關于《稅費計算與申報》課程的分析與總結

(西安翻譯學院 陜西 西安 710100)

《稅費計算與申報》作為我們金融會計與電算化會計專業的主要課程，其理論性強方法體系繁雜且注重實務操作，全書以培養學生職業能力為主線，按照理實一體的教育要求，分別對應繳稅費額的計算和繳納申報兩個方面，對現行主要的11個稅種、3種財政規費進行了全面的闡述，重點在于讓學生掌握納稅工作的基本操作流程和基本要領，能計算企業常見稅費的應交金額，會辦理各種稅費的申報與繳納工作。主要介紹了稅務登記事項的辦理及工作流程、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、其他稅費的計算與申報以及關稅計算與繳納。

一、《稅費計算與申報》課程介紹

(一)課程性質

《稅費計算與申報》是會計專業課程體系中的專業核心課程，課程的主要任務就是培養學生對于企業涉稅項目申報的處理能力，主要學習流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財務稅類、行為目的稅類五大類11個稅種的專業知識和納稅工作流程，使學生具備從事相關職業崗位所必需的稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納等相關知識，是理論與實踐、課程與工作相結合，以工作任務為導向的一門課程。

課程主要以企業辦稅崗位所需的相關專業知識與必要技能為依據，以實用和夠用為原則，對課程內容進行整合優化，將工作目標轉化為學習目標，工作內容轉化為學習內容，工作任務轉換為學習情境，最終目標是實現崗位工作和課堂學習的對接，讓學生學以致用，用為所學。采用職業含義更加豐富的學習情境，以典型案例為載體，學習情境式教學融合了崗位任務完成所需的‘‘職業環境、崗位要求、典型任務、職業工具和職業資料’’立體化的描述了完成一項典型工作任務的工作過程和工作情境，再現了大量真實的會計職業的賬、證、表，以每個稅種的計算與申報劃分學習情境，每個學習情境均能體現某種稅種的辦稅工作全過程，學習情境之間保持內容變化而過程不變，滿足了高職教育職業性、實踐性要求。增強了教材的真實感職業感。

(二)課程特色

1.配套資源豐富，以圖表形式反映知識要點，職業判斷能力，職業實踐能力以及拓展能力的訓練與考核。理論與實踐相結合，將理論知識融入學習性工作任務中，穿插到企業辦稅業務的操作過程當中。

2.注重實務，課程與工作相結合，并設計了部分案例，突出應納稅額的計算和申報，大量列示了企業納稅申報的基本表單，與實際業務完全接軌，將課程內容按照企業辦稅員的工作崗位需求進行重新設計，完成學習任務的過程就是完成實際工作任務的過程。

3.學做合一，以案例展開并貫穿于整個情境，打破一直以來理論與實踐二元分離的局面，已完成任務為核心，在做中學、學中做，學做合一，把知識與信息化相結合：充分利用現代教育手段及豐富的教學資源，利用各種先進的教學工具、軟件，使課程更多的采用信息化教學。

(三)課程目標

培養每一個會計專業學生稅款計算、納稅申報的基本操作技能，理論結合實踐，強調課程的崗位性，以及學生發現問題、分析問題、解決問題的綜合能力，讓學生熟悉增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種的主要法律法規內容，熟悉納稅工作流程，會根據企業經濟業務確定其納稅義務及所涉及的稅種、稅目、稅率和計稅依據。能依據企業經濟業務的情況，運用稅法的減免稅政策，確定納稅義務的發生時間，能準確計算企業當期應納稅額，會填寫納稅申報表，能根據稅法規定選擇納稅地點及時辦理納稅手續，能用各種資源進行資料的搜集和整理，達到學以致用的目標，讓學生有能夠勝任日后工作崗位的能力。

二、《稅費計算與申報》課程總結

《稅費計算與申報》漸已成為會計專業的核心，應引起每一個職業會計以及會計專業學生的重視。會計是一門商業語言,也是一門古老而又年輕的學科，其產生和發展是隨經濟環境的改變和管理需求的提高而不斷的發展。隨著社會經濟的高速發展，會計的范圍也隨之擴大。到目前為止，人們對什么會計的認識還不盡相同，有一部分人認為會計就是算賬、記賬、報賬和用賬，這只是從會計的表面現象和某些方面進行的總結，并未深入了解到會計的本質。而稅費的計算與申報已逐漸成為會計的核心和重中之重，這是大部分外行人所不知道的。我們在學好《會計基礎》、《財務會計》、《經濟法實務》的同時，也應該重視并掌握好《稅費計算與申報》這一門課程，盡管它們之間性質不同、作用范圍不同，但它們之間是密切聯系、相輔相成的。

在以往的會計學習中，我們只學習了稅法和稅務籌劃。并沒有系統的去學習怎么去申報納稅。我以為僅僅只需要算出應繳稅款，按照財務報表上的稅款繳納增值稅，消費稅以及各種附加稅就好了。完全沒想到繳納稅款是這么嚴謹的一個任務和工作。納稅申報是將稅收理論與納稅實際工作緊密結合，我國在發票和繳納稅款這方面有著非常嚴格的管理制度，為了防范偷稅漏稅國家做了很嚴格的規定。有非常多的流程和嚴格的管理。進項稅抵扣需要填制相關報表，減免稅額也需要填制相關報表，并不像我們之前以為的那樣直接繳納增值稅。報稅工作需要非常細致，不容許有絲毫錯誤，在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的。否則會造成錯報，造成企業不必要的損失和麻煩。我們應該課內與課外相結合，能將理論知識運用到實際中去，將職業技能運用到工作中去。全面掌握納稅工作基本流程和增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅的計算與申報。加強能力，深化實踐，強化專業知識技能。也要了解相關法律、法規、制度等。稅款是一個國家的收入的主要來源。是我們生存的社會環境建設的經濟基礎。所以我們應該以非常嚴謹的的態度來看待納稅申報這件事，以非常認真的態度來學習《納稅計算與申報》這門課程。學以致用，在以后的工作中一定秉承著“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”有著作為一個會計人員的專業精神和職業操守。做一個合格的會計工作者！