淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與對(duì)策

張敏　孫喜坤　王紅軍　李彥平　郭鄢濮

[摘要]風(fēng)險(xiǎn)管理是目前我國(guó)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展所面臨的突出問題，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低關(guān)聯(lián)著商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的安全性、穩(wěn)健性等問題。本文結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，主要從建立行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理文化及完善內(nèi)控機(jī)制出發(fā)，提出了一系列管理措施。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

一、引言

由美國(guó)次貸危機(jī)折射出來的種種問題，為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范與監(jiān)管提供了反面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，而正是有了美國(guó)次級(jí)危機(jī)的前車之鑒，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理。目前我國(guó)商業(yè)銀行體系不斷完善，競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，但在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程，仍會(huì)遇到種種風(fēng)險(xiǎn)。

二、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在大經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的環(huán)境下很多方面也受到了很大的影響，比如出口增速變慢、投資與消費(fèi)失衡等方面，因此，政府為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)適度調(diào)整宏觀政策。目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇時(shí)期，這期間，市場(chǎng)狀況一定程度的好轉(zhuǎn)是很多企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)的未來發(fā)展前景抱有很高的期望，因此，大部分企業(yè)急于增加投資擴(kuò)大業(yè)務(wù)，但是當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)再次出現(xiàn)震蕩，或者國(guó)家宏觀政策做出一些調(diào)整，這些企業(yè)能否平安順利度過經(jīng)濟(jì)波動(dòng)適應(yīng)宏觀政策的調(diào)整是不確定的，這就會(huì)存在某些隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)增加商業(yè)銀行的不良貸款，進(jìn)而影響銀行的正常運(yùn)營(yíng)。結(jié)合目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國(guó)商業(yè)銀行在新經(jīng)濟(jì)時(shí)期要注意防范五個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）緊縮性的貨幣政策會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

自2010年四季度以來，央行已經(jīng)先后5次提高存款準(zhǔn)備金率、3次加息，2011年一直提高存款準(zhǔn)備金率。盡管國(guó)家為遏制通貨膨脹，在貨幣政策上做出多次調(diào)整，我國(guó)的貨幣政策逐步由寬松型轉(zhuǎn)向穩(wěn)健型，但是由于市場(chǎng)上仍然存在過量的流動(dòng)貨幣致使貨幣流動(dòng)性的增長(zhǎng)速度大于名義經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度，這也就意味著目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)存在通貨膨脹，增大了商業(yè)銀行的不良貸款比率。

（二）財(cái)政刺激對(duì)商業(yè)銀行的影響

當(dāng)前出現(xiàn)的房地產(chǎn)泡沫化問題，一部分原因就是因?yàn)楹芏嗟胤秸疄榱藘斶€高額債務(wù)而出賣土地，致使土地價(jià)格脫離原本的資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格而不合理上漲，由此導(dǎo)致房地產(chǎn)的“天價(jià)”，進(jìn)而形成了當(dāng)前市場(chǎng)的房地產(chǎn)泡沫現(xiàn)象。對(duì)銀行信貸影響較大的主要就是房地產(chǎn)信貸和地方政府的融資貸款，房地產(chǎn)信貸和政府融資貸款兩者相加所占到銀行業(yè)貸款余額的32%左右，可以說是銀行信貸的主要構(gòu)成。因此，一旦房地產(chǎn)價(jià)格和土地價(jià)格出現(xiàn)大幅度下跌，不僅對(duì)作為抵押品的房地產(chǎn)或土地的估值產(chǎn)生影響，而且可能會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)業(yè)的資金鏈斷裂，同時(shí)也會(huì)增加銀行的不良貸款，提升壞賬率，而目前僅2.5%的撥備率是無法覆蓋的。

（三）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)加大

商業(yè)銀行對(duì)目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展比較樂觀，因此會(huì)增加銀行信貸的供給，一些風(fēng)險(xiǎn)較大但收益卻較小的項(xiàng)目在這期間可以獲得融資，甚至一些資信度不高的企業(yè)也有機(jī)會(huì)獲得融資，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)再次出現(xiàn)震蕩，這些項(xiàng)目和企業(yè)未必能夠無法經(jīng)受得起經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，從而可能會(huì)增加銀行的不良貸款，進(jìn)而會(huì)影響商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)。

（四）匯率變動(dòng)增加商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

目前人民幣升值的壓力不斷增加，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在出口方面受到不利影響，使其競(jìng)爭(zhēng)力受到重創(chuàng)，銀行的部分出口型客戶在開展業(yè)務(wù)時(shí)又面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)，造成銀行的持有資產(chǎn)受到不利影響，進(jìn)而加大了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失，未形成先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

由于當(dāng)前的產(chǎn)權(quán)制度等體制方面仍存在一些不足與缺陷，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的認(rèn)識(shí)還不深刻，大多銀行把風(fēng)險(xiǎn)管理只是簡(jiǎn)單地理解為防范職業(yè)道德造成的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多管理者沒有意識(shí)到內(nèi)控的重要性，沒有從文化層面認(rèn)識(shí)和理解風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有對(duì)員工培養(yǎng)形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念加入到每一項(xiàng)工作中。

（二）缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

目前，我國(guó)商業(yè)銀行還沒有集中統(tǒng)一獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，盡管一直在不斷的改革，但仍然受到過多的政府干預(yù)，雖然名義上政府并不直接參與對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，兩者是委托一代理關(guān)系，但實(shí)質(zhì)上這種關(guān)系只是流于形式，進(jìn)而造成商業(yè)銀行無法建立透明獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理體系。而一些商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理部門還沒有實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，以中信銀行為例，其規(guī)定同時(shí)在總行和分行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是總行的風(fēng)險(xiǎn)管理和分行行長(zhǎng)同時(shí)對(duì)分行的風(fēng)險(xiǎn)主管進(jìn)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，分行的風(fēng)險(xiǎn)主管沒有獨(dú)立決策權(quán)，這一管理模式破壞了風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。

（三）缺少規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

目前我國(guó)商業(yè)銀行沒有將世界先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、制度、方法等融入到經(jīng)營(yíng)管理中，仍還僅憑借經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，未能形成規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。例如風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，目前我國(guó)利率只能在一定范圍內(nèi)浮動(dòng)，未能實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)調(diào)節(jié)，因而限制了商業(yè)銀行通過對(duì)金融產(chǎn)品定價(jià)來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)哪芰Γ伙L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，由于目前尚未形成衍生金融市場(chǎng)，只有信用風(fēng)險(xiǎn)可以通過抵押或擔(dān)保的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，而對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)仍缺少必要的控制手段。目前大多商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)官仍只是簡(jiǎn)單的機(jī)械理解，沒有系統(tǒng)化的管理流程，大部分都只是應(yīng)急性的風(fēng)險(xiǎn)管理，若要建立一個(gè)能夠?qū)κ虑啊⑹轮小⑹潞筮M(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)、分散、轉(zhuǎn)移、控制、防范等處理過程的完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，仍需做出一些改革。

（四）內(nèi)部控制機(jī)制不健全

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制相對(duì)落后，雖然已有部分銀行在不同層級(jí)建立了例如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、信用審查委員會(huì)、資產(chǎn)保全委員會(huì)等種種委員會(huì)，由此建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但也因此造成責(zé)任不明、效率不高的管理效果，風(fēng)險(xiǎn)管理體系流于形式，沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用。缺乏一個(gè)嚴(yán)格有效的內(nèi)控機(jī)制正是我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因，同時(shí)也使得我國(guó)商業(yè)銀行不能完全防范并化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

四、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）培養(yǎng)形成先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

在商業(yè)銀行內(nèi)形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落實(shí)到崗位落實(shí)到人。第一，需要高層領(lǐng)導(dǎo)作表率作用，在進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理的過程中將風(fēng)險(xiǎn)管理作為指導(dǎo)思想；第二，為構(gòu)建前中后臺(tái)相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，應(yīng)對(duì)員工建立激勵(lì)機(jī)制，上級(jí)應(yīng)鼓勵(lì)基層工作人員及時(shí)揭示和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，用風(fēng)險(xiǎn)管理理念引導(dǎo)指引員工，形成全行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，各層員工能夠有效高效率的識(shí)別、評(píng)價(jià)、分散、控制與防范風(fēng)險(xiǎn)；第三，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平校對(duì)較低，在風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)量化專業(yè)人才方面與國(guó)際先進(jìn)同業(yè)相比有著較大的差距。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，劃分權(quán)責(zé)，確保獨(dú)立透明性。

目前，我國(guó)商業(yè)銀行多采用矩陣式管理結(jié)構(gòu)，權(quán)責(zé)不明，風(fēng)險(xiǎn)管理部門受到雙重領(lǐng)導(dǎo)而缺乏獨(dú)立性。因此，為加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理則需建立合理有效的組織結(jié)構(gòu)和科學(xué)的制度安排。

首先劃清責(zé)任邊界，董事會(huì)、各級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及其他各部門之間都要明確自己的權(quán)責(zé)所在，劃清關(guān)系，由上而下，在總行、省分行、市分行以及支行分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門；其次，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能的獨(dú)立性，防止風(fēng)險(xiǎn)管理部門受到上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及本行管理層的雙重領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)實(shí)行下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接由上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)的垂直型領(lǐng)導(dǎo)，董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)最高風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，從而各層風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立于本行的管理層及其他管理部門。同時(shí)要強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制，建立合理的薪酬制度。最后，在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，也需要其他部門的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、把關(guān)，同時(shí)也有效的內(nèi)部和外部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行審查監(jiān)督。（如圖1）

（三）建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是我國(guó)商業(yè)銀行能夠有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是貨幣交易，這一經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了商業(yè)銀行內(nèi)的每一個(gè)崗、每一名員工無論在做任何工作業(yè)務(wù)時(shí)都容不得任何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視。

1.及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求就是及時(shí)準(zhǔn)確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)官信息流動(dòng)暢通，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效判斷并作出正確的決策，才能防止造成風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.科學(xué)有效計(jì)量與監(jiān)測(cè)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。通過科學(xué)有效的方法，如計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)軟件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小以及可能的影響程度進(jìn)行定性及定量分析，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。同時(shí)建立功能強(qiáng)大的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)可能發(fā)生變化的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，一邊對(duì)可能發(fā)生的變化做好充分的準(zhǔn)備，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)變化時(shí)，可以迅速做出判斷，并采取合理的措施，同時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)可以隨時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施效果，能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)變化。

3.風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。經(jīng)過及時(shí)有效的識(shí)別與計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取分散、轉(zhuǎn)移、規(guī)避以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)却胧_(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)變化并盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。

（四）建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制

要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度是前提條件。首先要貫徹執(zhí)行銀行內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度，分層級(jí)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，并制定相應(yīng)的細(xì)則。各部門、崗位和每位員工都要按遵守規(guī)章制度，不可以跳過某些程序或逆向操作，不允許任何人不受制約的完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)，將內(nèi)控制度貫徹到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)；其次要?jiǎng)澐侄聲?huì)和各層管理者各自的權(quán)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)，保持獨(dú)立性；第三，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理思想與方法的培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深入到每一個(gè)員工的工作中。若要使我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大，那么在拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)就必須建立一個(gè)完善有效的內(nèi)部控制制度。

五、結(jié)論

銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有可能隱藏著各類風(fēng)險(xiǎn)，從而風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)中不容忽視。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平已經(jīng)取得了矚目的成就，但是與金融發(fā)達(dá)國(guó)家相比還比較低，主要是從上而下的監(jiān)管機(jī)制不健全，并且在執(zhí)行中也打了折扣。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)從深處找問題的根源，著重抓內(nèi)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念和激勵(lì)約束機(jī)制。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，銀行的安全性、穩(wěn)健性和競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)在不同程度有所提高，因而我國(guó)商業(yè)銀行也會(huì)有更好的發(fā)展，可見，風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展過程中的重要性。