企業財務管理內部控制

陳群芳

摘要：內部控制是企業為實現生產效益目標、加強資產安全管理、控制經營風險等而采取的一種機制和制度，能提升企業的生產經營和管理能力，保證財務信息真實、安全、完整，為經營決策提供可靠的依據。同時，在提高企業資金利用率和利用效果方面財務管理內部控制也有著非常重要的作用，本文將針對以上內容展開探討。

關鍵詞：企業財務管理；內部控制；效率

近年來，隨著中國經濟社會的快速發展，企業間的競爭日益激烈，對企業管理提出了更高要求。為適應變化的市場環境，提升核心競爭力，企業必須建立健全的內部控制體系，合理安排財務事項相關的機構、人員、制度、權責等，加強對資金流、信息流的管控的管控，加強內部管控。構建良好的內部控制體制不僅能夠很好的解決財務管理上的問題，對企業的發展也有著很大的推動作用。

一、企業財務管理內部控制的重要性

（一）企業財務管理內部控制可以有效保障資金安全

財產安全是企業生產經營過程中最為重要的部分，也是財務管理應當盡到的責任。企業的財務管理水平不僅能夠保證企業健康有序的發展，還能夠提升企業的生產經營能力。企業通過內部財務管理對企業生產經營各個環節進行有效控制，通過內部控制讓企業的管理有序進行，避免出現管理不當的情況。通過財務內部管理掌控企業中資金量和企業實際收入和支出情況，對資金的流通進行一個合理有效的控制。企業的內部管理控制還能形成相關部門、崗位和員工之間的監督制約機制，運用機制保障企業資金的安全。同時，實行嚴格的內部牽制制度，加強資金的收支和保管業務，建立嚴格的授權審批制度，加強款項收付的稽核，明確各項結算紀律，確保資金的安全完整。

（二）企業財務管理內部控制能夠保證財務信息的真實性

企業的資金調動非常繁多，如果財務信息保障機制不健全將容易出現內部腐敗問題，使企業資產流失，最終走上滅亡的道路。內部控制作為一種以財務管控為核心的工作機制，能夠保證企業財務信息采集、歸整、記錄等工作安全可靠，為管理層提供準確數據，又能及時發現各種錯誤、弊端，防止企業資金出現不必要的流失。

大量的實踐證明，完善健全的內部控制制度對財產、物資的使用、流動有很好的監控作用，可以保證資金、資產安全，避免企業財產流失。而且，它也加強了高層管理者和財務人員的相互制約，利于遏制違規操作、貪污腐敗等問題。

二、企業財務管理內部控制的建設

（一）健全內部管理制度

健全的內部管理制度需要構建一個科學、合理的組織結構。基于此，企業的首要工作是綜合利用法人治理結構、總經理制度、財務管理部門等建立一個組織結構健全的內部控制體系。其中，財務管理部門作為財務內部控制與管理的執行部門，根據企業發展戰略、經營目標、業務開展等情況擬定財務控制與管理的辦法，并在總經理領導和其他部門配合下逐步實施財務控制與管理工作，進一步發揮自身在財務管理中的職能，加強企業內控。

（二）加強企業管理人員的控制意識

加強管理階層的財務管理內部控制意識能夠讓企業的內部控制更好的發揮其作用，不至于只有開始的制度制定，而在問題的發生時卻喪失原則。當今企業中還是存在著管理階層不夠重視財務管理內部控制的現象，這種情況的產生有著很大的一部分原因是管理者沒有認識到內部管控對于企業財務的重要性，低估了其作用，這樣就會造成財務管理內部控制制度不夠嚴格，執行力度不夠，對企業的發展造成一定的危害，因此，必須加強對企業管理階層的控制意識。

（三）完善企業內部控制措施

除了增強控制意識外，還應加強內部控制的基礎工作。第一，完善原始記錄制度和管理制度。對各個環節涉及的原始記錄進行嚴格的管理，如規范格式、內容、審核要求等，確保原始記錄標準、統一、規范；第二，完善財產清查制度。企業財產清查對象主要包括固定資產和現金，其中固定資產是最主要的。固定資產的購進、入庫、出庫、領用、損毀、報廢等每一個環節都要加以嚴格管理，防止濫用、私用、浪費等問題；第三，建立安全可靠的信息網絡，實行電子結算、網絡化辦公，利用信息技術等提高內部控制成效。

內部控制的主要措施有：1.內部牽制。如在經濟活動中，授權部門與執行部門分離開來，相互合作，相互監督、制約；業務人員和監督人員分離開來，不允許相互兼任；會計記錄人員和財務分析人員分離開來，保持相互工作的獨立性，避免出現“監守自盜”情況，防止會計信息被篡改。2.授權批準。建立和完善嚴格的授權控制制度，所有的經營活動，都納入授權管理范圍，明確授權批準責任，保證各部門各層級權責分明，避免權責不清，越權審批，違規審批。3.崗位輪換和回避制度。企業重要職位和內部管理控制的關鍵崗位，應建立定期和不定期的輪換和回避制度，避免形成利益共同體的小集團，為腐敗行為的發生埋下隱患。

三、總結

綜上所述，內部控制在企業經營管理中起著巨大作用，已經成為企業不可缺少的重要部分。現代企業管理講究科學化、標準化，為了實行科學管理、規范管理，需要建立健全完善的內部控制制度，加強資金流、信息流管控，保證財務信息真實完整、資產安全可靠，走上可持續發展的道路。

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（作者單位：紹興中國輕紡城商務總部園投資開發經營有限公司）