中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級研究

江金蕓

【摘 要】從據(jù)不完全統(tǒng)計，我們國家的中小企業(yè)早已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的大半壁江山，對我們國家的經(jīng)濟增長和社會進步起著至關(guān)重要的作用。中小型企業(yè)要想能夠長足發(fā)展，其財務(wù)管理又是至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)，尤其是在現(xiàn)如今這個互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展、人工智能儼然成為社會大趨勢的背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級是企業(yè)的重要環(huán)節(jié)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；互聯(lián)網(wǎng)；人工智能；財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型升級

中圖分類號： F275；F276.3 文獻標識碼： A 文章編號： 2095-2457（2018）35-0218-003

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.35.094

Research on the transformation and upgrading of financial management of SMEs

——Internet-based perspective

JIANG Jin-yun

（Dazhu Middle School， Dazhu County， Dazhou City， Sichuan Province， Dazhou Sichuan 635100， China）

【Abstract】According to incomplete statistics， there are already more than 10 million small and medium-sized enterprises in China， accounting for more than half of the total number of enterprises in China and playing a crucial role in the economic growth and social progress of our country. Small and medium-sized enterprises to long-term development， its financial management is a crucial link， especially in today's rapid development of the Internet， artificial intelligence has become a social trend in the background， small and medium-sized enterprises financial management transformation and upgrading is an important link for enterprises.

【Key words】SMEs； Internet； Artificial intelligence； Financial management； Transformation and upgrading

在市場競爭過程中，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員往往缺乏宏觀的視角，他們通常都是在做好自己的賬房先生的工作，缺乏結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展和人工智能背景下的管理會計思維，使得中小企業(yè)在發(fā)展過程中信息不對等，跟不上市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步，在市場競爭中，中小企業(yè)處于相對劣勢。

1 人工智能的發(fā)展現(xiàn)狀

2018年4月，中國建設(shè)銀行已經(jīng)在上海成立了首家無人銀行，90%以上的現(xiàn)金及非現(xiàn)金業(yè)務(wù)都可以通過無人銀行辦理，而人工智能時代的來臨，將會成為企業(yè)財務(wù)人員所面臨的新的挑戰(zhàn)，普華永道會計師事務(wù)所已經(jīng)研發(fā)了可以記賬的機器人，人工智能正在逐步的取代傳統(tǒng)的工作。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 中小企業(yè)的資本成本較為單一

中小企業(yè)的資本成本構(gòu)成比較單一，一般來講，大多數(shù)的中小企業(yè)的資金來源是靠合伙

投資的方式，而這種資金來源一般都是個人及家庭財富的積累，這種資金來源的方式很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模難以發(fā)展壯大，而且能否發(fā)展壯大也受制于投資合伙人是否愿意承擔繼續(xù)追加投資的風險。

2.2 信息披露制度不健全

在我們國家的中小型企業(yè)當中，還沒有建立完善的信息披露制度，對于中小企業(yè)而言，其財務(wù)狀況基本上沒有信息透明度，處于一種非公開的狀態(tài)。眾所周知，在各家證券交易所上市的公司，都具有公開的財務(wù)報表，監(jiān)察機構(gòu)也好，還是投資者也好，可以通過其財務(wù)報表了解公司的經(jīng)營狀況。而對于中小型企業(yè)，財務(wù)制度并不完善，基本上就是個別的財務(wù)會計為幾個投資合伙人服務(wù)。

2.3 融資籌資難

中小型企業(yè)在市場競爭中屬于相對弱勢群體，我們國家的金融機構(gòu)對于中小企業(yè)并沒有信貸的優(yōu)惠政策，有一些民間的中介，這些機構(gòu)制度不健全，對于中小企業(yè)信貸并沒有保障，所以中小企業(yè)在資金短缺或者資金流出現(xiàn)問題的時候，解決問題的辦法很少，融資和籌資對于中小企業(yè)而言，不僅僅是融資成本高，而且還要面臨相當大的財務(wù)風險。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理人員面臨的問題

目前我們國家財務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理，中國大約有90%的財務(wù)會計，眾所周知，財務(wù)會計在企業(yè)中的作用就是賬房先生，做好財務(wù)報表，按時報稅即可，是一個技術(shù)含量較低的職業(yè)，而且財務(wù)會計的門檻很低，目前我們國家的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，財務(wù)管理人員通常非財務(wù)出身，掌握的只有基本賬務(wù)處理的方式方法。而在發(fā)達國家，像美國，有90%的會計人員是管理會計，管理會計對于我們國內(nèi)的很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，還是一個比較新的概念，管理會計所從事的工作不再局限與財務(wù)報表的處理，更多的是根據(jù)自身儲備的豐富的財務(wù)知識參與到企業(yè)的內(nèi)部控制、決策管理。據(jù)了解，目前我們國家一些大型的企業(yè)、央企、國企等已經(jīng)開始對其財務(wù)管理人員進行管理會計的培訓，比如中國兵裝集團。中小企業(yè)的財務(wù)人員面臨的問題如下：（1）觀念落后，依舊在做賬房先生；（2）受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式；（3）沒有足夠的能力應(yīng)付互聯(lián)網(wǎng)時代的傳統(tǒng)財務(wù)管理人員的沖擊。

（1）中小企業(yè)財務(wù)管理人員觀念較為落后，忙于公司財務(wù)的處理，沒有更多的機會學習到很多先進的企業(yè)財務(wù)管理理念，作為企業(yè)的財務(wù)管理人員，對現(xiàn)代的資金鏈管理和現(xiàn)代投資方法了解不多，造成企業(yè)資金浪費現(xiàn)象比較明顯。中小企業(yè)的財務(wù)管理工作者，資本增值意識較弱，偏好于現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易的一個最大的弊端就是提前支取，延后結(jié)算，這將導致企業(yè)的現(xiàn)金存款利息損失。其次，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理能力相對較弱，中小企業(yè)在經(jīng)營中，為了獲取更多客戶的支持，中小企業(yè)也是不惜犧牲自己的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)來獲得訂單，這種情況會增加企業(yè)壞賬發(fā)生的風險。再次，中小企業(yè)財務(wù)管理人員對企業(yè)存貨的內(nèi)部控制較差，存貨周轉(zhuǎn)率較低，延長了經(jīng)營周期，造成資金周轉(zhuǎn)較慢。

（2）中小型企業(yè)的財務(wù)管理人員，在企業(yè)經(jīng)營決策中不具備決策權(quán)，受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，在中小型企業(yè)，大多是投資人合伙制，財務(wù)管理人員服務(wù)于特定的幾個合伙人，也就是企業(yè)的經(jīng)營者本身就是企業(yè)的擁有者，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中，在這種經(jīng)營模式之下，企業(yè)的財務(wù)管理效率低下。絕大多數(shù)的中小型企業(yè)，財務(wù)管理流程并不是十分明確，缺少高層次財務(wù)管理人員，或者是對企業(yè)自身的財務(wù)管理人員缺乏高層次的學習和培訓，因而，企業(yè)的財務(wù)管理人員依舊是傳統(tǒng)的賬房先生思想，認為自己的職責只需做好報表，缺乏主人翁意識，風險管理意識薄弱，效率不高，創(chuàng)新不足。

（3）互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、無人銀行、記賬機器人等等的出現(xiàn)，對傳統(tǒng)的財務(wù)會計是一個非常大的沖擊，但是從目前中小企業(yè)的應(yīng)對情況來看，財務(wù)管理人員并沒有做好準備，去迎接互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的新挑戰(zhàn)，也并沒有做好財務(wù)工作者升級轉(zhuǎn)型的準備，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員偏于保守，沒有足夠的能力迎接即將到來的財務(wù)管理行業(yè)的轉(zhuǎn)型。

4 互聯(lián)網(wǎng)+背景下，中小企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級對策

4.1 加強管理會計體系建設(shè)，提升財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平

會計學在大學的專業(yè)建設(shè)中是屬于管理學的一個分支，而非經(jīng)濟學，而會計又可以分為財務(wù)會計和管理會計，管理會計也“分析報告會計”，相當于是企業(yè)運行的CPU，作為會計行業(yè)的從業(yè)人員，企業(yè)的財務(wù)管理工作者，就因該具備管理思維，具備企業(yè)主人翁的意識，要充分發(fā)揮管理會計的能力，針對企業(yè)部門所編制的計劃作出合理的財務(wù)決策。管理會計包括成本會計和管理控制系統(tǒng)兩個組成部分，能夠幫助企業(yè)完從成制定戰(zhàn)略、監(jiān)督實施、完成財務(wù)報表到進行財務(wù)報表分析的整個流程，而不單單是做好成本分析，所以中小型企業(yè)，要想繼續(xù)邁進一步，要抓好企業(yè)的管理會計體系建設(shè)，完成企業(yè)財務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型升級，構(gòu)建企業(yè)合理的會計機制和會計從業(yè)人員的結(jié)構(gòu)。

4.2 加強企業(yè)的內(nèi)部控制流程建設(shè)

內(nèi)部控制最初來源于美國，其主要的意義是為了加強企業(yè)的資產(chǎn)保護，以確保財務(wù)信息的披露的準確性。目前我們中國很多大型的公司，已經(jīng)建立了良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對企業(yè)的財務(wù)管理人員進行職業(yè)分離，定期輪崗等制度，減少在不同的崗位發(fā)生舞弊的現(xiàn)象，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，這在中小型企業(yè)中顯得尤為重要，中小企業(yè)，過去通常存在著出納員和資產(chǎn)保管員是同一人擔當?shù)默F(xiàn)象，而內(nèi)部控制的職責分離要求出納員與資產(chǎn)保管員必須不能是同一人，良好的內(nèi)部控制才能有效的進行職責分離，保證資產(chǎn)安全。

4.3 風險管理體系引入中小型企業(yè)

風險管理是企業(yè)的重要話題，在美國這樣的發(fā)達國家，從20世紀30年代就開始關(guān)會計秩序和財務(wù)報告的治理，成立了SEC，在2001年安然事件以及其后的世通等會計丑聞之后，更是加大了公司主要管理者的法律責任，風險管理也進一步得到重視。企業(yè)的運營過程中，要面臨這戰(zhàn)略風險、營運風險、財務(wù)風險、災(zāi)害風險等各種各樣的風險，如果企業(yè)沒有合適的風險管理體系，將會導致各類風險無法及時準確的被識別，以致于不能夠及時有效的做好預(yù)防及補救措施。

4.4 充分發(fā)揮市場監(jiān)督機構(gòu)的市場化作用

會計與審計是分不開的，中小型企業(yè)要強化審計的監(jiān)督職能，建立內(nèi)審機構(gòu)的同時，也要充分發(fā)揮董事會、審計委員會、監(jiān)事會等機構(gòu)的監(jiān)督職能，保證企業(yè)財務(wù)信息的客觀真實、合理合法。

（1）促進中小企業(yè)發(fā)展，政策支持是首要條件

從我們國家目前的金融機構(gòu)對于中小企業(yè)的信貸條件來看，中小企業(yè)并沒有得到優(yōu)惠政策，甚至因為自身發(fā)展受到的限制條件較多，而被金融機構(gòu)將貸款拒之門外等現(xiàn)象。中小企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要組成部分，國家應(yīng)給予中小企業(yè)更多的政策支持，以利于中小企業(yè)能夠獲得更多的融資籌資。

（2）外部審計部門發(fā)揮重要性

中小企業(yè)的財務(wù)管理人員包括內(nèi)部審計人員，不應(yīng)該固步自封，積極尋求外部審計公司的支持和幫助，以利于發(fā)現(xiàn)自身存在的財務(wù)問題及風險，采取積極的措施應(yīng)對風險、改進公司的內(nèi)部流程。

4.5 提高會計從業(yè)的門檻

會計行業(yè)由于其入門要求較低且成本較低，成為了越來越多人的選擇，簡單的考取會計資格證書，經(jīng)過簡單的實操培訓，即可完成大部門財務(wù)報表，很多財務(wù)人員為經(jīng)過系統(tǒng)的理論知識，包括經(jīng)濟學知識的學習就在從事財務(wù)工作，而這部分較低層次的財務(wù)工作人員大多集中在中小型企業(yè)。所以，中小企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，勢必跟行業(yè)對財務(wù)人員的升級緊密聯(lián)系。

（1）主動求變，財務(wù)人員自主求新，完成轉(zhuǎn)型升級

財務(wù)工作，活到老學到老，要想跟住時代潮流，不被淘汰，唯有主動求變。中小企業(yè)的財務(wù)人員要改變落后的觀念，而企業(yè)的經(jīng)營管理者更要認識到財務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用，及時的對企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓，接受現(xiàn)代財務(wù)理念，提高企業(yè)的財務(wù)管理競爭力。

（2）健全企業(yè)財務(wù)管理資金控制制度

在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的周轉(zhuǎn)方面多做一些文章，接受現(xiàn)金的現(xiàn)金管理模式，最大化提前收回應(yīng)收賬款，減少壞賬損失，可以采用收款浮差、鎖箱制度、現(xiàn)金池等方法來加速回收應(yīng)收賬款，以從中爭取更多的時間，可以以投機動機持有更多的現(xiàn)金，獲取更多的利息。

5 結(jié)束語

人工智能的迅猛發(fā)展，會對財務(wù)行業(yè)造成很大的沖擊，尤其是中小型企業(yè)，自身抵抗風險的能力較弱，會面臨著財務(wù)行業(yè)改革所帶來的沖擊。互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展過程中，中小型企業(yè)財務(wù)管理的升級與轉(zhuǎn)型，也就是財務(wù)工作人員的升級轉(zhuǎn)型，只有完成自身會計體系的豐富和建設(shè)，才能在互聯(lián)網(wǎng)、人工智能背景下，不被機器人淘汰。

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