淺析我國商業銀行風險管理的問題與對策

張敏　孫喜坤　王紅軍　李彥平　郭鄢濮

[摘要]風險管理是目前我國商業銀行可持續發展所面臨的突出問題，風險管理水平的高低關聯著商業銀行運營的安全性、穩健性等問題。本文結合當前經濟發展形勢，針對我國商業銀行風險管理存在的問題，主要從建立行內風險管理文化及完善內控機制出發，提出了一系列管理措施。

[關鍵詞]商業銀行 風險管理 內部控制

一、引言

由美國次貸危機折射出來的種種問題，為我國商業銀行風險的防范與監管提供了反面的經驗教訓，而正是有了美國次級危機的前車之鑒，我國商業銀行應更加重視風險管理。目前我國商業銀行體系不斷完善，競爭力不斷增強，但在商業銀行運營過程，仍會遇到種種風險。

二、新經濟形勢對商業銀行風險管理的挑戰

我國經濟在大經濟環境不景氣的環境下很多方面也受到了很大的影響，比如出口增速變慢、投資與消費失衡等方面，因此，政府為刺激經濟增長適度調整宏觀政策。目前，我國正處于經濟復蘇時期，這期間，市場狀況一定程度的好轉是很多企業對于市場的未來發展前景抱有很高的期望，因此，大部分企業急于增加投資擴大業務，但是當市場經濟再次出現震蕩，或者國家宏觀政策做出一些調整，這些企業能否平安順利度過經濟波動適應宏觀政策的調整是不確定的，這就會存在某些隱藏的風險，可能會增加商業銀行的不良貸款，進而影響銀行的正常運營。結合目前我國經濟的發展現狀，我國商業銀行在新經濟時期要注意防范五個方面的風險。

（一）緊縮性的貨幣政策會對商業銀行產生風險

自2010年四季度以來，央行已經先后5次提高存款準備金率、3次加息，2011年一直提高存款準備金率。盡管國家為遏制通貨膨脹，在貨幣政策上做出多次調整，我國的貨幣政策逐步由寬松型轉向穩健型，但是由于市場上仍然存在過量的流動貨幣致使貨幣流動性的增長速度大于名義經濟的增長速度，這也就意味著目前我國經濟市場存在通貨膨脹，增大了商業銀行的不良貸款比率。

（二）財政刺激對商業銀行的影響

當前出現的房地產泡沫化問題，一部分原因就是因為很多地方政府為了償還高額債務而出賣土地，致使土地價格脫離原本的資產市場價格而不合理上漲，由此導致房地產的“天價”，進而形成了當前市場的房地產泡沫現象。對銀行信貸影響較大的主要就是房地產信貸和地方政府的融資貸款，房地產信貸和政府融資貸款兩者相加所占到銀行業貸款余額的32%左右，可以說是銀行信貸的主要構成。因此，一旦房地產價格和土地價格出現大幅度下跌，不僅對作為抵押品的房地產或土地的估值產生影響，而且可能會導致房地產業的資金鏈斷裂，同時也會增加銀行的不良貸款，提升壞賬率，而目前僅2.5%的撥備率是無法覆蓋的。

（三）商業銀行操作風險加大

商業銀行對目前的經濟形勢發展比較樂觀，因此會增加銀行信貸的供給，一些風險較大但收益卻較小的項目在這期間可以獲得融資，甚至一些資信度不高的企業也有機會獲得融資，而當經濟再次出現震蕩，這些項目和企業未必能夠無法經受得起經濟的波動，從而可能會增加銀行的不良貸款，進而會影響商業銀行的正常運營。

（四）匯率變動增加商業銀行的市場風險

目前人民幣升值的壓力不斷增加，我國經濟在出口方面受到不利影響，使其競爭力受到重創，銀行的部分出口型客戶在開展業務時又面臨的匯率風險，造成銀行的持有資產受到不利影響，進而加大了銀行的市場風險。

三、我國商業銀行風險管理存在的問題

（一）風險管理意識缺失，未形成先進的風險管理文化

由于當前的產權制度等體制方面仍存在一些不足與缺陷，我國商業銀行在風險管理方面的認識還不深刻，大多銀行把風險管理只是簡單地理解為防范職業道德造成的違法違規風險，很多管理者沒有意識到內控的重要性，沒有從文化層面認識和理解風險管理，沒有對員工培養形成風險管理文化，沒有將風險管理理念加入到每一項工作中。

（二）缺少完善的風險管理組織機構

目前，我國商業銀行還沒有集中統一獨立的風險管理系統，盡管一直在不斷的改革，但仍然受到過多的政府干預，雖然名義上政府并不直接參與對我國商業銀行的經營管理，兩者是委托一代理關系，但實質上這種關系只是流于形式，進而造成商業銀行無法建立透明獨立的經營管理體系。而一些商業銀行內部的風險管理部門還沒有實行垂直領導，以中信銀行為例，其規定同時在總行和分行設立風險管理委員會和風險管理部門，但是總行的風險管理和分行行長同時對分行的風險主管進行雙重領導，分行的風險主管沒有獨立決策權，這一管理模式破壞了風險管理部門的獨立性。

（三）缺少規范的風險管理流程

目前我國商業銀行沒有將世界先進的風險管理理念、制度、方法等融入到經營管理中，仍還僅憑借經驗和習慣進行風險管理，未能形成規范的風險管理流程。例如風險補償方面，目前我國利率只能在一定范圍內浮動，未能實現市場調節，因而限制了商業銀行通過對金融產品定價來實現風險補償的能力；風險轉移方面，由于目前尚未形成衍生金融市場，只有信用風險可以通過抵押或擔保的方式進行風險轉移，而對于利率風險和匯率風險仍缺少必要的控制手段。目前大多商業銀行對風險官仍只是簡單的機械理解，沒有系統化的管理流程，大部分都只是應急性的風險管理，若要建立一個能夠對事前、事中、事后進行識別、評價、分散、轉移、控制、防范等處理過程的完善的風險管理流程，仍需做出一些改革。

（四）內部控制機制不健全

目前，我國商業銀行的內部控制機制相對落后，雖然已有部分銀行在不同層級建立了例如風險管理委員會、信用審查委員會、資產保全委員會等種種委員會，由此建立自上而下的風險管理體系，但也因此造成責任不明、效率不高的管理效果，風險管理體系流于形式，沒有起到實質性的作用。缺乏一個嚴格有效的內控機制正是我國商業銀行不良資產長期居高不下的一個原因，同時也使得我國商業銀行不能完全防范并化解金融風險。

四、提高我國商業銀行風險管理的措施

（一）培養形成先進的風險管理文化

在商業銀行內形成風險管理文化，將風險管理的理念落實到崗位落實到人。第一，需要高層領導作表率作用，在進行戰略規劃、經營管理的過程中將風險管理作為指導思想；第二，為構建前中后臺相一致的風險管理文化，應對員工建立激勵機制，上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險，用風險管理理念引導指引員工，形成全行的風險意識，各層員工能夠有效高效率的識別、評價、分散、控制與防范風險；第三，培養風險管理專業人才，我國商業銀行對風險管理的技術水平校對較低，在風險量化技術和風險量化專業人才方面與國際先進同業相比有著較大的差距。

（二）健全風險管理組織機構，劃分權責，確保獨立透明性。

目前，我國商業銀行多采用矩陣式管理結構，權責不明，風險管理部門受到雙重領導而缺乏獨立性。因此，為加強銀行風險管理則需建立合理有效的組織結構和科學的制度安排。

首先劃清責任邊界，董事會、各級管理層、風險管理委員會及其他各部門之間都要明確自己的權責所在，劃清關系，由上而下，在總行、省分行、市分行以及支行分別設立風險管理部門；其次，確保風險管理部門職能的獨立性，防止風險管理部門受到上級風險管理部門以及本行管理層的雙重領導，應實行下級風險管理部門直接由上級風險管理部門負責的垂直型領導，董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對最高風險管理的整體戰略決策，從而各層風險管理部門獨立于本行的管理層及其他管理部門。同時要強化激勵約束機制，建立合理的薪酬制度。最后，在執行風險管理時，也需要其他部門的協調、指導、把關，同時也有效的內部和外部審計對風險管理系統進行審查監督。（如圖1）

（三）建立規范的風險管理流程。完善風險管理機制

規范的風險管理流程是我國商業銀行能夠有效的進行風險管理的基礎，商業銀行經營的是貨幣交易，這一經營性質決定了商業銀行內的每一個崗、每一名員工無論在做任何工作業務時都容不得任何對風險管理的忽視。

1.及時準確識別風險。風險管理的最基本要求就是及時準確的識別風險，保證風險官信息流動暢通，做到對風險的有效判斷并作出正確的決策，才能防止造成風險損失。

2.科學有效計量與監測測風險。通過科學有效的方法，如計算機網絡和系統軟件，對風險的大小以及可能的影響程度進行定性及定量分析，以便采取適當的應對措施。同時建立功能強大的監測系統，實時監測可能發生變化的各種風險因素，一邊對可能發生的變化做好充分的準備，當風險因素出現變化時，可以迅速做出判斷，并采取合理的措施，同時監測系統可以隨時關注風險管理措施的實施效果，能夠有效地控制風險變化。

3.風險的控制與防范。經過及時有效的識別與計量風險，通過對風險采取分散、轉移、規避以及風險補償等措施，達到有效控制風險變化并盡可能減少風險可能造成的損失。

（四）建立有效的內部控制機制

要實現風險管理的有效進行，建立一個完善的內部控制制度是前提條件。首先要貫徹執行銀行內的各項規章制度，分層級建立內部控制系統，并制定相應的細則。各部門、崗位和每位員工都要按遵守規章制度，不可以跳過某些程序或逆向操作，不允許任何人不受制約的完成某項業務，將內控制度貫徹到每一項業務；其次要劃分董事會和各層管理者各自的權責，風險管理部門垂直領導，保持獨立性；第三，加強員工的風險管理思想與方法的培訓，使風險管理的理念深入到每一個員工的工作中。若要使我國商業銀行不斷發展壯大，那么在拓展業務的同時就必須建立一個完善有效的內部控制制度。

五、結論

銀行是高風險行業，每一項業務都有可能隱藏著各類風險，從而風險管理在商業銀行的日常經營中不容忽視。隨著市場經濟的快速發展，我國商業銀行風險管理水平已經取得了矚目的成就，但是與金融發達國家相比還比較低，主要是從上而下的監管機制不健全，并且在執行中也打了折扣。因此，我國商業銀行應從深處找問題的根源，著重抓內控，強化風險管理理念和激勵約束機制。提高風險管理水平，銀行的安全性、穩健性和競爭力也會在不同程度有所提高，因而我國商業銀行也會有更好的發展，可見，風險管理在我國商業銀行發展過程中的重要性。