關于績效管理信息化建設的調研

□ 呂瑞玲 鄭 爽

近年來，財政信息化建設按照財政科學化、規范化管理要求及財政一體化建設指導思想全力推進，為推進財政改革、提高財政科學化、規范化管理水平提供了有力的技術支持與保障。為推進市級預算績效管理信息化建設，2017年8月，晉中市財政局對預算績效管理信息化建設的相關情況進行了調研。

一、績效管理信息化建設背景

我國早些年提出的構建公共財政框架，主要內容是創建以編制部門預算為龍頭的預算編制體系和以國庫集中支付為龍頭的預算執行體系。接下來，需要建立以績效評價和財政監督為龍頭的監督體系，這三套體系相輔相成，相互支撐，共同構成公共財政的總體框架。同時，新技術風起云涌，如：云計算、移動互聯網和大數據等為財政一體化系統深入整合、升級提供了新的機遇和挑戰。財政信息化建設從過去局部推進的狀態，進入到了整體規劃、網絡整合、數據集中、應用層交互的時期，由過去技術驅動，變成以業務需求推動，不是在計算機、網絡平臺上對原有流程進行簡單復制，而是與財政管理改革緊密結合。

從目前情況來看，我國在實施績效預算管理過程中，雖取得了初步成效，但整體上仍處于起步階段，存在一些亟待解決的問題，主要表現在全過程的績效管理體系尚不完善，績效預算管理的基礎工作有待規范。績效預算基礎工作不扎實，除績效理念、績效文化、工作人員素質、績效法規制度、績效評價指標體系等因素外，關鍵還在于信息數據庫建設不足，共建共享的數據庫和交流平臺尚未形成，在信息系統建設上，大部分地區尚未有成型、完善的模式，為預算績效管理提供的信息技術支撐作用還不強。夯實預算績效管理的工作基礎，下一階段的工作重點仍然在于進一步加強指標體系、信息系統、專家中介庫建設。

二、績效管理信息化建設的現狀

從這幾年的實際工作來看，財政支出績效管理所需的信息量大，涉及部門多、事項多，各種基礎信息、資料和數據必須經過科學的統計分析和歸納整理。全國各地市財政績效管理部門都試圖通過利用現代化的網絡信息技術，建立完備的財政績效管理軟件系統，實現構建績效管理基礎資料數據庫，同時加強對財政支出的績效分析，提高績效管理的質量與效率。

經過近幾年探索，我國對構建信息系統的建設已有所突破：財政部在預算編制系統中增加了績效目標管理模塊，實現績效目標申請、審核、批復的系統操作，廣東省、江蘇省、山東省等部分省市緊隨其后。

山西省在2016年建設了預算績效管理信息系統，在現有“金財工程”的總體框架下，以指標庫、項目庫、專家庫等多個信息庫為基礎，建立信息化管理手段（如自動化流程管理、自動化監測與評分），橫向覆蓋項目支出、專項支出、整體支出各類型財政支出，縱向覆蓋事前績效目標、事中績效監控、事后績效評價、管理結果應用的預算績效管理全過程，將財政績效管理部門、業務主管部門、預算部門和外部中介等有關的績效信息和對象有機聯系起來，實現績效信息的互通與共享，達到規范業務操作、提高工作效率的目的。晉城、長治、太原、陽泉也先后完成了績效管理信息系統的建設。

三、績效管理信息化建設具體內容

我們接觸到現有不同的技術公司或咨詢公司開發的幾種常見的建設方案，財政一體化、預算績效管理信息系統等，盡管思路不同，但方案內容大同小異，都是要建設涵蓋專家評審、部門預算、財政專項資金、財政綜合支出績效管理，以及評價指標和標準庫、項目庫、專家庫、資料檔案庫在內的預算績效管理信息系統，實現信息化技術對預算績效管理全方位、全過程的支撐和保障。

以“統一規劃、統一開發平臺、統一業務應用平臺、統一技術標準、統一數據應用”為設計思想，業務涵蓋財政各類資金支出的全過程在線績效管理。系統實現的主要功能有：

（一）績效目標管理

績效目標管理模塊實現項目的績效目標的申報和審核。申報績效目標的同時，預算部門（單位）還須提交項目及預算執行計劃，并設置各指標階段目標值，包括項目啟動階段、采購階段（如有采購環節）、實施階段（還可根據階段性完成計劃預先設置指標的評分公式及權重分）。

系統提供從歷史項目參考選擇、從案例庫參考選擇、智能推薦指標及目標值等方式填報績效目標，降低用戶使用系統的門檻，同時保證了填報質量。系統通過工作流配置績效目標審核流程，實現事物提醒功能，方便操作。

（二）績效跟蹤

在項目實施中，預算單位不僅要持續地監控項目各項活動的進展情況，同時還要監測和評估項目達到預期結果的可能性。預算單位通過建立績效跟蹤監控機制，定期采集績效信息并匯總分析，對績效目標的實現情況進行跟蹤管理和監督檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。

績效跟蹤模塊實現績效跟蹤信息的多路徑采集，結合績效目標申報及項目當前進展情況自動判斷項目績效目標實現程度，對項目存在的問題進行預警。

系統提供項目監控功能。系統會對資金執行情況、財務管理情況和項目開展進度等核心指標進行分析，當偏差度比較大、完成可能比較小時，自動給出警報，提醒相關領導對這個項目進行關注，實現示警糾偏的作用。通過跟蹤的數據分析和歸納總結，系統能輔助預測年度績效目標的完成可能性，單位根據項目實際開展情況調整執行方案以及相應的目標，然后由主管部門及財政部門審核確認。績效跟蹤的結論為預算調整提供了科學的依據。

（三）績效自評價

項目結束后，預算單位根據項目的跟蹤情況、執行情況對項目的完成情況進行自我評價。

績效自評價是預算績效管理的重要環節，解決了資金使用完成后的責任落實問題，某種意義上自評價就是最后一次績效跟蹤。原則上進行過目標申報和跟蹤的項目都要進行自評價。

績效自評價模塊完成對項目的自評價工作。系統提供向導式功能，項目概況和指標體系直接引用目標申報和績效跟蹤階段的內容，預算單位只需錄入業績值等內容，系統會根據設定的指標權重、選擇指標評分公式自動計算出指標得分情況，形成項目總分和評價結論，系統可以評價結果輔助生成相應的經驗總結和改進措施，并最后自動生成自評價報告。

（四）評價結果應用

評價工作完成后，評價組織者在一定期限內將評價結果、審核意見等反饋給被評價單位。被評價部門或單位就反饋書中的整改建議提出整改措施，同時相應開始預算調整、工作整改等結果應用工作，并把調整及整改結果反饋給評價組織者。最后，評價組織者對報告和佐證材料進行審核并決定是否辦結。

財政及各預算部門（單位）可根據實際工作的需要選擇公開或者部分公開評價結果，促進預算績效管理的進一步公開和透明。

系統提供對結果應用相關文檔信息的歸檔管理功能，保持數據的完整性，并將所有環節的評價結果應用于指導下一年預算安排。

（五）評價輔助支持

評價輔助支持包括：指標庫管理、專家庫和第三方機構庫管理。指標庫：系統默認提供超過5000條共性及個性指標信息供參考使用，并提供個性化指標管理功能，可根據本地區管理需求自行設置必填的共性指標和默認帶出的指標目標值。專家庫：支持專家分類入庫及管理，專家評級，及在線分派專家評審任務。第三方機構庫：支持中介入庫，信用評價，提交評價方案及評價報告文檔。

（六）檔案信息庫

檔案信息庫提供對各類文檔的管理和瀏覽功能，包括標準庫、制度庫、文獻庫、模板庫和案例庫。

（七）績效分析

系統提供專業的績效分析功能，包括：線性回歸分析、抽樣分析、DEA分析和AHP分析，為績效評價得出科學的結果提供了技術保障。

（八）與現有管理系統對接

系統通過靈活的配置接口實現和財政部門預算管理系統、國庫集中支付系統、部門自身財務及項目管理系統對接，實現預算績效管理數據的隨需上報、實時消息和審核意見的接收、批復內容的查看等功能。

今后，如何將這些業務系統的數據整合、加工整理、挖掘和綜合利用，為領導科學決策和宏觀調控提供及時、動態的信息，將是財政信息化建設的重要內容。