文物保護事業單位內部控制體系建設的程序探索

李云陸

（荊門市博物館，湖北荊門 448000）

文物保護事業單位通過進行內部控制建設，可以顯著提升單位內部的管理水平，這屬于構件單位廉政風險防控制度的一種合理措施。在這種情況下。該文詳細地分析了文物保護事業單位落實內部控制的實際需求，仔細地研究了文物保護事業單位內部控制體系建設的程序以及措施。

1 文物保護事業落實內部控制的重要程度

事業單位的內部控制能夠使得單位中各項活動變得更加規范、更加標準，借助分析評價來明確內部是否存在風險，通過進行預防，方便更好地進行控制。如今我們國家對于行政事業單位內部控制體系的構建指明了方向，提出了指導性的措施和方案。在財務控制管理方面，內部控制管理包括對于預算的管理、對于收支的管理、對于政府采購的管理、對于財務的管理、對于合同的管理和對于建設項目的管理等內容，對于這些內容設置風險控制制度，嚴格規范紀律，提升整體的責任意識，增強單位財務管理水平，這樣可以顯著提升資金使用效率，而且可以促進文物保護事業單位的進步。

2 文物保護事業單位內部控制所存在的不足之處

2.1 體系制度不夠完善

文物保護事業單位的內部控制制度含有比較多的內容，我們國家如今的文物保護事業單位內部控制制度建設還是存在一些問題，一部分的地方性單位在內部控制這些方面中幾乎沒有經驗可談，所以文物保護事業單位在進行文物保護工作的時候，存在職責不清楚，管理比較混亂，各項工作落實受阻、難以有效進行管理和策劃的情況，這樣就很難滿足文物保護工作的需求，而且也會限制到文物保護單位的發展。要是文物保護事業沒有充分認知內部控制的重要性，或者是文物保護事業單位內部控制制度存在較多的問題，這樣文物保護工作就會產生延誤的情況，這樣文物保護工作很難順利地進行，我們國家社會文明的進步也會受阻。

2.2 缺少審計制度和監察制度

要想實現內部控制，就需要做好內部審計以及內部審查工作，大多數的文物保護事業單位沒有充分認知財務管理、責任分布以及工作程序這幾個方面的聯系，所以會存在不平衡的情況，而且也不會存在監察部門和審計部門來審查財務情況和工作人員的職責，設置大多數的單位還是領導人員獨自掌權。所以雖然一部分文物單位存在單獨的監察制度，不過監察部門里面的工作人員大多數都是兼職，所以很難起到監察作用。要是存在缺少審查人員、沒有審計部門或者是監理人員是兼職的情況，就會影響到整體的監督效果。

2.3 缺少風險防范意識

文物保護事業單位現階段所存在比較顯著的問題就是沒有可靠的風險防范意識，因為存在這些問題，所以文物保護事業單位文物保護工作也會受到影響，由于風險防范意識較低，素以文物保護工作會出現失誤的情況，嚴重的話會出現安全事故以及財產損失情況。通過分析能夠看出，文物是比較特殊的，也是獨特的，要是被破壞或者是丟失，就很難挽回損失，這樣給國家經濟以及國家文化造成比較嚴重的影響。如今一部分的地區因為想要發展經濟，所以在開發房地產的時候會摧毀一些古建筑，在這些地址上面建設高樓大廈，如此就能夠顯示出文物風險防范意識是比較低的。

3 文物保護事業單位內部控制體系建設程序

文物事業單位內部控制沒有足夠的操作經驗，存在一些困難和影響因素，所以需要聯系文物事業單位的特征以及事業單位的性質，來研究內部控制的實施程序以及措施。

3.1 設置機構體系

文物事業單位需要設置完善的單位內部控制工作領導，設置內部控制領導小組，單位的領導人員需要在這個控制領導小組里面擔任職務。內部控制領導小組中能夠設置內部控制辦公室，而且需要掌握內部控制牽頭部門，根據內控工作來改進人員崗位設置，確保各個崗位工作能夠順利地開展。最后就是按時進行內部控制會議，做好相關的記錄工作。

3.2 改進審計制度和監察制度

改善文物保護事業單位內部控制的主要方法就是設置單獨的監察部門，設計出合理的、可靠的審計體系和監察體系。文物保護事業單位需要明確監察部門人員責任的獨立性以及自主性，不能把它和財務部門進行混淆，進而產生職責不清的問題。增強內部控制最開始需要按期或者是不按期開展內部審計核查工作，對于單位內部的財務流動以及職責完成情況來進行統計以及審查。接著就是需要確保信息的透明化，設置信息公示制度來確保社會各界能夠借助這個措施來掌握文物保護事業單位內部控制的實際情況。這樣能夠看出，借助合理的監察制度以及方法能夠顯著增強文物事業單位的內部控制工作。

3.3 進行內部控制建設學習培訓

文物保護事業單位內部控制領導小組需要積極組織內部控制相關知識培訓工作，組織內部控制人員來參與培訓工作，使其能夠充分掌握內部控制制度。當然也能夠使用專業結構來對于單位人員進行調研，其中可以選擇問卷調查的形式，幫助文物保護事業單位來掌握單位內部控制管理所存在的風險和問題。內部控制領導工作的內控辦公室能夠按時分析結構來明確所存在的重點內容，幫助領導小組進行決策，使得審批結果能夠順利落實。

4 結語

經過研究能夠看出，為了設置健全的文物保護事業單位內部控制體系，很難在短時間內挖槽，需要各個方面進行合作，持續進行完善。有關部門需要對于如今文物保護事業單位內部控制工作所存在的各種不足之處，借助合理分工優化，聯系自己的實際情況，設置出能夠滿足內部需求的內部控制管理措施，進而使得內部控制更加完善。充分落實文物保護事業單位的改善工作，可以獲得更多的效益，而且可以更好地給公眾服務，使得文物保護工作能夠順利地進行。