中小企業應收賬款管理的必要性與可行性分析

周健

[摘要]作為國民經濟發展的重要組成部分，中小企業日常的生產經營也面臨著巨大的挑戰。由于這類企業提供的產品在市場中缺乏一定的競爭性，采用賒債銷售的方往往成為他們獲取市場份額的方式，然而隨著賒銷額的逐步擴大，企業在應收賬款管理方面的問題也愈加突出。因此，本文將會以中小企業作為研究對象，深入剖析其應收賬款的必要性與可行性，期望能為其進一步的發展提供可參考的建議。

[關鍵詞]中小企業 應收賬款 必要性 可行性

在市場經濟競爭作用機制下，中小企業在人才、技術、資金等方面的欠缺已經成為其未來長遠發展中的阻礙因素。相對于大型企業來說，中小企業的發展的經營環境更加困難，尤其是在銀行貸款等融資方面。因此，為了提高其競爭優勢，企業的賒銷規模在逐步擴大，為其應收賬款的管理帶來了更多的挑戰。

一、中小企業實施應收賬款管理的必要性分析

（一）促使企業利潤虛增

很多中小企業在采取賒債銷售的方式后，常常面臨著應收賬款無法有效收回的難題，而隨著其壞賬的比例逐步的攀升，目前企業可能無法收回的資金幾乎達到了近一半的比例。對于這部分無法收回的賬款，企業依然將其記錄在整體的利潤收入中，這使得其報表上的經營收入與其實際的收入存在較大的偏差，不僅不利于其未來的有效決策，對于其經濟效益的實現也存在一定的阻礙。因此，從某種角度上來說，當企業銷售利潤的進一步增長，其面臨的現金流問題可能會更加嚴重。

（二）占據企業流動資金

很多情況下，對于中小企業來說，其賬面上的應收賬款應當是其日常持續運營的流動資金。但是這種流動資金的使用權短期內還屬于其銷售的客戶，這導致企業失去了對這部分資金的使用權。因此，應收賬款的存在，不僅減慢了企業內部資金流動的速度，也會對其日后經營活動的持續開展存在帶來一定的影響。

（三）增加企業收賬成本

在長期無法收回應收賬款資金的情況下，企業需要尋求政府的幫助，利用法律措施來解決這一困境收回應有的賬款。但是這種強制性的收回措施必然需要投入大量的人力財力，增加了其產生應收賬款的額外成本。因此，對于部分信譽較好的客戶，企業可能在特定的時間內收回資金，減少其經營風險，而如果遇到無法收回的賬款，很容易影響到企業正常的經營活動，進而增加其資金使用的風險。

二、中小企業應收賬款的可行性分析

應收賬款的使用雖然對于企業的資金流動形成了較大的影響，但為了增加其市場競爭力，這種銷售模式也在一定程度上給企業的經營帶來了新的可能。基于此，企業必須對其在應收賬款的影響中進行剖析并及時規避，才能為維持企業的有序運行。

（一）制定有效的信用評估政策

為了確保應收賬款能夠有效收匯，企業在實施賒債銷售活動之前，應當對其目標客戶的信用情況、經營情況有所把握，才能提升其有效收回資金的可能性。因此，企業可以根據客戶的實際情況建立相應的風險等級劃分，對不同等級的客戶實施不同的銷售方式，在雙方平等自愿的基礎上建立相互合作的伙伴關系，既保證了銷售活動的有效進行，也能夠幫助企業快速收回應收賬款。

（二）確定企業產品銷售的期限

中小企業在進行賒銷活動之前，必然會對客戶支付的方式與支付的期限等做出詳細的規定，以此來促進客戶的正常還款。在激烈的市場競爭中，中小企業為了提升其產品的優勢，往往會給客戶提供較長的賒銷期限，這也在一定程度上增加了企業應收賬款無法收回的風險。因此，針對這類現象，企業一方面可以對客戶的債款償還行為給與相應的優惠，比如在一定期間內還款可以享受現金減免的活動等，另一方面企業應當從法律的角度對這類賒債銷售的活動加以規范，保障收款安全的同時提升其日常銷售的利潤水平。

（三）建立科學的信用額度

中小企業的目標賒銷客戶在與其建立合作關系時會設置一定的信用額度。它主要是指客戶能夠從企業中所能獲取的最大產品額，在這個數額以內，客戶可以進行自由的購買。基于此，為了增加其賬款收回的可能性，企業應當對不同的客戶設置不同的信用額度等級，除了考慮到自身產品的庫存、數量等方面之外，需要重點把握自身可以給與的信用額度范圍，不能因私人關系好等原因而隨意承諾，否則很容易威脅到企業自身的安全運轉。

（四）完善相關賬款收賬制度

應收賬款在收賬是其產生之后需要不斷關注的一項問題。一般情況下，在規定的實踐內，企業會通過面談、短信、電話等方式來完成催收賬款的工作。但是，由于不同的客戶所拖欠的金額以及與其商定的還款期限等方面都會有所差異，企業必須根據具體的客戶情況來加以處理。如果其目標客戶持續還款的信用較好，但是存在短期內無法及時還款的情況，企業相關人員可以適當的延長其應收賬款的期限，以維持與客戶長期良好合作的關系。而如果客戶本身的經營狀況不佳甚至存在破產的風險，則企業應當及時采取相關的法律措施，在應收賬款的問題上予以解決。總之，在催收賬款的過程中，面對不同的客戶必然需要采取不同的收款策略，而這也離不開企業收賬制度的支持，才能確保各個環節各項措施的有效落實。

三、結束語

綜上所述，中小企業是我國經濟活動開展中的重要主體，其經營狀況的好壞都會影響到一個區域甚至國家的整體利益。而應收賬款作為這類企業流動資金持續運作的關鍵內容，必須引起重視并采取完善的措施加以優化，才能確保其日常活動的有序進行。上文在對當前應收賬款管理的必要性做了詳細的闡述，并以此為基礎提出相關的可行性研究，雖然存在一定的不足，但是期望能夠為企業資金安全的保障以及經營利潤的提高提供一定的支持。