企業內部控制的風險管理機制

于翔

[摘要]改革開放以來，我國經濟體制發生了巨大的變革。社會主義市場經濟的發展使得我國經濟充滿活力，行業競爭也愈發激烈，這給公司的管理與運行體制的改革帶來很大的機遇和挑戰。在這種形式下，如何做好企業內部管理工作是重中之重。同時，也要做好企業的風險分析與評估，因為這不僅僅利于企業及時調整內部管理措施，保證企業穩定發展，還利于企業能及時對外界的風險與挑戰做出防御，提高該企業的市場競爭力。本文主要是對企業的風險管理中存在的一些問題進行了深入的分析與探討，提出了一些有益于企業完善內部風險管理機制的措施。

[關鍵詞]內部控制 風險管理 風險評估

經濟全球化使得企業經營所面臨的風險與日俱增。2004年，美國COSO委員會發布了《企業風險管理——整合框架》，這份文件的頒布預示著全世界的企業應該向著注重企業風險管理，完善企業內部控制的方向發展。近幾年，我國經濟總體發展態勢迅猛，但是大而不強，很多企業的內部控制與管理機制都存在明顯的不足。這使得我國很多企業在面臨風險與挑戰的時候無法做出快速反應，而導致企業虧損甚至倒閉。在這個層面上來說，每個企業應該在發現自身控制管理中存在的問題的前提下，做好市場風險評估，并制定出相應的預防措施，使企業能在困境中還能保持較強的生命力和競爭力

一、企業內部控制涉及的風險問題

（一）企業內部控制監督體系不夠健全

任何一個公司的發展都離不開完善的企業內部控制管理體系。建立完整的內部監督控制體系是完善企業內部管理體系中一個很重要的環節。這有利于保證企業的快速發展，有助于提高企業內部的管理能力。但是，我國很多企業在企業內部控制監督體系的建設上都存在很多理論的不足。主要體現在以下幾個方面：首先，很多企業都存在一個通病，都是制定了比較好的內部管理措施，但是由于沒有健全的企業內部監督體制，使得很多措施在執行效果上大打折扣。其次，很多企業并沒有充分意識到企業的內部監督控制對于一個企業發展與生存的重要性。

（二）企業風險控制意識較弱

改革開放打開了國門，隨著經濟全球化的進展，我國很多貿易往來都與世界接軌。這給我國經濟帶來了前所未有的機遇和挑戰。進出口貿易的增加，使我國很多企業所處的經濟環境愈加復雜。也帶來了很多難以預測的風險因素。但是，面對這種錯綜復雜的形式，我國很多企業過多的注重財務的管理，而沒有重視對風險的預測與預防。對企業風險控制的意識的缺乏，導致我國很多企業嘗試采用一些很冒險的方式來降低風險。比如說借助金融衍生工具套期保值，這種方式很可能會擴大風險，而導致企業更大的損失。

（三）企業缺乏合理的現代化治理機構

我國經濟GDP總值世界第二的地位也尚未改變我國仍然處于社會主義初級階段的現實。經濟的快速發展并沒有使得企業管理體制的現代化。很多企業的管理模式還是采用了傳統的管理方法，企業經營者的個人意愿過多的主導了企業的發展，嚴重缺乏現代化的管理意識。這種方式既不利于企業對風險的控制也不利于企業的科學的可持續發展。不健全的企業治理機構會導致企業虧損，甚至無法生存。

二、完善企業內部控制的風險管理機制的對策

（一）建立我國企業內部健全的控制監管機制

健全的管理體制可以確保企業內部管理的自主權和獨立性。為全面構建企業內部控制監管體系，可以從以下兩個方面考慮：一方面，全面優化企業內部管理結構、企業風險控制與管理部門，全面提高企業的管理能力，提高辦事效率。除去冗余機構，簡政放權，最大程度上保證企業的順利運行。另一方面，做好企業的風險管理，提高風險防范意識，根據實際狀況普及法律工作，在法律理論的支撐下，對企業內部控制管理體系和風險預防做出改變。

（二）提高和加強企業對內部風險管理控制的意識

風險與利益同時存在，不可分割。提高企業風險管理理念，才能給企業帶來最大的收益。從理論上來說，企業的風險管理理念主要包含對預測風險、風險評估、風險識別、應對風險等，俗話說“生于憂患死于安樂”，企業應該首先提高風險意識，對所面臨的風險有所了解，進而在工作中有的發生的對風險進行規避。對于企業風險管理理念的培養，也有相關法律文件可以參考。

（三）建立嚴格的內部審計管理制度

為了增強企業對風險控制與管理的力度、提高企業對風險控制的能力，企業可以從以下幾點著手：第一，提高對企業內部審計制度的重視程度，保證內部審計工作的權威性，構建完善的企業審計與管理制度。第二，將企業風險管理體制與審計管理制度相結合，在規避風險的基礎上，完善審計體系。同時，也應該讓審計員積極參與到企業的風險管理中來，只有增強兩者合作的默契度，才能真正的提高企業的管理能力。

（四）建立健全的全面預算體系

企業預算體系的構建包含豐富的內容，包括對預算的編制、執行、考核等。做好企業預算編制工作就要建立健全的預算編制制度、制定預算依據和編制方法，確保預算的合理性和科學性。預算的執行最重要的就是要增強對預算執行過程中的管理，對預算的管理包括以下幾點：第一，將預算指標進行合理的分解，制定科學的預算審批體制，避免職權的濫用。第二，做好預算執行的可行性報告，明確責任，保證預算的嚴格執行。第三，建立嚴格的預算執行考核制度，做到獎懲分明。

（五）培養良好的風險管理理念

為了能規避風險，首先要對企業面臨的可能的風險有足夠的認識。企業應該向全體員工，特別是管理層，普及企業風險管理理論，提高風險防范意識。并且，組建專業的風險評估團隊針對企業實際狀況，對未來和現在所面臨的風險作出預測和制定相應的解決方案。企業應及時把評估結果下發至管理層，培養他們的風險管理能力。

三、結語

總的來說，企業內部的風險管理是實現企業內控制管理很重要的一部分。通過構建完善的企業風險管理與控制體系，給企業領導者的決策提供參考，這也將極大地幫助企業及時對所面臨的風險進行評估，并采取有效措施最大程度降低風險。這有利于企業能夠在復雜的經濟環境下生存和發展。