強化人壽保險公司內部控制的思考

王丹莉

【摘 要】人壽保險公司作為我國社會保障體系中的重要機構，在促進社會公平、推動國民經濟協調發展、維護社會穩定等方面都發揮著重要的作用。隨著人們保險意識的進一步增強，保險業尤其是人身保險業務取得了快速的發展。因此，人壽保險公司有必要針對其內控管理中存在的問題進行分析，并提出相應的改進措施。這不僅有助于提高人壽保險公司內部管理技術水平、促進其業務的發展，還能提高社會的福利水平、充分發揮保險保障功能。

【關鍵詞】人壽保險公司；內部控制；問題及建議

一、前言

在多年的發展中人壽保險公司憑借其高水平的管理技術始終在我國保險市場中占領著重要的地位，因此人壽保險公司在今后的發展中要繼續保持這份優勢，而且應該繼續探尋提升的出路。人壽保險公司因其經營活動與其他企業相比存在較大的風險，這也對人壽保險公司的內部控制等方面提出了更高的要求。但是，目前在人壽保險公司的內部控制中還存在一些薄弱環節，因而公司應該及時對其存在的問題進行分析，并提出相應的改進措施，提高公司內部控制水平，從而增強其管控風險的能力、提升公司整體管理水平。

二、人壽保險公司內部控制問題探析

1.人壽保險公司內部控制環境較差

（1）人壽保險公司內部組織機構設置涉及的部門及層級較多。我國多數人壽保險公司都存在省、市、縣級分公司及基層銷售網點等各個層級，分支機構過于細化使得人壽保險在綜合管理方面存在一定的難度，這種直線型的管理模式，又在一定程度上弱化了公司整體的內控執行情況。

（2）人壽保險公司管理層對內部控制的重視程度不夠。這主要是由人壽保險公司的管理理念所引發的，多數人壽保險公司的管理層對公司的業務發展很重視，從而忽略了公司的內部控制。重業務輕管理這種理念是導致人壽保險公司業務發展規模較大，但業務效益不高的主要原因。

（3）人壽保險公司沒有把內部控制這一管理理念完全融入到企業文化之中。公司內部控制管理的實施應該是一項全員參與的過程，但是在人壽保險公司內部只有負責內部控制的部門或是崗位的相關人員了解內部控制，其他人員僅是大體了解甚至個別人員完全不了解內部控制，并且公司大多數人員對內部控制的具體要求、控制的措施、風險管理概念模糊，人壽保險公司這樣的內部控制環境不利于公司內部控制的有效實施。

2.人壽保險公司內部控制的風險評估工作不到位

（1）風險排查工作不到位。人壽保險公司各個部門以及相關的工作人員在日常工作中沒有對相應的風險進行識別的意識。并且因為公司內部風險防范意識薄弱使得各部門沒有統一的風險識別系統，導致各部門風險排查的配合度不高。

（2）風險評估工作不到位。這主要是由公司管理層對風險管控的意識不足，以及缺乏專業的風險管理人員等方面的因素使得公司無法及時識別風險，從而防范風險，控制風險。

（3）風險處理工作不到位。人壽保險公司內部的風險處理機制不健全，風險排查人員不能及時發現潛在的風險并與管理層進行相應的溝通，使得公司的風險管理存在工作質量不高、效率低下等問題。

3.人壽保險公司缺乏監管機制

（1）缺乏對業務銷售環節的監管。保險公司作為企業，必然要以盈利，實現企業價值，履行社會責任作為自己的經營目標，保險公司對銷售人員的業績都有較高的要求，也為其制定了一定的業績考核指標。銷售人員為了增加個人銷售收入，不惜以企業整體風險增大為代價。銷售人員在為客戶介紹保險業務過程中，未按照壽險合同的要求履行如實告知義務，誘導有潛在風險的客戶簽訂壽險合同。這些因素都使得銷售人員對投保人真實信息審核不嚴格，從而導致壽險公司簽訂的保單質量低下、承保風險加大。

（2）缺乏對理賠環節的監管。保險理賠環節對各級理賠人員的專業知識要求很高，除了具備豐富的理賠經驗外，還需要有較強的辨偽能力，保險理賠中的保險欺詐時有發生，而目前對重大案件具有決定權的理賠小組成員的專業勝任能力監管不力。

（3）缺少對保費資金歸集入賬的監管。壽險公司因其業務性質，經營的主要以人身保險為合同標的業務，所以客戶的簽約保單金額相對較小，客戶群體分散，而各大商業銀行的網點分布區域匹配不均衡，因而收取的保費資金在一定程度上不能及時足額的繳存至壽險公司的開戶銀行，導致在保費資金歸集過程中存在監管不嚴格而易發生貪污挪用保費風險。

三、完善人壽保險公司內部控制的相關建議

1.優化人壽保險公司內部控制環境

人壽保險公司有必要提高其內部控制環境，為其優化內部控制工作營造一個良好的氛圍。

（1）加強對壽險公司各層級各部門組織機構管理，利用有效資源實施統一的內控監督系統，細化各層級內控要求及控制措施，將內控工作進行常態化管理，上下聯動，相互監督。

（2）加強人壽保險公司管理層對內部控制的重視程度。首先，管理層要正視內部控制在公司管理中的重要性。其次，公司管理層管理方法有待于進一步提高，以符合實際監管的需要。人壽保險公司的管理層應該定期地學習先進的企業管理方法，借鑒國內外成功經驗及時引進先進的管理理念。在實際的管理過程中，不僅要重視公司的業務發展速度與規模，還要強化其內部管理，加強與競爭對手的合作，在合作與適度的競爭中實現共贏。在注重市場份額、業務拓展的同時還要注重其業務質量的提升。

（3）人壽保險公司應該把內部控制這一管理理念完全地融入到企業文化中。首先，公司應該在現有內控制度的基礎上進一步細化完善，要讓公司的各分支機構、各部門都嚴格執行公司內控制度，對于所處不同區域、具有不同市場環境的分支機構而言，其制度可以有所差別、可以進行適當的調整以提高公司內部控制制度的適用性。其次，公司應加強內控制度宣導工作，利用公司網站、會議、培訓、以查代訓等形式組織全員認真學習內控知識并貫徹落實。同時定期組織員工學習內部控制的相關內容，從而使公司全體員工參與到內部控制工作中去。

2.優化人壽保險公司的風險評估工作

人壽保險公司作為一種金融類企業在其日常經營活動中會面臨很多的風險，如果不能及時的發現該風險并加以處理，很有可能會使公司面臨重大的損失。隨著我國經濟步入新常態的階段，社會環境的進一步復雜化為人壽保險公司的經營帶來了更多的不確定性。但是，目前我國人壽保險公司的風險評估工作還存在不到位的情況，這需要人壽保險公司及時的發現該問題并進行相應的處理。首先，優化風險排查工作。在人壽保險公司內部應該設立一套統一的風險排查監督系統，這樣不僅能幫助公司有效的識別風險，還能使每個部門風險排查的配合更加密切，提高公司內部風險管控工作的有效性。其次，優化風險評估工作。這主要是要提高管理層的風險防控意識，提高他們對風險的重視程度。并且要提高負責公司風險評價工作人員的專業水平，這可以通過引進專業人才、對風險管理人員進行定期的培訓等方式進行。最后，要優化公司的風險處理工作。這主要是要優化人壽保險公司內部的溝通渠道，減少審批程序，這樣才能縮短風險識別與風險處理之間的時間差，從而提高公司處理風險的能力。

3.優化人壽保險公司的監管機制

近年來，隨著信息技術、經濟的高速發展，人們的物欲不斷地膨脹，這是造成各種貪污腐敗案件頻發的原因之一，但是最重要的原因還是公司內部的監管機制不到位。保險理賠欺詐、貪污挪用保費案件的發生基本上都是監管不到位所引發的，因此，人壽保險公司應該加強內部控制監管力度以避免此類案件的發生。

（1）加強對公司業務的監管。比如在銷售人員的招聘上要提高銷售人員的準入條件，在招聘時要加強對業務員道德品質方面的考核。并且在業務人員的傭金等勞務報酬的發放上，不能只考慮其業務量，應該把其業務的質量等相關的指標納入到業務員的業績考核之中，從而提高人壽保險公司的保單質量、降低承保風險。

（2）要增強對保單理賠環節的審核，提升理賠人員專業技能培訓，杜絕理賠欺詐、錯賠等案件的發生。

（3）加強對保費資金的監管。要實時監測資金去向，并且要加強收款票據流向的管理，避免銷售人員私自挪用保費，從而給公司造成損失。

四、結語

總之，人壽保險公司的內部控制方面還存在一定的問題，公司只有在其發展的過程中不斷發現其存在的問題，并及時采取相應的完善措施，才能在競爭日益激烈的經濟環境中尋求發展的突破口，才能在競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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