商業銀行代理國庫業務監督管理問題研究

尹超超

【摘要】近年來，我國經濟快速發展，傳統的金融體制與財稅體制已不適合當前商業銀行代理國庫業務的需要，對其全面深化改革刻不容緩，另外通過改革來調動商業銀行代理國庫業務的積極性，可促使商業銀行代理國庫業務中監管、防范資金風險的能力得到增強，還要不斷優化國庫監管方式，加強商業銀行代理國庫業務制度建設，在此基礎上對商業銀行代理國庫業務進行專業指導與人員培訓，努力打造一支高素質、高效率的專業國庫業務監管隊伍。與此同時還要重視國庫業務監管隊伍建設，從而提高工作人員從業水平。

【關鍵詞】商業銀行 代理國庫業務 監督管理

前言：近些年來，隨著金融與財稅體制改革的不斷深入、稅收征管模式的不斷完善與現代化支付模式的不斷運用，對于有關商業銀行代理庫，國庫經收處和集中支付代理銀行業務不規范等問題來說，如何防范金融風險，已經成為了擺在各級代理庫面前急需解決的問題。

一、關于目前商業銀行代理國庫業務存在的主要問題分析

（一）辦理國庫業務積極性普遍低下

在經濟發展的過程中，人們的理財意識也不斷的革新，商業銀行也隨著時代的發展不斷進行市場化改革，商業銀行的逐利意識也不斷提高，其原因是商業銀行的營業成本不斷增加，業務收費難以補足購置新設備、人員配置等支出的空缺，所以商業銀行辦理國庫集中支付、稅款經收、財稅庫銀橫向聯網等業務的積極性普遍比較低下。再加上人民銀行規定了商業銀行代理國庫業務費用每筆最多只能收取0.1元的費用，所以，商業銀行對代理國庫業務普遍不夠重視，工作人員的數量和素質難以滿足對于國庫代理業務的需要，從而導致代理國庫業務實施效率低下以及代理國庫業務職能未能有效得到落實。

（二）國庫經收業務操作存在瑕疵

通過對于近年來商業銀行的檢查，從檢查情況來看，商業銀行國庫經收業務仍然存在瑕疵，有著這樣那樣的問題。一方面是商業銀行存在著少許的稅款壓占時間的現象。檢查發現有的商業銀行的稅款占壓時間從2天到20天不等，根據各人情況的不同也有所差別，嚴重的甚至稅款占壓時間長達數月。二是有的商業銀行普遍存在要提高業務數量，吸引企事業單位前來開戶的心理，所以相應的對稅款繳庫憑證審查不嚴，甚至為了使有關企事業單位順利辦理業務，為有關企事業單位辦理稅款經收業務時打折扣，在稅款繳庫憑證審查的環節上不夠嚴格，甚至為了稅款單位違規而特意開設“過渡性賬戶”。并且有的商業銀行沒有在進行“待結算財政款項”等項目稅款核算后再提交國庫部門，而是直接向國庫部門提供未經審查的同城票據。

（三）相關辦理人員專業素質不足

在我國的商業銀行代理國庫辦理業務的人員多為臨時兼職，甚至還有臨時替崗的人員，這類人員的專業素質較低，服務意識欠缺，甚至在上崗前都沒有經過相關的職業培訓，人員流動較為迅速不夠穩定，不利于代理銀行業務的辦理。再加上近年來深化改革的新形式，商業銀行行內系統以及國庫業務操作流程更新十分頻繁，若專業的培訓跟不上，思想不重視，則會使商業銀行中熟悉國庫業務的相關人員變得越來越少，在一定程度上也不利于商業銀行代理國庫業務的開展。

（四）集中支付代理行尸位素餐“代而不理”等現象較為嚴重

自從商業銀行實行了國庫集中支付業務后，發生了非常大變化的就是財政資金的撥付流程，在國庫集中支付的過程中，代理銀行往往先一步就為預算單位支付了資金，然后再與國庫進行清算，這種做法嚴重違背了傳統的流程。然而作為商業銀行，利益最大化是他們最根本的目標，所以很難對預算單位的用款進行詳細的監督，并且進行監督也很難保證監管的質量與效益。所以即使國庫部門在與商業銀行代理國庫業務進行清算資金的時候發現了支付中存在問題，也只能事后再來進行彌補。而有的商業代理銀行為了防止墊款發生而拒絕預算單位用款請求，并且“前清算后支付”的現象也屢見不鮮。

二、加強商業銀行監管的相關措施與建議

（一）提高商業銀行代理國庫業務的熱情

由于商業銀行一切以利潤最大化為目標，所以在商業銀行國庫代理手續費上可以稍微放松，并且針對各地商業銀行的代理特點，因地制宜的采用中央和地方財政分別結付的現代化方式，有效的提高商業銀行辦理國庫業務的直接收益。而且也要加強對于商業銀行代理國庫業務的考核，與財稅部門合作，對于代理國庫業務成績優異的商業銀行要重點表彰，大力推廣，發揮其先進帶頭作用，提高其他商業銀行對于代理國庫業務的熱情，并且使得商業銀行可以通過代理國庫業務提高自身的社會影響力，打造積極健康的銀行形象，從而提高銀行的收益。

（二）深化國庫監管方式改革

在國庫監管方式中，我們要采用非現場監管與現場檢查相結合的檢查方式，從而有效提高對商業銀行的監管水平。其中國庫部門必須對代理國庫業務的商業銀行建立并完善信息報備制度，要求商業銀行如實上報相應零存款賬戶的開設情況以及內控制度落實情況，人員配置以及崗位設置情況、工作交接狀況和機構設立情況，來對相關代理商業銀行進行全面的分析。以便國庫更好的掌握銀行的經營情況。在進行現場檢查的時候相關人員要做好相應的手續與準備，嚴格現場監督，分門別類的做好商業銀行與國庫資料交接時存在的相應問題，在最后的考核工作中，對于相關工作態度好并積極配合的商業銀行，要公開進行表彰，特別優秀的可以免除現場監督環節。而且在現場檢查的時候也要注意現場檢查的針對性，在非現場檢查時候掌握的線索要充分利用，現場檢查的時候有目的、有重點，對于檢查發現的問題也要根據輕重來進行不同類型的處罰或者警告，以此來形成嚴厲監管的意識，從而提高國庫監管工作的效益。

（三）強化商業銀行集中支付代理資格審批力度

由于存在相應商業銀行消極怠工的現象，所以中國人民銀行在進行商業銀行集中支付代理審批資格時，一定要嚴格把關，選擇網點在各個城市都有分別，信譽良好，抗風險能力較強的商業銀行，同時加強對于集中支付代理銀行的現場監督管理工作，結合監督情況，對于代理情況較差，服務態度不盡人意的商業銀行實行淘汰。

（四）對于相關人員的業務培訓與指導要加強

在商業銀行代理國庫業務的過程中，不僅是要一味的加強對于商業銀行的監督，而更要督促商業銀行內部進行專業人員的培訓與指導工作，對于相應的不積極配合的銀行，可以通過相應的懲處手段來引起商業銀行對于代理國庫業務的重視。另一方面也要重視新開業的金融機構，對于其相關業務經辦人員要統一進行國庫部門的考核，合格才可上崗作業，可有效提高相關人員的專業素質與水平。

三、結束語

商業銀行代理國庫業務仍然有許多不足需要完善，但在有關部門與中國人民銀行的配合以及在全面深化改革的趨勢下，商業銀行代理國庫業務也會越來越趨向完善，并在良好的代理服務中帶動商業銀行的發展。

參考文獻

[1]人民銀行國庫監督工作的難點及對策研究[J].蔣峰.金融經濟.2015（08）.

[2]規范商業銀行代理國庫集中收付業務的相關問題研究[J]. 陳蘇珍.上海金融.2017（07）.