信用證項下相符交單及不符點的研究
——基于UCP600規則

(蘭州財經大學 甘肅 蘭州 730020)

信用證項下相符交單及不符點的研究
——基于UCP600規則

張文靜

(蘭州財經大學甘肅蘭州730020)

在信用證法律關系中，對信用證當事人權利與義務的影響最為重大的是銀行的審單標準。自新的審單標準于國際商會頒布的《跟單信用證統一慣例(2007年修訂版)》(UCP600)在2007年7月1日正式實施以來使銀行的審單原則和標準發生了較大的變化。在全球的國際貿易中，15%左右的交易采用信用證收匯，“單據”作為國際貿易中采用信用證結算方式下銀行付款的重要依據，出口商只有正確理解UCP600規則下“相符交單”的新涵義標準才能夠減少信用證結算方式下的不符單據。

UCP600；相符交單；信用證審單標準；單據不符點

一、引言

(一)研究目的

隨著國際貿易的發展，跟單信用證逐漸成為國際結算中的一種通用的支付方式。但自九十年代起，特別是因為單據中出現的不符點而遭到銀行的拒付使得信用證的使用率開始急劇下降。國際商會為推動和規范信用證的使用與運作，在2007年7月1日正式實施了《跟單信用證統一慣例(2007年修訂版)》(UCP600)。因此，本文的研究目的在于全面理解UCP600制定的“相符交單”涵義并且結合案例重點評述了理論和實踐中存在的基于UCP600規定下的“相符交單”規則、銀行審單標準及不符點問題作為主要的研究對象，同時考察了常見的不符點及其成因，進而提出了出口商對單據中存在的不符點預防及處理。

(二)研究意義

信用證業務是一種純粹的單據買賣，出口商能否順利收回貨款，取決于出口商所提交的議付單據是否是相符交單。本文圍繞UCP600第2條對相符交單的定義展開，受益人提交的單據不但要做到“單證相符、單單一致”，而且要做到與UCP600、ISBP一致，才是相符單據。然而，在信用證交易中，如何全面、正確理解“相符交單”？都有哪些審單標準？這些都是亟待解決的問題，如果進出口商能很好的了解并準確掌握它們，將有利于公司減少風險、提高經濟效益。

二、信用證的發展與困境

(一)信用證的發展

在中世紀時期，由于地中海地區商業相當繁榮，信用證不但得到了發展，而且開始真正使用，在14世紀，意大利商人開始使用信用證。第一次世界大戰后，由于國際貿易的大量增加使商業信用不能滿足貿易的需要，銀行信用就適時的參與來保證貿易雙方的利益，因此，跟單信用證中的很多條款被慢慢標準化完成了由制定到完善的過程，信用證制度便逐漸確立。

(二)信用證的使用困境

隨著進出口雙方相互信任的增加、信用證制單復雜、嚴格、單據流轉時間長、大量單據因存在不符點而遭拒付、信用證欺詐盛行等原因的存在使這種傳統工具的使用率卻迅速下降，同時銀行不可能對每個國家的商業慣例和法律法規都非常清楚，因此銀行審單風險也增加了。

三、基于UCP600規定下的相符交單原則

(一)相符交單的界定

根據UCP600第2條(定義)中的規定：“相符交單是指與信用證條款、本慣例的相關適用條款以及國際標準銀行實務一致的交單”。

UCP600在第十四條關于審核單據的標準中規定：“按指定行事的指定銀行、保兌行(如果有的話)及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單。”

(二)相符交單的原則

1.單據需與信用證、UCP600和ISBP相符

首先，單據必須與信用證條款保持一致。UCP600在第十四條(審核單據的標準)d款中規定：“單據中的數據，在與信用證、單據本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據本身中的數據，其他要求的單據或信用證中的數據等同一致、但不得矛盾。”其次，交單必須與UCP600的相關適用條款保持一致。再次，交單須與國際標準銀行實務保持一致。

2.交單必須合乎情理和常規

信用證規定“Goods must be packed in cartons which effect to be indicated in the invoice”，若發票照樣表示成“Goods must be packed in cartons”而非“Goods have been packed in cartons”，也是不合乎情理。

3.單據必須滿足其功能需要

UCP600第14條f款規定：“如果信用證要求提交運輸單據、保險單據或者商業發票之外的單據，卻未規定出單人或其數據內容，則只要提交的單據內容看似滿足所要求單據的功能，且其他方面符合第十四條d款，銀行將接受該單據。”

4.單據必須在信用證和UCP600規定的最遲交單期與截止日當天或之前向信用證中規定的指定銀行、保兌行(如有)或開證行交單。

如果交單中包含一份或多份正本運輸單據，則交單日期不得超過運輸單據所載裝運日后的第21天，但無論如何不能遲于信用證的截止日，否則構成單證不符。

四、信用證審單標準的分析

所謂信用證審單，是指信用證開證行對信用證受益人或單證合法持有人所提交的貨運單據、匯票、商業發票等進行審核。對于審單標準而言，國際上普遍承認了一個共同的標準，即UCP600堅持的審單原則仍然是表面相符原則。信用證審單標準有鏡像、實質相符、嚴格相符、雙重、理性審單員標準及UCP600建立的新審單標準，而本節通過案例分析重點介紹UCP600建立的新審單標準在實物中的應用以及對此標準的評價。

(一)新審單標準的涵義

UCP600放寬了單證相符、單單相符的程度要求.UCP600第14條d款規定“單據中的數據，在與信用證、單據本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據本身中的數據、其他要求的單據或信用證中的數據等同一致、但不得矛盾。”放寬了對單據貨物描述的規定.UCP600第14條e款規定:“除商業發票外，其他單據中的貨物、服務或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用中的描述不矛盾的概括性用語。”建立了“單據必須滿足其功能”的標準.UCP600在本條的基礎上增加了更加符合實際的規定，即“只要內容看來滿足了所要求單據的功能”從而建立了一新的審單標準；將單據的審核時間縮短為5個工作日。

(二)案例介紹及分析

2012年11月中國廣東省江門市甲貿易公司與埃及乙公司在廣交會上達成一筆交易，訂立買賣“男式長褲”的服裝銷售合同。貿易合同規定由甲公司以CIF CAIRO(開羅)的價格條件向乙公司銷售貨物，以即期的議付信用證支付方式進行結算。2012年12月10日，乙公司根據合同的規定通過埃及國民銀行(National Bank of Egypt)按時向甲貿易公司開來信用證，在信用證中表明受UCP600的約束。埃及開證銀行所開立的信用證，金額為USD360000，受益人為甲公司，貨物描述為男式長褲(MEN’S TROUSER)，數量為18000條(18000PCS)。

甲公司及時發貨，并向議付行提交了相符單據，但當議付行向開證行寄單和索償時，開證銀行卻以下列不符點為由拒付單據：

發票的不符點：信用證發票條款要求：Commercial invoices in triplicate，但受益人提供的單據名稱卻為：Invoice，不符合信用證的要求；裝箱單的不符點：裝箱單的數量均為360紙箱(360CTNS)，與信用證規定的18000條不符。

經過對案例的分析，雖然UCP600對發票的標題未作規定，但ISBP對發票的標題作了明確的規定為：信用證要求提交“invoice”而未作進一步定義，則提交任何形式的發票都是可接受的。開證行就裝箱單提出的不符點不成立。在本案中，裝箱單顯示360CTNS“MEN’STROUSER”，而且，在裝箱單中還注明了發票號碼為STR45678，由此也就在商業發票和裝箱單之間建立了必要的聯系。根據UCP600第14條d款、f款的規定，銀行將接受該單據。”

綜上所述，新審單標準要求提交單據要與信用證條款、適用的慣例條款以及國際標準銀行實務相符合，在具體的單據內容以不沖突為原則，為了彌補UCP600的不足，引入ISBP681的內容作為審單的依據，同時，UPC600細化了過去的審單標準，減少了隨意性，具有切實可行的、統一的、具體的特點。

五、單據不符點的研究

(一)單據不符點的涵義及表現

“不符點”是指在對外貿易過程中，受益人提交的單據與信用證條款要求不一致的地方就叫做“不符點”。

常見的不符點表現如下：

1.責任方在出口方的單據不符點表現：各單據之間信息不一致，造成的資料不一致；信用證要求單據缺失，造成的單據漏缺；交單時間晚于信用證規定的或晚于發貨后21天，造成的過期交單；在信用證到期日后交單，造成的信用證過期；單據與信用證中貨物描述不一致，造成的貨物描述不正確。

2.責任方在運輸承辦方的單據不符點表現：提單上無承運人名稱或未注明代表承運人簽字，造成的承運人簽署不當；交運時間晚于信用證規定時間，造成的過期交運。

來源：信用證支付方式下常見的單證不符點及處理

(二)對于單據不符點的建議

在所有信用證糾紛中，單證不符占了絕大多數，因此信用證交易可能會發生拒付和貿易糾紛，所以，受益人出單前做好防范單據不符點工作非常和出單后單據不符點處理非常重要。

單據不符點的預防及處理:

1.外貿業務員：做好資信的調查和交易條款的簽訂工作；積極溝通，洽談無效可降價或另尋買主。

2.跟單員：做好催證及貨物的積極備運工作；嚴格把好貨物這一關。

3.單證員：努力做好審證、改證、制單、審單、交單及歸檔工作；仔細審核不符點，嘗試其他變通的方法。

六、結語

UCP600制定了新的審單標準，將已有的審單標準具體化而且放松了對單據的要求，從而維護信用證作為付款及融資工具的主導地位，然而，在實務中UCP600大量的單據在第一次交單時就存在不符點。因此掌握審核單據的標準、明確不符點單據的形成因素是預防不符點產生的前提與保障，因此需要外貿員、跟單員與單證員在工作中克盡職守、重視交易的各個環節并且做好單據不符點的防范和處理工作，使我國的信用證制度的建構和適用都更適合UCP600的相關規定。

[1]蔡鴛鴦.淺析信用證審單標準——以UCP600與UCP500信用證審單標準之比較為切入點[J].法制與社會,2008,18:108-109.

[2]樊曉云.UCP600下相符交單新涵義的標準解析[J].對外經貿實務,2011,10:50-52.

[3]周簫.ISBP審單標準的新變化[J].對外經貿實務,2014,09:54-56.

[4]陶紅.由一則案例看信用證項業務的“相符交單”[J].對外經貿實務,2013,10:77-78.

張文靜(1990.06-)，女，漢族，山西省忻州市偏關縣人，學生，國際商務專業碩士，蘭州財經大學國貿學院國際商務專業。