利益相關(guān)者：一個(gè)文獻(xiàn)綜述

(西安財(cái)經(jīng)學(xué)院 陜西 西安 710000)

企業(yè)是一種人格化組織，在這種組織中存在著多種綜合性社會契約，而諸多社會會契約相互交匯，從而就形成了利益相關(guān)者；與此同時(shí)，公司也是一種法律主體，不同的群體，不同的個(gè)人在日常的經(jīng)營活動(dòng)中利益的相互滲透，各種顯性和隱性契約交匯，進(jìn)而形成利益相關(guān)者。20世紀(jì)90年代西方學(xué)者首先提出利益相關(guān)者理論的概念。與利益相關(guān)者相對應(yīng)的是“股東至上主義”；這種公司治理模式偏向于將股東的利益放到第一位。而利益相關(guān)者理論則強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者在公司經(jīng)營決策時(shí)對其效率產(chǎn)生的影響(王身余，2008)。面對日益激烈的市場競爭，生存和發(fā)展成為了企業(yè)最為關(guān)注的問題。有學(xué)者認(rèn)為，過分關(guān)注利益相關(guān)者的利益訴求則會分散企業(yè)有限的人力物力資源，從而造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的低下。

的確，各利益相關(guān)者的重要性程度是不同的，從哲學(xué)角度來看，主要矛盾決定者事物的發(fā)展方向。因此，有學(xué)者提出“核心利益相關(guān)者”的概念，從而形成了較為現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

國外對于利益相關(guān)者理論的研究起步較早，并且在過去的40年里對于企業(yè)利益相關(guān)者的界定和分類進(jìn)行了廣泛的探索。

在利益相關(guān)者公司治理模式的發(fā)展過程中，國內(nèi)外學(xué)者進(jìn)行了許多有意義的探討，但是對于利益相關(guān)者公司治理模式的認(rèn)識，無論從理論還是實(shí)踐中，都仍然存在許多模棱兩可和模糊不清的地方(張嶺松，2008)。

一、利益相關(guān)者的界定

斯坦福研究中心(SRI)的研究人員在1963年首次使用利益相關(guān)者的概念，并把它界定為一種團(tuán)體，并且如果沒有這種團(tuán)體的支持組織就無法正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。“Rhenman(1964)認(rèn)為利益相關(guān)者的概念有兩重含義。第一，部分個(gè)人或者團(tuán)體為了實(shí)現(xiàn)自身的利益，從而因此對企業(yè)存在一定的依賴度。第二，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展壯大，也對這部分個(gè)人或者團(tuán)體存在一定的依賴。Freeman(1984)把企業(yè)的利益相關(guān)者定義為一種團(tuán)體或個(gè)人，而這些團(tuán)體能夠?qū)ζ髽I(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生影響，與此同時(shí)，團(tuán)體或者個(gè)人也會被企業(yè)的目標(biāo)所影響。

強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者與企業(yè)的相互作用的關(guān)系是弗里曼對利益相關(guān)者概念界定的突出特點(diǎn),當(dāng)然這個(gè)概念對利益相關(guān)者的含義是十分廣泛的,它們包括企業(yè)股東、投資者、員工、顧客等對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)存在不同影響的個(gè)人或者團(tuán)體。

國內(nèi)學(xué)者對利益相關(guān)者概念的界定文獻(xiàn)較為豐富，其中賈生華、陳宏輝(2002)的觀點(diǎn)比較具有代表意義?！霸谄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，部分個(gè)人或者團(tuán)體在企業(yè)中投入了有形或者無形資產(chǎn)，從而將自身的利益與企業(yè)聯(lián)系起來。因?yàn)榇嬖谶@種利益聯(lián)系，因而利益聯(lián)系相關(guān)者企業(yè)、個(gè)人或者團(tuán)體相互作用，相互影響”這一概念結(jié)合了弗里曼和克拉克森對于利益相關(guān)者概念的界定，既強(qiáng)調(diào)了投資的專用性，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)了利益聯(lián)系各方之間的相互影響。因而具有一定的代表性。

二、利益相關(guān)者的分類

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及未來的使命愿景都因利益聯(lián)系與各利益相關(guān)者息息相關(guān)，但不同的利益相關(guān)者對于企業(yè)的影響方面、影響層次、影響程度是不一樣的(陳宏輝、賈生華，2004)。在國內(nèi)外學(xué)者對利益相關(guān)者概念做出初步的界定之后，對不同的層面的利益相關(guān)者進(jìn)行分類就成為了一個(gè)較為現(xiàn)實(shí)的問題。經(jīng)過多年理論和實(shí)踐的發(fā)展，“多維細(xì)分法”和“米切爾評分法”成為兩個(gè)主流的劃分方式。

在20世紀(jì)80年代初期基于非同等重要利益相關(guān)者的判斷，“多維細(xì)分法”一時(shí)間成為備受推崇的利益相關(guān)者劃分方法。此方法對對利益相關(guān)者分類，代表性結(jié)果有以下一些：

弗里曼(Freeman,1984)認(rèn)為利益相關(guān)者者的分類應(yīng)基于所有權(quán)、經(jīng)濟(jì)依賴性和社會利益，由此三個(gè)維度從而對整體利益相關(guān)者進(jìn)行分類。這種分類方法具有開創(chuàng)性意義。

雖然“多維細(xì)分法”從多維度對利益相關(guān)者的劃分進(jìn)一步加深了人們對利益相關(guān)者特性的認(rèn)識，但是這種方法卻存在一定的缺陷，實(shí)踐起來較為困難，缺乏一定的可操作性。陳宏輝、賈生華(2004)認(rèn)為“多維細(xì)分法”的缺陷限制了利益相關(guān)者理論的實(shí)際運(yùn)用?！懊浊袪栐u分法”在此背景下應(yīng)用而生，米切爾(1997)從合法性、權(quán)力性、緊急性三個(gè)維度對利益相關(guān)者進(jìn)行了劃分。他對27種企業(yè)的利益相關(guān)者分為確定型、關(guān)鍵型、從屬型等10類。國內(nèi)學(xué)者陳宏輝、賈生華(2004)認(rèn)為，企業(yè)的利益相關(guān)者條件的認(rèn)定，至少要符合米切爾對利益相關(guān)者劃分的10類特征中的1類特征。

三、利益相關(guān)者理論發(fā)展趨勢

利益相關(guān)者理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，逐漸表現(xiàn)出比較明顯的階段性特征。學(xué)者們通過對階段性特征的把握，深刻闡述了利益相關(guān)者理論的發(fā)展階段，從而對理論發(fā)展趨勢做出展望。

在經(jīng)歷了利益相關(guān)者的界定，分類階段之后，利益相關(guān)者理論發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段。學(xué)者王身余(2008)的研究比較具有代表性。他認(rèn)為利益相關(guān)者影響，利益相關(guān)者參與，利益相關(guān)者共同治理是利益相關(guān)者理論發(fā)展的三個(gè)里程碑，這三個(gè)概念次第出現(xiàn)、發(fā)展，體現(xiàn)人們對利益相關(guān)者問題策略上的“內(nèi)化”過程，認(rèn)識上的深化過程。

這三個(gè)里程碑的出現(xiàn)標(biāo)志著理論發(fā)展的三個(gè)階段：從股東利益?zhèn)涫芡瞥邕^渡到利益相關(guān)者對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響階段、從利益相關(guān)者對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響過渡到利益相關(guān)者能夠參與公司治理階段、從利益相關(guān)者參與公司治理過渡到利益相關(guān)者共同治理階段。這一過渡過程同時(shí)標(biāo)志著利益相關(guān)者責(zé)任的四次飛躍：從對利益相關(guān)者無責(zé)任到承認(rèn)有責(zé)任；從對利益相關(guān)者有不完全責(zé)任到有完全責(zé)任；從對利益相關(guān)者有完全責(zé)任到將利益相關(guān)者責(zé)任同股東責(zé)任“等量齊觀”；從將兩種責(zé)任同樣看重到對利益相關(guān)者履行承諾和述職說明義務(wù)。這一過渡過程同時(shí)也標(biāo)志著利益相關(guān)者被賦予權(quán)力層次等級的兩次提升：第一從利益相關(guān)者無權(quán)參與公司治理到被賦予參與權(quán)，第二從利益相關(guān)者被賦予公司治理參與權(quán)到被賦予公司治理權(quán)。

基于對利益相關(guān)者者特征的分類，企業(yè)對利益相關(guān)者的訴求重點(diǎn)偏向是不同的，核心利益相關(guān)者的概念應(yīng)運(yùn)而生。國內(nèi)學(xué)者陳宏輝(2004)首先提出了核心利益相關(guān)者的概念，他認(rèn)為股東、管理者和員工這三類人員是一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)作的必不可少的參與者，因此也與企業(yè)核心利益密切相關(guān)。故而應(yīng)該將他們視為核心利益相關(guān)者。由此對核心利益相關(guān)者做出劃分?！昂诵睦嫦嚓P(guān)者”概念的提出適應(yīng)了市場化競爭的需要，同時(shí)也兼顧了非核心利益相關(guān)者的利益，因此更加具有操作性和指導(dǎo)意義。

在我國特殊的制度背景下，正確認(rèn)識企業(yè)利益相關(guān)者群體，合理劃分利益相關(guān)者，清晰把握利益相關(guān)者理論發(fā)展趨勢，對于企業(yè)樹立正確的公司治理觀念，提高經(jīng)營決策效率，無疑具有積極影響。

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