關于專員辦開展中央財政轉移支付績效評價工作的思考

●朱 菲

黨的十九大報告中明確提出 “建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”，為下一步做好財政支出績效工作指明了方向。對中央轉移支付開展績效評價，是優化財政支出結構、合理配置資源、提高財政資金使用效率的要求，也是專員辦嵌入財政預算管理的重要內容。2017年，廣西專員辦對涉及民生保障、農業發展、環境保護、文化保護、企業扶持等領域的10個項目開展了財政績效評價工作。整體來看，納入績效評價的項目基本能夠按照績效目標要求有效推進項目實施，達到了預期績效目標。通過開展績效評價，能夠提升地方政府、財政部門、項目主管單位和項目實施單位對財政資金的績效意識，推動項目建設。但同時也發現，在開展績效評價工作中，績效評價指標體系設定、評價工作技術力量、績效評價結果應用和專員辦干部自身能力等方面仍存在不足，尚有待進一步加強和改進。

一、現有績效評價方式的優點

通過績效評價工作實踐可知，目前的績效評價方式比較符合實際，具有可操作性。通過科學的評價方式，準確的評價時機，有效的組織實施，可以取得比較準確的評價結果。

（一）采取“地方自評價—專員辦再評價”的評價模式具有可行性

根據財政部的績效評價工作實施方案要求，在專員辦開展績效評價之前，地方財政、項目主管部門要先成立自評小組，對照確定的績效目標和相關要求開展自評，自評報告送專員辦。專員辦收集基礎信息資料，結合自評報告填報的績效目標完成情況進行審核、分析，開展再評價工作。這種評價方式既發揮了地方財政和主管部門的自評作用，又使專員辦的評價具有較強的針對性，評價結果容易達成共識。

（二）在績效評價時間的選擇上具有科學性

對持續實施的項目，在項目執行一年后開展績效評價工作，有利于在資金使用過程中就發現問題，提升資金使用環節的監管時效性，及時發現和處理實施過程中存在的各種問題，發揮事中監管的預防和糾偏功能，也有利于對后續資金的使用發揮指導作用。如2016年南寧市通過競爭性評審，成為全國首批“海綿城市”建設試點城市之一，示范期三年。對其實施第一年的專項資金進行績效評價，發揮事中監督作用，及時整改和解決實施過程中存在的各種問題，有利于后兩年專項資金的有效使用。

（三）統籌各方力量實施績效評價具有有效性

專員辦科學組織再評價工作，能夠在人力投入、學習培訓、工作時間等方面統籌安排。評價時，不同的評價項目，依據科學的方法、規范的流程和統一的指標體系對財政資金使用和產出進行綜合性分析和評價。如林業補助資金、基礎公共衛生資金等金額大、涉及范圍廣的項目，選擇具有代表性的地區重點核查；對中小企業發展專項資金、城市管網專項資金等新項目，充分利用社會力量，邀請相關專家進行技術分析，充實評價力量。

二、績效評價取得的成效明顯

績效評價的目的是通過績效評價不斷改進工作、推動項目達到預期目標。財政部、地方政府和相關部門對績效評價結果的充分有效利用，有助于完善財政政策、優化財政資源配置和提高項目管理水平。

一是通過績效評價結果報告和專題材料等方式向決策機關報告，為完善政策提供參考。如廣西專員辦在開展中小企業發展專項資金績效評價中，針對發現的問題，提出要加強各試點城市間經驗交流、建立“兩創示范”工作試錯容錯機制、明確示范指標統計口徑等建議，引起了上級部委的重視，在相關座談會上專門就這些建議聽取了意見。

二是對績效評價工作中發現的問題，及時反饋到被評價部門，提出整改建議，糾正資金管理和項目資金分配上的偏差，確保專項資金有效使用。如在某一項目績效評價中發現資金立項不符合專項資金管理辦法規定，廣西專員辦及時向項目責任單位提出整改建議，要求項目嚴格按照專項資金管理辦法進行資金分配，將資金調至符合規定的項目，確保專項資金使用合法有效。

三是通過績效評價工作，總結項目實施中好的經驗，對預算執行進度緩慢、使用效率低下等問題進行分析，為財政資金分配提供依據。如對有的項目實施較差、績效評價結果不理想的，財政部將廣西專員辦的評價結果作為下一年度安排的依據，已相應扣減了預算安排。績效評價結果與預算安排掛鉤，起到了警示作用，促使資金使用單位樹立績效意識，推進項目實施，努力達到預期績效目標。

三、績效評價存在的難點和問題

績效評價工作在取得一定成效的同時，也存在較多問題和難點需要改進和解決。

（一）指標體系設定有待改進完善

績效評價工作相對繁瑣復雜，尤其在于評價指標的設定，具體表現在指標內容和指標值設定過于籠統，不夠具體、明確，評分尺度難以把握，容易與評價結果產生較大差異。一是合規性評價的共性指標“資金到位率”，含義不明確，是單指中央財政資金到位率還是包含配套資金的到位率，指示模糊；“資金下達”指標未有明確的時間要求界定，對市縣的資金下達時間沒有明確清晰的衡量標準。二是效益評價的定量指標，沒有明確的計算依據，難以用量化的標準來衡量，存在人為因素。如農業綜合開發高標準農田建設項目的“經濟效益”指標，計算新增糧食和其他作物產能，建設前后的產能計算只能通過詢問相關部門和農戶獲知，其可靠性打了折扣。三是個性指標“居民滿意度”難以定義和量化，也難以找到合適的佐證材料加以證明。

（二）績效評價工作技術力量有待充實

這方面表現在相關績效評價的技術與評價力量不足，缺乏具有獨立性和權威性的績效評價專家。財政績效評價專家主要由各管理部門擔任，績效評價實施主體與被評價方容易形成利益共同體，導致績效評價公正性受影響。例如在城市管網專項資金績效評價中，對海綿城市示范區“整體年徑流總量控制率”的核定，因社會績效評價的技術與評價力量不足，只能聘請該項目主管部門的技術專家進行評定，從數據的提供到評定，都是主管部門承擔，評價客觀性、公正性不夠。

（三）績效評價工作的結果應用有待加強

目前專員辦開展的績效評價，都是由各辦自行組織實施后，在規定的時間內把績效評價報告上報財政部。績效評價報告主要有評價工作情況、評價發現的問題、評價得分說明、政策意見建議等內容。評價報告上報后，缺乏信息反饋傳遞渠道和跟蹤問效機制。一是財政部對各類績效評價結果是否利用沒有明確的反饋，專員辦不知道評價結果意見是否被財政部采納，不利于指導專員辦做好下一步工作；二是中央各部委未公開對各項目績效評價結果應用情況，各項目主管部門是否采納評價結果情況，專員辦無從獲知；三是對績效評價發現的問題，沒有要求項目主管部門報告整改情況的制度安排，專員辦不能及時掌握整改情況；四是績效評價結果的公開性不足，公開范圍僅限于被評價單位歸口的財政部門或主管部門。

（四）專員辦工作人員自身能力有待提高

績效評價工作是一項新的、復雜的工作，專員辦的同志在財政、會計方面知識豐富，但在開展績效評價方面，無論是知識結構還是工作技能都還有一定的欠缺，如財務會計實務知識豐富但缺乏專業技術方面知識、現場核查經驗豐富但綜合分析問題能力不足等，這都直接影響到績效評價結果的科學性和準確性，影響績效評價工作的質量。

四、加強績效評價工作的建議

（一）完善績效評價指標體系

一是對所選績效評價指標應盡可能做到量化、細化，指標解釋應明確范圍和時間，對一些指標進行必要的解釋，根據績效指標的情況來進行標準的判定，以使評價結果可以相互比較。二是設定效益指標應當考慮現實條件和可操作性，選定的指標應承載盡可能大的信息量，降低指標信息收集成本，確保數據的真實性。三是根據績效評價指標體系所代表的含義和側重點的不同，注重指標之間的合理搭配，如根據地域和項目特點，進一步優化和豐富績效評價指標。四是對績效評價指標進行科學篩選，圍繞績效評價的目的來進行，盡量照顧到項目資金“投入-產出-成果-效益-滿意度”各方面的指標，科學確定指標權重，建立統一和規范的績效評價標準，保證績效評價指標與評價目的之間的一致性。

（二）加強對專員辦績效評價工作的指導

建議每項績效評價工作結束后，由財政部相關司局組織，對專員辦的評價結果進行集中會審，統一評價尺度，梳理匯總問題，聽取專員辦的建議，完善相關政策。

（三）注重培養第三方績效評價力量

一是組建涵蓋不同領域、不同行業、不同專業的專家學者績效評價專家庫，資源共享，避免與被評價單位的利益糾結。二是引入第三方機構參與績效評價，第三方機構的優勢在于更專業、更獨立，可以提供更專業的技術支持和更全面的調查取證，提高績效評價的客觀性和公正性。三是規范第三方參與績效評價的工作流程，按照科學規范、公正嚴謹的方法，以事實為依據，以結果為導向做好績效評價工作。

（四）加大績效評價結果的反饋與應用

1、建立績效評價結果通報制度。財政部、中央部委對績效評價結果應用情況以適當的方式向專員辦通報，使專員辦及時準確地掌握評價結果的利用情況。

2、建立整改監督跟蹤機制。通過績效評價結果，要求被評審單位在規定時期內，制定整改措施，明確整改期限，并報送地方財政部門和專員辦。地方財政部門和專員辦對整改情況進行跟蹤，及時向財政部和上級主管部門報告，確保整改取得實效。

3、提高績效評價結果信息公開程度。公開績效評價結果是確保公眾監督權利的重要舉措，有利于促進各部門實行績效評價，將績效評價結果作為政府信息公開的內容，接受社會監督。同時，績效評價工作離不開人大的參與和支持，接受人大代表、政協委員的監督和咨詢，主動接受媒體監督，促使評價透明度增強，營造人人關心績效、關心財政資金使用效果、關心項目實施的良好氛圍。

（五）不斷提高專員辦開展績效評價工作能力

專員辦作為績效評價工作的實施主體，要加強績效評價工作隊伍建設，加強業務培訓，擴大知識面，提高績效評價分析水平。以績效評價為抓手，將事前、事中、事后監管結合起來，建立起中央轉移支付全過程的預算監管模式，通過績效評價，增強資金使用的透明度和公正性，有效推進績效目標的實現。■

[1]陳司，王歡明.財政支出績效評價指標體系構建問題及策略思考[J].商，2016,(08).

[2]錢曉明.如何強化績效評價結果的應用[J].財政界，2015,(05).