加速企業資金周轉的途徑與措施

趙曄

摘要：中國市場經濟在不停發展背景下，企業與企業的競爭會變得非常激烈，想要在這種激烈的市場環境中保持不敗，就必須不斷提高自身的市場競爭力，資金作為企業生存的根本，直接關系到企業競爭力的大小，資金的周轉對企業的運行也有著十分重要的意義。資金的周轉受到多個因素的影響，主要包括庫存管理、管理模式等，加速資本的周轉能夠給企業帶來活力，生產出更多的商品滿足社會的需求，從而極大提高企業的綜合實力，文章立足于這一時代背景，提出了加速資金周轉的途徑，希望對實踐有一定的參考價值。

關鍵詞：資金周轉；途徑；措施

一、引言

企業運行需要資金的支撐，企業要是沒有資金作為后盾根本不能開展后續的活動，更不要說之后盈利與發展了。想要公司的銷售與生產達到恒定，對公司經濟收最主要的影響就是資金的周轉率，每個公司都是關注本身的資金正常周轉。進入新世紀受到全球經濟萎靡的影響，大部分公司都有著資金缺少的情況，非常影響公司的長遠發展，在這種情況下，公司需要激發自身的潛力來面對困難，公司應該從自身的為什么資金周轉困難原因來分析，發現問題原因，在用合理的措施加速公司的資金利用與周轉。

二、企業資金周轉概述

（一）資金周轉的含義

資金周轉就是公司的資金跟著商品不斷的轉換由商品轉為貨幣在從貨幣轉為商品這種復始與延續不停的循環狀態的過程。資金周轉管理就是公司在資金循環的過程的時候通過資金合理的運用讓資金周轉的更快來提高公司的經濟效益。對資金周轉管理的最主要的因素是管理的模式能夠可控的關系、生產效率、存貨管理和應收賬款等。

（二）影響企業資金周轉的主要因素

1. 供應關系狀況

資金流通時間與供求時間之前的關系是非常密切關聯的，資金流動時間能夠決定供求時間長短，供求的渠道是不是暢通、供應的大小都會對采購與銷售的時間有非常打影響，從而對資金的周轉快慢產生影響。因為這樣所以公司需要研究供應關系和資金周轉兩者的關系，預防浪費資金等一些情形。在現在的國際經濟大背景里，供小于求的話，價格就會高，供大于求，價格就是低，這樣公司就要對市場在宏觀有一定把控，對當前市場有一定了解，讓資金運用的更合理，讓資金周轉提高速度。

2. 資金調控

公司在生產的時候可能會缺乏對資金系統化的安排，不管是資金的籌資里，或者管理與分配上，都非常不科學的規劃。讓資金出現浪費的情況，沖動的提高產量或者使用了不科學的經營模式與策略，就會出現資金使用的非常不科學，會讓公司經營風險集聚加大，還會造成公司資金集聚短缺，就會讓公司經營上出現危機，嚴重的影響公司下一步的發展。

3. 管理模式

公司想要不停的進步與發展就需要科學的資金管理的，管理是一種資源，想要公司資金實現最優化的配置需要科學的資金管理，需要公司本身情況與當前市場的環境來科學的分配資金，從而來實現公司資金周轉率的加速，實現效益的最大化。

三、加速企業資金周轉的途徑

（一）加強貨幣資金管理

公司用融資租賃采購大件固定資產這種方法能把租賃物的風險轉移給出租者，這種方法還能讓公司資金有效的得到緩解，從而讓資金的周轉更加快速。要是融資租賃很難實施的話我們還可以使用長期負責的方法來采購固定資產，這樣就是用非流動資金購置固定資產來緩解公司資金帶來的壓力，因為固定資產很難變現使用就可以用時間很長的負責進行購置這對應公司來說更加的合適，這種方法能夠有負責的利息低的好處還可以把流動資金使用到別的投資方面來取得收益。公司的流動資金能夠采購供應的貨物與員工的工資等一些公司經營的費用。還可以使用計算機網絡來實現資金的信息化管理。因為資金的信息化管理能夠讓資金的使用監督、控制與預算來保證資金的流通更加的有效。

（二）合理規劃庫存

公司不應該把庫存的管理交給對財務一竅不通的維修工來管理，這樣就能夠出現造成資金不當占用，這樣就需要出臺一套有效的庫存管理方法與制度。比如采購員工需要根據從前庫存消耗量來估計下一個時段需要采購東西的數量，采購是需要考慮到物品性價比，盡量減少資金，更加合理利用資金。通過科學的分析市場行情來控制存貨的數量，爭取能達到庫存為零的狀態。我們還可以通過科技來實現公司自己的庫存管理系統達到“銷售—存貨—采購”實現一體化的流程，以此來提高對市場反應及時掌握當前市場的變化并且做出對未來行情的預判，根據這些來定制一個詳細的采購計劃使資金的周轉更加快速。

（三）強化財務監管力度

公司想要加速資金周轉必要條件就是強化財務監管的力度。公司的管理層一定要意識到加強財務監管必要性，公司要把財務管理放到一定的高度。公司對資金去向都掌握住就可以發揮其最大的作用就能夠防止資金浪費從而加速資金周轉。還有公司的內部審計應該是單獨部門就能夠不受別的部門影響，這樣內部審計部門就可以做出判斷尋找出公司內部出現的問題并且采取補救措施。

四、加速企業資金周轉存在的問題

（一） 資金周轉管理體系不健全

首先，企業資金管理者的管理經驗嚴重缺乏，沒有足夠的重視，對資金價值根本沒有概念，公司現金很多但是合理使用的情況很少，大部分都存在浪費的現象，增長機制嚴重缺乏，許多資金都沒有找到增值投資，因為沒有能夠增值的項目只好把資金閑置起來，致使資金在使用效率出現了非常低的效果，讓公司發展出現嚴重的影響。其次，公司資金短缺，組織經理缺乏科學資金籌集資金和決策，不知道公司需要多少資金，致使資金鏈出現斷裂情況，也許會讓公司出現破產的可能。

（二）資金使用效率低下

隨著企業集團規模擴大和企業組織結構的調整，企業資金利用問題和內部多層次企業資金多元化問題日益突出，資本使用效率低下的問題越來越嚴重。企業下屬子公司開設更多賬戶，隨意，造成資金失控，投資公司無法了解企業資本結構變動的原因，未及時有效安排分散資金，形成一定數額的資金，所以，錯過了一些投資機會。 企業有大量未收回款項，占用集團的流動資金，這樣就會輕易導致資金鏈不能逆轉，不利于企業的長期發展。

（三）資金周轉管理意識淡薄

首先，企業在財務管理方面的領導力不夠高，有些領導認為，整個企業財務管理部門的職能和其他部門沒有關系，這種虛假的意識導致了各部門和財務部門之間沒有很好的搭配，所以財務部門反映的數據不完整也不具體。其次，企業的內部制度不完善，沒有在企業內部建立與企業相適應的內部控制制度，對分工的權力沒有限制，所以造成了企業的資金安全問題和資金的危險耗費。

（四）資金周轉管理手段落后

隨著整個社會的不斷進步，企業也在不斷地進步，許多企業已經進步到了集團化的程度，在當今快速發展的社會中，企業也需要與時俱進，如果還是依靠傳統的貨幣管理方式，就會導致資金管理的不足。由于以前的管理方法較少，也受到很多因素的影響，不能滿足企業投資的需求，造成了很多問題，這種現象主要體現在兩個方面，一方面，企業利用松散資本管理模式，使內部資金使用分散，不能有計劃，合理的使用資金，使已經非常緊張的財務狀況更糟。另一個方面是，使用兩個分開的內部控制結構，管理層對資金運動的各個環節普遍都存在監控力度不夠，監督職能流于形式等現象，在這種缺乏實質內容的內部控制下，企業的財務風險大大增加。

五、加速企業資金周轉的措施

（一）完善資金周轉管理體系

要想做到資金不斷地流入企業，就必須要對資金進行有效地管理，首先企業應該分析自身內部的情況，針對內部的實際情況構建完善的資金管理體制，從而做到資金統籌管理。具體有以下幾種方法。

1. 以資金周轉管理為中心實施全面預算

首先要從資金集中管理出發，建立和完善企業結算中心體系，集中管理資金，有效加強清算中心的監督、服務和調劑資金的冗余功能。結算中心在銀行，下屬單位除了保留帳戶的日常必需品外，其余必須統一在結算中心開立結算賬戶，實施內部和外部相結合的結算業務。預算的范圍從單一生產資金計劃擴大到生產，基礎設施，投資和融資的綜合資本預算。加強對子公司現金流量的監測，嚴格限制在沒有預算資金的情況下出現這種現象，在企業能力足以實現現金流量動態平衡下，確保企業凈收入的質量。

2. 強化監督約束機制

為了充分發揮資金的最大效能，企業必須要建立和完善內部監督控制制度，強化監督約束機制，完善法人治理結構。實行財務人員委派制，保障會計人員能夠獨立行使會計監督職能，遵守國家財政法規，堵住企業資金管理出現的漏洞，有效阻止各種違法違紀行為的發生，維護投資人的利益，提高資金的經濟效益。

3. 建立良好的資金循環機制

為了防止資金流轉過程發生中斷，嚴格控制采購原材料價格，數量以及質量，以防止資金的損失和浪費。在生產中加強市場調查和預測，使產品銷售市場化，防止在庫存商品上積壓大量的資金；銷售中建立客戶信用風險財務分析系統，應收賬款損失，防止發生壞賬。規范企業融資行為，企業融資過程中不僅要注重商業信用，而且要注意商業信譽和注意銀行信貸，保持良好的財務信譽；監督部門監督企業資金轉移，防止過度消費和非生產性投資，合理開發稅后利潤分配政策，使有限資金用于擴大生產，促進企業發展，認真監督和管理好資金，保證資本金的保值與增值。

（二）提高資金周轉的效率

改善企業生產條件，縮短生產時間。首先，從設備上降低成本，但這實際上是增加了成本，因為企業的設備比較老，技術還比較落后，直接影響到產品的生產效率，還要受資金周轉的限制，使大部分資金浪費在生產區域，沒有得到很好的利用，所以公司必須在條件允許的情況下，試圖購買先進的設備，加快現金流。二是處理積壓的產品獲得資金。隨著社會主義市場經濟的發展，市場競爭日益激烈，技術創新帶動產品日新月異。由于這些原因，導致產品銷售積壓，生產銷售比重嚴重不平衡，不僅造成資金流失，而且浪費社會財富。為此，企業要堅持有效的生產，把企業的直接效益和社會效益的完美結合，再次加強賬目追回，充分利用現金折扣，銷售信用，清算手段加快復蘇帳戶收回往來賬款。最后，在資金運用中，加強規劃，利用資金加快現金流量，提高資金使用效率。

（三）提高資金周轉管理人員的意識

在每個企業中，企業的領導人員都應該對資本管理知識非常熟悉，想要加強公司的資金管理的能力，就需要培養許多高質量財務管理人員來提升公司管理水平與資金使用效率。公司的資金管理要規定嚴格管理制度，需要成立一個健全管理部門的制度，對公司的員工工作能力還完全了解，要給員工積極的創造升值空間，把人性化管理徹底的融合到公司的管理模式中，就可以給公司帶來社會與經濟利益。公司需要把財務管理工作人員的綜合素質給提高上來，需要對公司的財務管理部門的人才嚴格把控，嚴格的把握使用人員的體制，提高財務人員的業務素質。要對企業財務人員和管理工作人員進行財務管理和經濟業務方面的培訓，同時要通過組織財經違紀案件進行警示教育活動，在提高財務人員業務能力的同時使財務人員深刻了解到違反財經法規的后果。

（四）積極引進現代資金周轉管理技術

在當今社會，信息快速發展的時代，現在公司一般都是用網絡為中心的信息管理成為了主流。公司在資本管理時候需要使用先進的計算機技術，進一步完善財務管理信息，通過高效財務管理軟件與網絡技術的支持形成最先進的管理模式。一是公司應選擇合法的財務軟件，會計實現計算機化，確保設備安全和系統的保密性，積極利用互聯網實現信息共享；二是需要公司財務和業務實現一體化，建立統一的計算機平臺，實現金融體系和銷售，生產系統信息整合與數據共享，使預算、結算、監控等財務管理工作標準化和高效化。

六、結論

當代公司之間的競爭不能只看服務和價格，在資金周轉方面的競爭也非常的重要，資金周轉關系到公司所有生產過程。資金就是公司能夠發展的根基，是公司舉辦項目都不能缺少的，所以資金周轉快與慢對于公司來說意義非常重要，在當前市場競爭里，公司資金周轉越快就能有非常好的客觀經濟效應，市場競爭力就越強。所以要使用現代管理手段使其加速公司資金周轉，把公司的經濟效益提高，就可以讓公司在市場競爭中處于不敗之地。

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（作者單位：遼寧師范大學海華學院）