事業單位加強科研項目預算管理的思考

(中國工程物理研究院 四川 綿陽 621900)

一、引言

科技是第一生產力，為激發社會科研活力，黨的十八大特別是十八屆二中、三中、四中全會以來，中央對科技體制改革和創新驅動發展作出了全面部署，出臺了一系列重大改革舉措。在科研項目管理方面，國家先后印發《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發〔2014〕11號)和《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2015〕50號)，要求按照科研活動規律和財政預算管理要求，完善管理政策，優化管理流程，改進管理方式，適應科研活動實際需要。作為科學研究的主力軍，事業單位的主要經費來源是財政撥款。事業單位科研項目預算管理既要滿足財政經費支出強調績效的管理要求又要適應科研活動高度探索性和不確定性大的特點，如何在兩者之間取得平衡是事業單位科研預算管理的重點。

二、科研項目預算管理存在的問題

1.科研人員預算管理意識不強

科研人員存在的普遍問題就是對預算管理認識不足，課題立項是他們關注的重點，認為只要課題順利立項并完成目標任務，項目經費如何使用并不重要，怎么花都可以。這種頗具“市場經濟”特點的思維方式在產品交易中比較適用，但由于科研活動的價值難以準確衡量等原因，這種方式并不適合科研項目預算安排，也無法滿足財政資金使用要講求效益的要求。對預算管理不重視的態度，容易使科研項目的預算編制比較隨意，使科研項目資金不能得到合理利用，造成不必要的浪費。

2.預算編制準確性較差

科研活動一般比較復雜，具有較強的探索性和不確定性，在科研項目立項初期，科研人員往往難以對需要開展的試驗次數、材料耗用數量等等進行準確估量，也難以據此確定達到項目目標所需要的支出預算。并且科研項目的周期一般較長，項目研究過程中有許多難以預見的因素，再加上物價上漲等原因，使科研項目的預算編制難度加大，準確性較差。

3.預算編制人員溝通不順暢

科研項目預算管理一般由研發部門、科管部門與財務部門共同負責，科研項目的立項申報工作由科管部門負責，項目的預算編制和組織實施由研發部門負責，項目的經費核算由財務部門負責。但三個部門的關注點并不一致，科技部門一般很少關注經費使用情況，研發部門則主要關注如何爭取更多的項目經費，也不太關心經費使用情況，財務部門關注經費使用但又對項目運作缺乏足夠了解，難以對經費預算產生有效控制。部門之間的溝通不暢，會使得科研項目預算編制缺乏專業支撐，與實際需求之間可能存在較大差異。

4.預算執行缺乏有效監控

按照經費管理要求，事業單位要加強科研項目預算執行監督，但實踐中往往難以達到預期的效果。財務部門一般比較注重預算執行情況，但科研項目預算執行的主體是研發部門，財務部門在預算執行過程中往往缺乏有效的監管措施，導致項目的實際支出不能全面、及時準確地反映預算的執行情況，個別項目甚至存在沒有按預算科目使用科研經費的情況，不能真正起到預算前期控制和過程控制的作用。

5.缺乏有效的考核機制

目前，個別事業單位還沒有建立起預算管理監督及考核制度，有部分單位雖然建立了相關制度，但還存在考核內容不具體，考核職責不明確，考核標準不規范等現象。由于既沒有建立相應的考核與評價機制，也沒有建立預算管理成效監督和獎懲制度，這就導致單位難以及時掌握科研項目進度，無法通過預算管理實現風險預警，既影響科研工作進展，又影響科研人員對預算工作的積極性，使得預算管理難以發揮作用。

三、加強科研項目預算管理的方法

1.提高科研人員預算管理意識

預算管理貫穿于整個科研項目管理的全過程，預算管理工作是單位的事情,不是某一個部門的工作,需要各相關部門共同參與才能完成。只有讓參與項目研究的每一個科研人員都對預算管理給予足夠的重視，才能更好發揮預算管理的作用。首先，單位領導要重視預算管理，只有領導重視了科研人員才會重視；其次，通過建立健全獎懲機制，引導科研人員更加關注預算管理工作；最后，通過加大宣傳和培訓，提高科研人員的預算管理意識，使預算管理的理念深入人心。

2.適當簡化預算管理流程

按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2016〕50號)的精神，在科研項目預算編制時，根據科研活動的規律和特點，適當簡化預算管理流程。將預算編制的重點放在專用設備購置費、材料費、測試化驗加工費等直接費用上，簡化會議費、差旅費等間接費用的預算編制流程，并將部分科目的預算調劑權限下放給項目單位，減少預算調整環節。通過“抓大放小”的方式，在留給科研人員足夠的空間同時，加強對重點方面的預算管理，使科研項目順利推進。

3.加強預算編制人員溝通協調

心往一處想，勁才能往一處使。要做好預算管理工作需要單位科管部門、研發部門及財務部門的通力合作。首先，單位應建立預算管理制度，明確各個部門在預算管理中的職責和分工，使得各部門在職責范圍內做好相應工作。其次，各個部門之間要加強溝通與協調，及時反饋預算管理過程中的問題，加強信息共享，及時發現并解決預算管理中的問題。

4.加強預算管理信息化建設

加強預算管理信息化建設，建立一套包含預算編制、預算控制、預算執行全過程的預算管理系統。通過在預算管理系統中預設標準化數據和保留歷史數據，并將預算編制方案流程化，提高科研人員的預算編制效率。預算批準后，將批準的各科目預算定額導入系統，建立預算科目與會計科目之間的對應關系，使科研人員能夠實時掌握預算執行情況。利用預算控制預警功能，對超預算開支的科目進行控制(強控制或弱控制)并提醒科研人員，使得預算更有約束力。

5.建立科學的績效評價體系

探索和推動科研項目績效評估,構建適應科研活動規律和管理特點的績效評估方法和評價體系,逐步建立面向結果的科研經費績效評價機制。從績效目標是否完成，是否提高科技創新水平，是否實現預期的社會效益和經濟效益，以及是否達到社會滿意度等方面評估科研項目，通過對實施過程和完成成果的全面跟蹤,引導和促進科研項目經費合理有效使用。將績效評價結果與項目預算安排掛鉤,建立“優勝劣汰”的激勵約束機制，從而優化資源配置,充分發揮績效評估的作用。