財務人跨界思維與另類財務自由

文/錢自嚴

財務的能力也要圍繞人與相關的業(yè)務展開，擁有跨界思維和能力，不僅能提升自我，對職業(yè)發(fā)展也非常有幫助。

財務學科研究的是圍繞人的一系列經(jīng)濟活動，與心理學、歷史、法律、自然科學、物理化學等各個學科都有關聯(lián)。將從財務跨界的機制、內(nèi)部跨界與外部跨界的具體方法以及財會人跨界的3個方面，包括另類的財務自由給予財務人職業(yè)指向。

思路：財務人才跨界的機制

財務跨界的機制有兩方面：一個是非結構化的知識，另一個是結構化的人才。

1、知識層面

（1）培訓：跨部門培訓是最常見的一種形式，比如讓生產(chǎn)部講解工藝流程，讓營銷部講解市場競爭對手的情況等，對財務做好本職工作有輔助作用。

（2）項目：參與一些跨部門的項目，從項目中了解公司運作的機制，與其他部門的同事進行溝通。

（3）見習：企業(yè)的見習制度，就像是高等院校的通才教育。不同于傳統(tǒng)實習，除了本專業(yè)的崗位，也要讓新員工有機會去其他部門、其他崗位實習，使基礎知識掌握更全面。

（4）共享：培養(yǎng)學習型組織，建立知識共享機制，讓部門內(nèi)各模塊間相互學習、提升，跨部門間信息數(shù)據(jù)共享。

2、人才結構

人才結構角度的跨界，是跨部門間的輪崗、引進和外訓，就是我們經(jīng)常說的“請進來、走出去”。

方法：內(nèi)部跨界與外部跨界

也有很多細分的工種，彼此間也有很大差別，對能力要求也有所不同。根據(jù)財務的日常運作的傳統(tǒng)分類（財務會計、財務控制、司庫）來闡述不同類型的財務所需的能力要素、代言形象和職業(yè)證書。

通過財務內(nèi)部輪崗也能培養(yǎng)更全面的人才，比如讓學會計和審計出身的，做核算、賬務、報表這些基礎工作，可以培養(yǎng)他們做事嚴謹?shù)牧晳T。

1、財務會計與管理會計的區(qū)別

財務會計和管理會計之間也存在跨界，同一個費用，財務會計會關心發(fā)票的真實性，而管理會計則會對比歷史數(shù)據(jù)、分析優(yōu)化，兩者的著眼點和思維方式是不同的。一般財務會計的外部替代性較好，即使跨行業(yè)也沒有很大的影響。但管理會計則不同，不同行業(yè)的系統(tǒng)、成本歸集分類方式、內(nèi)部核算邏輯等都不一樣。

所以，培養(yǎng)一個管理會計往往需要很長時間，至少要在同一個公司、同一個行業(yè)做5年以上，對產(chǎn)品的知識、工藝的流程充分了解后，做出來的成本分析才比較靠譜。

2、外部跨界

財務更需要的跨界是對外的，是基于業(yè)務鏈流程的融合，外部跨界分為由內(nèi)向外和由外向內(nèi)兩個方向。

（1）由內(nèi)向外

財務怎么走出去，跟不同的部門融合？圖1中展現(xiàn)了一個比較完整的價值流，從采購、物流、生產(chǎn)、出貨到銷售，這其中每一個環(huán)節(jié)都牽扯到資源，最后會在報表中呈現(xiàn)，財務“走出去”后就能更好地掌握一手和中間環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，了解根因。比如，當財務深入融合業(yè)務后，如果銷售無法判斷一個單子能不能做，財務就能迅速進行核算，給出結果。

財務在自己擅長的領域內(nèi)會形成框架性的思維。比如財務對付款講究準確及時、三單匹配，但對采購而言，財務提供的一張付款清單可以是與供應商進行談判時的有力武器。當了解了這一點，你就會很自然地去向采購反饋付款的情況，跟業(yè)務部門進行融合后再做財務工作，目的和思路就會有所不同。

（2）由外向內(nèi)

由外向內(nèi)的跨界就很簡單了，就是讓別的部門的人來做財務工作，圖2中的外部嫁接打造組織多樣性。

其中最值得融合的就是財務控制，比如在讓生產(chǎn)、IE、工程、營銷、采購和IT的人員進財務部，或讓IT幫財務設計一些特質(zhì)化的報告等。財務擅長數(shù)字，而他們更在乎產(chǎn)品，有對好的流程的想法、知道如何更省材料，兩者就能形成互補。財務控制有了“懂行”的人加入，控制效果必然是事半功倍的。

圖1 外部跨界-由內(nèi)向外

圖2 外部跨界-由外向內(nèi)

財務人跨界3個方面

建議財務人對外跨界的3個方面：銷售、采購和生產(chǎn)，就能基本覆蓋整個價值鏈。

1、銷售

以銷售流程費用為例，財務進行管控時有一個重要的控制點——銷售人員的交接，比如給客戶免費的樣品，當新老銷售人員的交接清單不夠明晰時，可能會造成重復發(fā)送的情況。

2、采購

財務常常要進行成本控制，在了解采購的運作流程后再考慮成本管控，提出的建議才能切中要害。以材料需求計劃為例，要考慮一個最省成本的方向調(diào)整，當材料有價格變動的時候，就要找到充足供貨與成本最低之間的平衡。

3、生產(chǎn)

以自動化設備運用為例，就要重點關注執(zhí)行效率。比如，在做資本化設備投資的時候，測算時想法挺好，1名工人完成操作用時1分鐘，用機器做半分鐘。一個班次是10個人，用機器只需5個人。按照1名工人6萬元的成本計算，一年可以省100個人，共600萬元。如果投資1000萬元，20個月可回收成本。

但實際上，你會發(fā)現(xiàn)省下的員工沒有活兒干，也沒有被辭退，這反而是增加了工人的閑余時間，所以我們在做財務投資回報率的測算的時候，要加一個系數(shù)——執(zhí)行完成折扣，包括機器維修、省下的人員如何安排等。財務想要了解這些執(zhí)行的偏差，就要主動走出去，由內(nèi)向外地探索。

另類財務自由

由歷史、習俗再到選擇自由的這一邏輯主線出發(fā)，財務專業(yè)領域也存在類似的邏輯，財務、數(shù)字再到?jīng)Q策自由的一個類比結論：學財務的目的是讓人得自由。學透了財務，也可以讓我們不為數(shù)字的藩籬所限，獲得認知的自由。

1、對的未必要堅持

沒有絕對意義上的正確，“對”與“正確”要放到一種尺度體系里去討論才更有意義。比如說一個工廠在瓶頸工位上（比如組裝）只有月產(chǎn)十萬件的產(chǎn)能。生產(chǎn)的A、B二個產(chǎn)品都能掙錢，邊際盈利貢獻分別為+20%與+15%。這時，客戶給你一個利潤+30%的C產(chǎn)品，但要吃掉你一半的產(chǎn)能，你怎么辦？

你會因為B是掙錢的還繼續(xù)持守嗎？在不牽涉到客戶違約與合規(guī)經(jīng)營等商業(yè)道德的情況下，純經(jīng)濟測算的模型比較的是一個相對選擇。數(shù)學模型的結果似乎簡單明了，但實際操作過程中，企業(yè)家與管理團隊往往因為糾結已經(jīng)投入的歷史成本而無法做出局外人一眼就看得清的決定。

被奉為二十世紀最成功的職業(yè)經(jīng)理人之一的GE首席執(zhí)行官杰克·韋爾奇，他最與眾不同的一招就是把“非常賺錢但不是行業(yè)前三的事業(yè)部”賣掉。如果這樣簡單的規(guī)則誰都能輕易做到，就不可能幾十年只出一個杰克·韋爾奇了。之所以如此，因為中間過程太艱難，絕大部分管理者走不出“賺錢還要賣掉”的財務框子。

2、錯的未必要糾正

錯的未必要糾正，這似乎尺度有點大了。財務的對錯也沒有絕對意義上的正誤。當糾正一個錯誤的成本大于這個錯誤本身的成本時，這樣的錯就不值得糾正，不然就是一個專業(yè)的“潔癖”了。

財務的很多數(shù)字是不精確的判斷，甚至隱含著許多與事實不符的假設，很多時候我們都是睜眼閉眼地只當沒有發(fā)生。比如只有28天的2月的折舊成本并沒有與31天的長月區(qū)別對待，為什么？因為設計這樣的修正體系會花更大的代價。

3、不要迷信數(shù)字

稍微對財務報告的制作有些基本了解的，都會同意這樣一個事實：財務數(shù)字是各種假設與近似估算的結果。有的時候，一條假設中一個百分位數(shù)的數(shù)字變動，可能會帶來顛倒乾坤的反向結論。

比如說，如何對一個公司估值？是十個億還是一百個億，這十倍的差異很可能源自DCF（Discounted Cash Flow，折現(xiàn)現(xiàn)金流）模型中一個數(shù)字的假設：被估值公司的未來永久增長率（Perpetual Growth Rate）。在5年或10年的現(xiàn)金流測算階段結束后，未來這個企業(yè)是按3%還是5%的復利增長？最后的結果可以讓你陷入兩難：3%會低于我的出價，5%就高于我的出價了。

這種財務分析做出來的決策，還不如與創(chuàng)始人吃一頓飯，或者拜訪幾個主要客戶獲得的信息更有參考質(zhì)量。哪家公司有x%的永久性復利增長？這已經(jīng)不是一個財務問題了，這是一個只有上帝能回答的哲學問題了。

學財務，可以讓我們看到當下的種種局限，每一個假設，每一個估算，都代表一個有待征服的堡壘。獲得通透的理解后去，用有形的數(shù)字去解讀一個無形的復雜世界。

TIPS 未來會計猜想：六大關鍵詞

未來技術的飛速發(fā)展會對財務會計帶來哪些變化與沖擊？結果比想象的還要多樣化，總結了一些有趣的論點分享。

1：虛擬貨幣

現(xiàn)在的財務記賬是對用真實貨幣為計量單位的學科，隨著虛擬貨幣的投入使用，一個經(jīng)營組織的估值是否會出現(xiàn)“虛”、“實”二套賬本？

關鍵詞2：多頭組織

現(xiàn)在的財務基本假設是以法人為單位的會計實體。未來的組織很可能出現(xiàn)多頭聚合的現(xiàn)象，比如在做項目甲時，微組織A與微組織B結合在一起。但項目甲結束后，A又與另一個組織結合起來了，像日本的阿米巴，海爾的微組織創(chuàng)業(yè)模式，未來會大行其道，考核單位的多變與融合，會瓦解財務會計的會計主體假設。

關鍵詞3：歷史成本

財務中現(xiàn)在絕大多數(shù)資產(chǎn)都是以歷史成本計價的，比如一臺五萬元的機器，其入賬的價值就是歷史購買的那個時點的價值。未來市場信息越來越實時化，信息成本越來越低時，就可能用現(xiàn)時成本來替代歷史成本，比如物聯(lián)網(wǎng)的普及，可以讓每一件物品享有實時聯(lián)網(wǎng)的比較價值。

關鍵詞4：資產(chǎn)定義

很多送產(chǎn)品以獲得用戶資料的營運模式將顛覆以實物作為資產(chǎn)的唯一參照標準。一個營運商的手機可能價值為0，而用免費手機換來的用戶注冊信息反倒會被估值為有價的資產(chǎn)。在數(shù)據(jù)貴過石油的時代，客戶數(shù)據(jù)的資產(chǎn)表達將是遲早的事。

關鍵詞5：財報周期

傳統(tǒng)財務報告從年報到季報再到月報，尺度都不夠大，為什么不能有日報呢？隨著傳感器的成本低到忽略不計，當每臺機器，每個操作個體都通過MES聯(lián)網(wǎng)時，每分鐘完工的成品，每道工序的成本結算都可以做到實時反映。這時，每天甚至每分鐘都可以生成一份新的財務報告。其實，純技術角度現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)做到了，比如有些公司總裁辦公室都有一塊超大的屏幕，上面滾動顯示著每一時點的成品數(shù)量、出貨金額等。缺的只是大家認同的新規(guī)范，只要每家都習慣于用周報、日報來衡量，新的會計標準一定會應然而生。

關鍵詞6：非貨幣交易

未來將有越來越多“沒有價、但有值”的東西，比如淘寶網(wǎng)上的客戶評價，它無法用現(xiàn)金來估值，但絕對是值錢的信息。未來將出現(xiàn)更多的“物物交換”的交易模式，貨幣的交易媒介功能會大大弱化。一家物流公司可能會以免費送貨的方式獲得用戶信息，雙方在完成交易的時候并沒有用到錢。