關(guān)于績效管理信息化建設(shè)的調(diào)研

□ 呂瑞玲 鄭 爽

近年來，財政信息化建設(shè)按照財政科學(xué)化、規(guī)范化管理要求及財政一體化建設(shè)指導(dǎo)思想全力推進，為推進財政改革、提高財政科學(xué)化、規(guī)范化管理水平提供了有力的技術(shù)支持與保障。為推進市級預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，2017年8月，晉中市財政局對預(yù)算績效管理信息化建設(shè)的相關(guān)情況進行了調(diào)研。

一、績效管理信息化建設(shè)背景

我國早些年提出的構(gòu)建公共財政框架，主要內(nèi)容是創(chuàng)建以編制部門預(yù)算為龍頭的預(yù)算編制體系和以國庫集中支付為龍頭的預(yù)算執(zhí)行體系。接下來，需要建立以績效評價和財政監(jiān)督為龍頭的監(jiān)督體系，這三套體系相輔相成，相互支撐，共同構(gòu)成公共財政的總體框架。同時，新技術(shù)風(fēng)起云涌，如：云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等為財政一體化系統(tǒng)深入整合、升級提供了新的機遇和挑戰(zhàn)。財政信息化建設(shè)從過去局部推進的狀態(tài)，進入到了整體規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)整合、數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用層交互的時期，由過去技術(shù)驅(qū)動，變成以業(yè)務(wù)需求推動，不是在計算機、網(wǎng)絡(luò)平臺上對原有流程進行簡單復(fù)制，而是與財政管理改革緊密結(jié)合。

從目前情況來看，我國在實施績效預(yù)算管理過程中，雖取得了初步成效，但整體上仍處于起步階段，存在一些亟待解決的問題，主要表現(xiàn)在全過程的績效管理體系尚不完善，績效預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作有待規(guī)范。績效預(yù)算基礎(chǔ)工作不扎實，除績效理念、績效文化、工作人員素質(zhì)、績效法規(guī)制度、績效評價指標(biāo)體系等因素外，關(guān)鍵還在于信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)不足，共建共享的數(shù)據(jù)庫和交流平臺尚未形成，在信息系統(tǒng)建設(shè)上，大部分地區(qū)尚未有成型、完善的模式，為預(yù)算績效管理提供的信息技術(shù)支撐作用還不強。夯實預(yù)算績效管理的工作基礎(chǔ)，下一階段的工作重點仍然在于進一步加強指標(biāo)體系、信息系統(tǒng)、專家中介庫建設(shè)。

二、績效管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

從這幾年的實際工作來看，財政支出績效管理所需的信息量大，涉及部門多、事項多，各種基礎(chǔ)信息、資料和數(shù)據(jù)必須經(jīng)過科學(xué)的統(tǒng)計分析和歸納整理。全國各地市財政績效管理部門都試圖通過利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立完備的財政績效管理軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)構(gòu)建績效管理基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，同時加強對財政支出的績效分析，提高績效管理的質(zhì)量與效率。

經(jīng)過近幾年探索，我國對構(gòu)建信息系統(tǒng)的建設(shè)已有所突破：財政部在預(yù)算編制系統(tǒng)中增加了績效目標(biāo)管理模塊，實現(xiàn)績效目標(biāo)申請、審核、批復(fù)的系統(tǒng)操作，廣東省、江蘇省、山東省等部分省市緊隨其后。

山西省在2016年建設(shè)了預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，在現(xiàn)有“金財工程”的總體框架下，以指標(biāo)庫、項目庫、專家?guī)斓榷鄠€信息庫為基礎(chǔ)，建立信息化管理手段（如自動化流程管理、自動化監(jiān)測與評分），橫向覆蓋項目支出、專項支出、整體支出各類型財政支出，縱向覆蓋事前績效目標(biāo)、事中績效監(jiān)控、事后績效評價、管理結(jié)果應(yīng)用的預(yù)算績效管理全過程，將財政績效管理部門、業(yè)務(wù)主管部門、預(yù)算部門和外部中介等有關(guān)的績效信息和對象有機聯(lián)系起來，實現(xiàn)績效信息的互通與共享，達到規(guī)范業(yè)務(wù)操作、提高工作效率的目的。晉城、長治、太原、陽泉也先后完成了績效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

三、績效管理信息化建設(shè)具體內(nèi)容

我們接觸到現(xiàn)有不同的技術(shù)公司或咨詢公司開發(fā)的幾種常見的建設(shè)方案，財政一體化、預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)等，盡管思路不同，但方案內(nèi)容大同小異，都是要建設(shè)涵蓋專家評審、部門預(yù)算、財政專項資金、財政綜合支出績效管理，以及評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)庫、項目庫、專家?guī)臁①Y料檔案庫在內(nèi)的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息化技術(shù)對預(yù)算績效管理全方位、全過程的支撐和保障。

以“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一開發(fā)平臺、統(tǒng)一業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)應(yīng)用”為設(shè)計思想，業(yè)務(wù)涵蓋財政各類資金支出的全過程在線績效管理。系統(tǒng)實現(xiàn)的主要功能有：

（一）績效目標(biāo)管理

績效目標(biāo)管理模塊實現(xiàn)項目的績效目標(biāo)的申報和審核。申報績效目標(biāo)的同時，預(yù)算部門（單位）還須提交項目及預(yù)算執(zhí)行計劃，并設(shè)置各指標(biāo)階段目標(biāo)值，包括項目啟動階段、采購階段（如有采購環(huán)節(jié)）、實施階段（還可根據(jù)階段性完成計劃預(yù)先設(shè)置指標(biāo)的評分公式及權(quán)重分）。

系統(tǒng)提供從歷史項目參考選擇、從案例庫參考選擇、智能推薦指標(biāo)及目標(biāo)值等方式填報績效目標(biāo)，降低用戶使用系統(tǒng)的門檻，同時保證了填報質(zhì)量。系統(tǒng)通過工作流配置績效目標(biāo)審核流程，實現(xiàn)事物提醒功能，方便操作。

（二）績效跟蹤

在項目實施中，預(yù)算單位不僅要持續(xù)地監(jiān)控項目各項活動的進展情況，同時還要監(jiān)測和評估項目達到預(yù)期結(jié)果的可能性。預(yù)算單位通過建立績效跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效信息并匯總分析，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進行跟蹤管理和監(jiān)督檢查，糾偏揚長，促進績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

績效跟蹤模塊實現(xiàn)績效跟蹤信息的多路徑采集，結(jié)合績效目標(biāo)申報及項目當(dāng)前進展情況自動判斷項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，對項目存在的問題進行預(yù)警。

系統(tǒng)提供項目監(jiān)控功能。系統(tǒng)會對資金執(zhí)行情況、財務(wù)管理情況和項目開展進度等核心指標(biāo)進行分析，當(dāng)偏差度比較大、完成可能比較小時，自動給出警報，提醒相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對這個項目進行關(guān)注，實現(xiàn)示警糾偏的作用。通過跟蹤的數(shù)據(jù)分析和歸納總結(jié)，系統(tǒng)能輔助預(yù)測年度績效目標(biāo)的完成可能性，單位根據(jù)項目實際開展情況調(diào)整執(zhí)行方案以及相應(yīng)的目標(biāo)，然后由主管部門及財政部門審核確認。績效跟蹤的結(jié)論為預(yù)算調(diào)整提供了科學(xué)的依據(jù)。

（三）績效自評價

項目結(jié)束后，預(yù)算單位根據(jù)項目的跟蹤情況、執(zhí)行情況對項目的完成情況進行自我評價。

績效自評價是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)，解決了資金使用完成后的責(zé)任落實問題，某種意義上自評價就是最后一次績效跟蹤。原則上進行過目標(biāo)申報和跟蹤的項目都要進行自評價。

績效自評價模塊完成對項目的自評價工作。系統(tǒng)提供向?qū)焦δ埽椖扛艣r和指標(biāo)體系直接引用目標(biāo)申報和績效跟蹤階段的內(nèi)容，預(yù)算單位只需錄入業(yè)績值等內(nèi)容，系統(tǒng)會根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重、選擇指標(biāo)評分公式自動計算出指標(biāo)得分情況，形成項目總分和評價結(jié)論，系統(tǒng)可以評價結(jié)果輔助生成相應(yīng)的經(jīng)驗總結(jié)和改進措施，并最后自動生成自評價報告。

（四）評價結(jié)果應(yīng)用

評價工作完成后，評價組織者在一定期限內(nèi)將評價結(jié)果、審核意見等反饋給被評價單位。被評價部門或單位就反饋書中的整改建議提出整改措施，同時相應(yīng)開始預(yù)算調(diào)整、工作整改等結(jié)果應(yīng)用工作，并把調(diào)整及整改結(jié)果反饋給評價組織者。最后，評價組織者對報告和佐證材料進行審核并決定是否辦結(jié)。

財政及各預(yù)算部門（單位）可根據(jù)實際工作的需要選擇公開或者部分公開評價結(jié)果，促進預(yù)算績效管理的進一步公開和透明。

系統(tǒng)提供對結(jié)果應(yīng)用相關(guān)文檔信息的歸檔管理功能，保持數(shù)據(jù)的完整性，并將所有環(huán)節(jié)的評價結(jié)果應(yīng)用于指導(dǎo)下一年預(yù)算安排。

（五）評價輔助支持

評價輔助支持包括：指標(biāo)庫管理、專家?guī)旌偷谌綑C構(gòu)庫管理。指標(biāo)庫：系統(tǒng)默認提供超過5000條共性及個性指標(biāo)信息供參考使用，并提供個性化指標(biāo)管理功能，可根據(jù)本地區(qū)管理需求自行設(shè)置必填的共性指標(biāo)和默認帶出的指標(biāo)目標(biāo)值。專家?guī)欤褐С謱＜曳诸惾霂旒肮芾恚瑢＜以u級，及在線分派專家評審任務(wù)。第三方機構(gòu)庫：支持中介入庫，信用評價，提交評價方案及評價報告文檔。

（六）檔案信息庫

檔案信息庫提供對各類文檔的管理和瀏覽功能，包括標(biāo)準(zhǔn)庫、制度庫、文獻庫、模板庫和案例庫。

（七）績效分析

系統(tǒng)提供專業(yè)的績效分析功能，包括：線性回歸分析、抽樣分析、DEA分析和AHP分析，為績效評價得出科學(xué)的結(jié)果提供了技術(shù)保障。

（八）與現(xiàn)有管理系統(tǒng)對接

系統(tǒng)通過靈活的配置接口實現(xiàn)和財政部門預(yù)算管理系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)、部門自身財務(wù)及項目管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)預(yù)算績效管理數(shù)據(jù)的隨需上報、實時消息和審核意見的接收、批復(fù)內(nèi)容的查看等功能。

今后，如何將這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合、加工整理、挖掘和綜合利用，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和宏觀調(diào)控提供及時、動態(tài)的信息，將是財政信息化建設(shè)的重要內(nèi)容。