商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督管理問題研究

尹超超

【摘要】近年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，傳統(tǒng)的金融體制與財稅體制已不適合當前商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的需要，對其全面深化改革刻不容緩，另外通過改革來調(diào)動商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的積極性，可促使商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)中監(jiān)管、防范資金風險的能力得到增強，還要不斷優(yōu)化國庫監(jiān)管方式，加強商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)制度建設(shè)，在此基礎(chǔ)上對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)進行專業(yè)指導(dǎo)與人員培訓，努力打造一支高素質(zhì)、高效率的專業(yè)國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管隊伍。與此同時還要重視國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管隊伍建設(shè)，從而提高工作人員從業(yè)水平。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 代理國庫業(yè)務(wù) 監(jiān)督管理

前言：近些年來，隨著金融與財稅體制改革的不斷深入、稅收征管模式的不斷完善與現(xiàn)代化支付模式的不斷運用，對于有關(guān)商業(yè)銀行代理庫，國庫經(jīng)收處和集中支付代理銀行業(yè)務(wù)不規(guī)范等問題來說，如何防范金融風險，已經(jīng)成為了擺在各級代理庫面前急需解決的問題。

一、關(guān)于目前商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在的主要問題分析

（一）辦理國庫業(yè)務(wù)積極性普遍低下

在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，人們的理財意識也不斷的革新，商業(yè)銀行也隨著時代的發(fā)展不斷進行市場化改革，商業(yè)銀行的逐利意識也不斷提高，其原因是商業(yè)銀行的營業(yè)成本不斷增加，業(yè)務(wù)收費難以補足購置新設(shè)備、人員配置等支出的空缺，所以商業(yè)銀行辦理國庫集中支付、稅款經(jīng)收、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)等業(yè)務(wù)的積極性普遍比較低下。再加上人民銀行規(guī)定了商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)費用每筆最多只能收取0.1元的費用，所以，商業(yè)銀行對代理國庫業(yè)務(wù)普遍不夠重視，工作人員的數(shù)量和素質(zhì)難以滿足對于國庫代理業(yè)務(wù)的需要，從而導(dǎo)致代理國庫業(yè)務(wù)實施效率低下以及代理國庫業(yè)務(wù)職能未能有效得到落實。

（二）國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)操作存在瑕疵

通過對于近年來商業(yè)銀行的檢查，從檢查情況來看，商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)仍然存在瑕疵，有著這樣那樣的問題。一方面是商業(yè)銀行存在著少許的稅款壓占時間的現(xiàn)象。檢查發(fā)現(xiàn)有的商業(yè)銀行的稅款占壓時間從2天到20天不等，根據(jù)各人情況的不同也有所差別，嚴重的甚至稅款占壓時間長達數(shù)月。二是有的商業(yè)銀行普遍存在要提高業(yè)務(wù)數(shù)量，吸引企事業(yè)單位前來開戶的心理，所以相應(yīng)的對稅款繳庫憑證審查不嚴，甚至為了使有關(guān)企事業(yè)單位順利辦理業(yè)務(wù)，為有關(guān)企事業(yè)單位辦理稅款經(jīng)收業(yè)務(wù)時打折扣，在稅款繳庫憑證審查的環(huán)節(jié)上不夠嚴格，甚至為了稅款單位違規(guī)而特意開設(shè)“過渡性賬戶”。并且有的商業(yè)銀行沒有在進行“待結(jié)算財政款項”等項目稅款核算后再提交國庫部門，而是直接向國庫部門提供未經(jīng)審查的同城票據(jù)。

（三）相關(guān)辦理人員專業(yè)素質(zhì)不足

在我國的商業(yè)銀行代理國庫辦理業(yè)務(wù)的人員多為臨時兼職，甚至還有臨時替崗的人員，這類人員的專業(yè)素質(zhì)較低，服務(wù)意識欠缺，甚至在上崗前都沒有經(jīng)過相關(guān)的職業(yè)培訓，人員流動較為迅速不夠穩(wěn)定，不利于代理銀行業(yè)務(wù)的辦理。再加上近年來深化改革的新形式，商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)以及國庫業(yè)務(wù)操作流程更新十分頻繁，若專業(yè)的培訓跟不上，思想不重視，則會使商業(yè)銀行中熟悉國庫業(yè)務(wù)的相關(guān)人員變得越來越少，在一定程度上也不利于商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的開展。

（四）集中支付代理行尸位素餐“代而不理”等現(xiàn)象較為嚴重

自從商業(yè)銀行實行了國庫集中支付業(yè)務(wù)后，發(fā)生了非常大變化的就是財政資金的撥付流程，在國庫集中支付的過程中，代理銀行往往先一步就為預(yù)算單位支付了資金，然后再與國庫進行清算，這種做法嚴重違背了傳統(tǒng)的流程。然而作為商業(yè)銀行，利益最大化是他們最根本的目標，所以很難對預(yù)算單位的用款進行詳細的監(jiān)督，并且進行監(jiān)督也很難保證監(jiān)管的質(zhì)量與效益。所以即使國庫部門在與商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)進行清算資金的時候發(fā)現(xiàn)了支付中存在問題，也只能事后再來進行彌補。而有的商業(yè)代理銀行為了防止墊款發(fā)生而拒絕預(yù)算單位用款請求，并且“前清算后支付”的現(xiàn)象也屢見不鮮。

二、加強商業(yè)銀行監(jiān)管的相關(guān)措施與建議

（一）提高商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的熱情

由于商業(yè)銀行一切以利潤最大化為目標，所以在商業(yè)銀行國庫代理手續(xù)費上可以稍微放松，并且針對各地商業(yè)銀行的代理特點，因地制宜的采用中央和地方財政分別結(jié)付的現(xiàn)代化方式，有效的提高商業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)的直接收益。而且也要加強對于商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的考核，與財稅部門合作，對于代理國庫業(yè)務(wù)成績優(yōu)異的商業(yè)銀行要重點表彰，大力推廣，發(fā)揮其先進帶頭作用，提高其他商業(yè)銀行對于代理國庫業(yè)務(wù)的熱情，并且使得商業(yè)銀行可以通過代理國庫業(yè)務(wù)提高自身的社會影響力，打造積極健康的銀行形象，從而提高銀行的收益。

（二）深化國庫監(jiān)管方式改革

在國庫監(jiān)管方式中，我們要采用非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合的檢查方式，從而有效提高對商業(yè)銀行的監(jiān)管水平。其中國庫部門必須對代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行建立并完善信息報備制度，要求商業(yè)銀行如實上報相應(yīng)零存款賬戶的開設(shè)情況以及內(nèi)控制度落實情況，人員配置以及崗位設(shè)置情況、工作交接狀況和機構(gòu)設(shè)立情況，來對相關(guān)代理商業(yè)銀行進行全面的分析。以便國庫更好的掌握銀行的經(jīng)營情況。在進行現(xiàn)場檢查的時候相關(guān)人員要做好相應(yīng)的手續(xù)與準備，嚴格現(xiàn)場監(jiān)督，分門別類的做好商業(yè)銀行與國庫資料交接時存在的相應(yīng)問題，在最后的考核工作中，對于相關(guān)工作態(tài)度好并積極配合的商業(yè)銀行，要公開進行表彰，特別優(yōu)秀的可以免除現(xiàn)場監(jiān)督環(huán)節(jié)。而且在現(xiàn)場檢查的時候也要注意現(xiàn)場檢查的針對性，在非現(xiàn)場檢查時候掌握的線索要充分利用，現(xiàn)場檢查的時候有目的、有重點，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題也要根據(jù)輕重來進行不同類型的處罰或者警告，以此來形成嚴厲監(jiān)管的意識，從而提高國庫監(jiān)管工作的效益。

（三）強化商業(yè)銀行集中支付代理資格審批力度

由于存在相應(yīng)商業(yè)銀行消極怠工的現(xiàn)象，所以中國人民銀行在進行商業(yè)銀行集中支付代理審批資格時，一定要嚴格把關(guān)，選擇網(wǎng)點在各個城市都有分別，信譽良好，抗風險能力較強的商業(yè)銀行，同時加強對于集中支付代理銀行的現(xiàn)場監(jiān)督管理工作，結(jié)合監(jiān)督情況，對于代理情況較差，服務(wù)態(tài)度不盡人意的商業(yè)銀行實行淘汰。

（四）對于相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓與指導(dǎo)要加強

在商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的過程中，不僅是要一味的加強對于商業(yè)銀行的監(jiān)督，而更要督促商業(yè)銀行內(nèi)部進行專業(yè)人員的培訓與指導(dǎo)工作，對于相應(yīng)的不積極配合的銀行，可以通過相應(yīng)的懲處手段來引起商業(yè)銀行對于代理國庫業(yè)務(wù)的重視。另一方面也要重視新開業(yè)的金融機構(gòu)，對于其相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要統(tǒng)一進行國庫部門的考核，合格才可上崗作業(yè)，可有效提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)與水平。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)仍然有許多不足需要完善，但在有關(guān)部門與中國人民銀行的配合以及在全面深化改革的趨勢下，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)也會越來越趨向完善，并在良好的代理服務(wù)中帶動商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻

[1]人民銀行國庫監(jiān)督工作的難點及對策研究[J].蔣峰.金融經(jīng)濟.2015（08）.

[2]規(guī)范商業(yè)銀行代理國庫集中收付業(yè)務(wù)的相關(guān)問題研究[J]. 陳蘇珍.上海金融.2017（07）.