(chǎn)能分析得出，按照設計產(chǎn)量80片投入28個臺座，6臺龍門吊進行分析（見圖5、圖6）：

（1）當產(chǎn)能為32片測算（按照產(chǎn)能40%計算），投入人員為36人，協(xié)作單位收入為57.6萬元，協(xié)作單位成本費用為65.2萬元，協(xié)作單位利潤是－7.6萬元／月；

（2）當產(chǎn)能為40片測算（按照產(chǎn)能50%計算），投入人員為44人，協(xié)作單位收入為72萬元，協(xié)作單位成本費用為70.8萬元，協(xié)作單位成本利潤是1.2萬元／月；

（3）當產(chǎn)能為56片測算（按照產(chǎn)能90%計算），投入人員為80人，協(xié)作單位收入為129.6萬元，協(xié)作單位成本費用為96萬元，協(xié)作單位成本利潤是33.6萬元／月。

由此可見，當機械設備、臺座的投入相同，協(xié)作單位投入44人，產(chǎn)能達到40片時，才能保證協(xié)作單位處于不虧損狀態(tài)。

5 結(jié)語

根據(jù)以上預制廠“量”“本”“利”模型設定，得出預制廠最佳臺座數(shù)量為20～25個，協(xié)作單位成本最小，效益最大，對今后公司投標及協(xié)作單位選擇更具有現(xiàn)實的指導意義；預制廠的成本主要在臨建費用、其他費用和人工費這些方面，而臨建費用＋其他費用取決于臨建規(guī)模，人工費主要是工人生產(chǎn)效率，在投標單價不變的情況下，對預制廠成本進行控制，進一步尋求預制廠管理的最大利潤點，是今后工程項目的控制重點。

在項目前期策劃階段，與協(xié)作單位共同制定合理的預制廠策劃方案，對預制廠進行盈虧平衡分析，找出項目的臺座數(shù)量、工人數(shù)量與產(chǎn)量最佳線性關(guān)系，可計算出預制廠最大產(chǎn)能和最大利潤點。因此，盈虧平衡分析在預制廠成本管理中得以應用，能更好地服務于生產(chǎn)經(jīng)營，達到參建各方共贏的目的。