商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享前沿

文/張新民

與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心相比較，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享平臺(tái)形成了前臺(tái)基礎(chǔ)應(yīng)用、中臺(tái)日常管理、后臺(tái)賬務(wù)處理的三層應(yīng)用架構(gòu)。

在《國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略綱要》、 《企業(yè)信息化工作規(guī)劃》政策文件中，明確提出了財(cái)務(wù)共享是未來(lái)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。所以，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該向戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)方向轉(zhuǎn)型，通過(guò)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約、效率提升、流程管理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展及網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張，在金融互聯(lián)網(wǎng)化及新常態(tài)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)共享也應(yīng)該成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的方向。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)多、分布地域廣、重復(fù)性操作與交易量大、可進(jìn)行剝離標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的業(yè)務(wù)多，通過(guò)信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)了手工賬向電子賬的轉(zhuǎn)變，但一些問(wèn)題依然相當(dāng)突出。表現(xiàn)在成本偏高，業(yè)務(wù)流程分散；規(guī)范化程度相對(duì)較低，數(shù)據(jù)口徑多，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、成本分散，數(shù)據(jù)源和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不一致；運(yùn)營(yíng)效率低下，財(cái)務(wù)審核、審批周期長(zhǎng)，財(cái)務(wù)支付和財(cái)務(wù)處理慢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用率相對(duì)偏低。

隨著金融體制改革的深化，銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開(kāi)放，意味著銀行業(yè)必將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)這一態(tài)勢(shì)，商業(yè)銀行一方面要加強(qiáng)金融監(jiān)管，另一方面也要逐漸加強(qiáng)內(nèi)部管理和自我約束，實(shí)現(xiàn)向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌。

這要求商業(yè)銀行在內(nèi)部管理上進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程標(biāo)準(zhǔn)化，落實(shí)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行自助報(bào)賬，建設(shè)一個(gè)集中預(yù)算、集中審核、集中核算、集中支付的共享財(cái)務(wù)，從財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)型，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部管理中的重要作用，利用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段，為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理提供支撐。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享建設(shè)

財(cái)務(wù)共享是將企業(yè)分散于各業(yè)務(wù)單元、重復(fù)性高的財(cái)務(wù)處理和核算進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行處理，以達(dá)到降低運(yùn)營(yíng)成本、提高運(yùn)營(yíng)效率的目的，同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向服務(wù)的轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)共享在流程、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)、應(yīng)用上的特征包括流程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)財(cái)一體化、財(cái)稅一體化、系統(tǒng)自動(dòng)化和軟件集成化。

在共享經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、互聯(lián)網(wǎng)金融模式的背景下，大數(shù)據(jù)、云平臺(tái)、區(qū)塊鏈成了有效的技術(shù)支撐，共享促進(jìn)了企業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)共享的本質(zhì)是觀念、組織、人員、流程、系統(tǒng)的再造，基于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)管理訴求，為節(jié)約成本、提高效率，進(jìn)行財(cái)務(wù)共享的建設(shè)已經(jīng)成為其內(nèi)在需求，并且顯得刻不容緩。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享的建設(shè)應(yīng)該從組織架構(gòu)調(diào)整、職責(zé)分工明確、建設(shè)路徑規(guī)劃等三方面著手。財(cái)務(wù)共享是一種新的組織架構(gòu)，它將財(cái)務(wù)的一些工作職能從各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門剝離出來(lái)，并歸到共享服務(wù)中心集中操作，分支機(jī)構(gòu)的一些財(cái)務(wù)崗位也將被取消，必然會(huì)從商業(yè)銀行內(nèi)部帶來(lái)變革，也表現(xiàn)出一些壓力，所以需要對(duì)全行財(cái)務(wù)組織體系進(jìn)行很好的規(guī)劃。共享建成以后，共享內(nèi)外成為一個(gè)共同體，這需要充分考慮到共享內(nèi)部和外部的各種關(guān)系。

在職責(zé)分工上，要考慮共享的主要應(yīng)用特征是全員參與、協(xié)同自助，相關(guān)的流程制度要內(nèi)外都認(rèn)同并嚴(yán)格執(zhí)行，在財(cái)務(wù)共享設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重效率和風(fēng)險(xiǎn)、標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)性、多變和穩(wěn)定之間的平衡，決定哪些工作納入共享以及如何納入共享，哪些工作放在分支機(jī)構(gòu)，并且保證留在分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作能夠?yàn)榉种C(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)分析和決策提供支持，同時(shí)要體現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃和管控，這些都是必須充分考慮的。

在建設(shè)財(cái)務(wù)共享時(shí)，需要站在較高的角度來(lái)戰(zhàn)略性考慮，進(jìn)行完整的高階設(shè)計(jì)，按照一期試點(diǎn)、二期區(qū)域覆蓋、三期全面推廣的節(jié)奏和步驟，進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，制定完善可行的方案，還要充分考慮相關(guān)系統(tǒng)之間的整合，保持一致性，在系統(tǒng)建設(shè)時(shí)要運(yùn)用合理的方法論進(jìn)行統(tǒng)籌、循序漸進(jìn)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享成效

在商業(yè)銀行共享中心建設(shè)成效上，國(guó)際、國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行都認(rèn)為此舉達(dá)到了對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)和授權(quán)政策的集中控制、降低集中采購(gòu)的成本、提高成本核算的標(biāo)準(zhǔn)化水平、確保成本信息批露的準(zhǔn)確性等目的。如美國(guó)的花旗銀行，國(guó)內(nèi)的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、民生銀行等。

與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心相比較，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享平臺(tái)形成了前臺(tái)基礎(chǔ)應(yīng)用、中臺(tái)日常管理、后臺(tái)賬務(wù)處理的三層應(yīng)用架構(gòu)。

這樣在組織上，通過(guò)集中會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范會(huì)計(jì)處理，保證了會(huì)計(jì)信息記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確，改變了傳統(tǒng)分散的財(cái)務(wù)組織人員素質(zhì)不一，財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不一致；在流程上，優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)管控，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，改變了財(cái)務(wù)管控手工實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理無(wú)流程控制；在人員上，優(yōu)化人員配置，專精分工，提升工作效率，改變了財(cái)務(wù)人員手工記賬，效率低下；在決策上，解放財(cái)務(wù)人力，轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)決策支持和戰(zhàn)略決策支持的角色，改變了財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持程度不夠等局面。

所以，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享在規(guī)模效應(yīng)下，成本降低、財(cái)務(wù)管理水平及效率提高和核心競(jìng)爭(zhēng)力上升得以體現(xiàn)。

一是運(yùn)作成本降低。這是可以進(jìn)行量化計(jì)算與比較的指標(biāo)，如分析一個(gè)“共享服務(wù)中心”具體崗位人員的日、月平均處理交易數(shù)、平均時(shí)長(zhǎng)、以及單位交易的處理費(fèi)用等都是可以量化的。這方面的效益主要可以通過(guò)統(tǒng)籌分支機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)作業(yè)崗人員數(shù)量和減少中間管理層級(jí)實(shí)現(xiàn)；如果“共享服務(wù)中心”建立在一個(gè)新的薪資水平較低的地點(diǎn)，通常成本的降低效果也比較顯著；同時(shí)，通過(guò)在“共享服務(wù)中心”建立新型的組織結(jié)構(gòu)和制定合理的激勵(lì)制度，能顯著地提高員工的工作效率，并形成不斷進(jìn)取的文化。

二是財(cái)務(wù)管理水平與效率提高。在對(duì)絕大部分業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，那所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)匯總、查詢分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，更容易做到跨機(jī)構(gòu)、跨業(yè)務(wù)整合數(shù)據(jù)；某一方面的專業(yè)人員相對(duì)集中，比較容易提供相關(guān)的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用也大為節(jié)省，使得財(cái)務(wù)人員的職能可以向交易服務(wù)、專業(yè)服務(wù)、專家服務(wù)方向優(yōu)化，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)為績(jī)效評(píng)價(jià)、決策分析、價(jià)值創(chuàng)造提供更加有力的保障。

三是整合能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力提高。商業(yè)銀行一旦在新的地區(qū)建立新的網(wǎng)點(diǎn)或分支機(jī)構(gòu)，“共享服務(wù)中心”能馬上為這些新設(shè)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。同時(shí)，核心管理人員更能集中精力在核心業(yè)務(wù)上，而將其他的標(biāo)準(zhǔn)化的功能通過(guò)“共享服務(wù)中心”提供的服務(wù)完成。“共享服務(wù)中心”將核心管理人員從繁冗的非核心業(yè)務(wù)工作中解放出來(lái)。

四是向外界提供商業(yè)化服務(wù)。在協(xié)同與區(qū)塊鏈的應(yīng)用下，有些商業(yè)銀行已開(kāi)始利用“共享服務(wù)中心”向它的獨(dú)立法人子公司或商業(yè)伙伴提供有償服務(wù)。

財(cái)務(wù)共享對(duì)商業(yè)銀行的重要性

財(cái)務(wù)共享中心對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的作用，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一是建立健全行財(cái)務(wù)綜合分析的數(shù)據(jù)庫(kù)。采用合理的數(shù)據(jù)模型和模擬系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和分析，實(shí)現(xiàn)信息管理、維護(hù)與支持。以自上而下的會(huì)計(jì)信息集中形成機(jī)制取代傳統(tǒng)的，按部門、分專業(yè)自下而上層層上報(bào)匯總、編制各種信息報(bào)表的模式。同時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息報(bào)告部門應(yīng)逐步將主要精力放到數(shù)據(jù)的集中處理和分析上。

二是實(shí)行扁平化管理。應(yīng)參照國(guó)內(nèi)外成功經(jīng)驗(yàn),結(jié)合商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,建議采取一級(jí)法人體制下“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式，建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限,由管理行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價(jià)，統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)，執(zhí)行管理行的財(cái)務(wù)制度，在管理行的授權(quán)下進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)全行資源的有效配置和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。

三是實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。即資金的集中管理與支付。應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革，形成一套建立在全行高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財(cái)務(wù)管理體制。

對(duì)商業(yè)銀行而言，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，建設(shè)一個(gè)共享平臺(tái)，以財(cái)務(wù)為核心強(qiáng)化管理工作，是保證安全性、流動(dòng)性、盈利性的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的需要；是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，為其發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)的需要；也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化，應(yīng)對(duì)與外資銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要。在金融互聯(lián)網(wǎng)化、共享經(jīng)濟(jì)、新常態(tài)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等環(huán)境背景下，財(cái)務(wù)共享必將成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的最新模式。