Excel在財務管理課程中的應用研究

摘 要：財務管理是一門實踐性很強的課程，應突出學生職業能力的培養。中央廣播電視大學財務管理課程內容偏理論化，電大學生普遍基礎薄弱，對抽象的理論比較排斥，教學效果不佳。通過教學改革，在講授理論課的基礎上，引入Excel模擬實踐操作教學，以企業的業務數據為操作對象，將理論知識與實際應用相結合，培養學生運用Excel計算分析企業財務數據的基本技能。教改實施后，學生基本能夠掌握運用Excel軟件分析解決企業財務管理問題的能力，取得了良好的教學效果。

關鍵詞：Excel；財務管理；實踐課；教學改革

一、 《財務管理》課程教學改革的意義

財務管理是一門實踐性極強的學科。中央廣播電視大學仍舊采用傳統授課方式，內容枯燥乏味，課后作業脫離實際，大部分習題都只是財務公式的簡單套用，教學效果不佳。這與電大培養高素質應用型人才的要求，差距甚遠。通過引入實踐課教學，把理論知識與實際操作緊密結合起來，激發學生主動學習的興趣，逐步培養學生獨立思考問題和分析處理數據的能力，縮短學生走向社會、進入工作角色的磨合期和適應期。

二、 研究現狀的分析

目前，部分高職院校已經為財務管理開設了實踐課程，但對于教學方法、教材建設以及軟件操作等方面的研究還處于起步階段。大多數相關文獻僅分析了運用計算機軟件進行財務管理實踐操作的必要性，沒有詳細的教改方案和成果數據。還有部分研究著眼于校企合作，通過安排學生去企業財務管理崗位實習，培養學生實際操作的能力，但這種教改方案的效果并不理想，因為當前我國大多數中小企業并未單獨設置財務管理機構，并且財務管理涉及企業的核心商業秘密，不大愿意對大學生公開，因此難以找到對口的實踐部門，且財務管理多數業務并非經常發生，大多數校外實踐的學生僅在企業做些出納、文員類工作。

部分高職院校開設了單獨的《計算機財務管理》或《Excel在財務管理中的運用》課程，但這類課程大多只強調財務管理的計算機數據處理技術，對操作方法背后的原理沒有詳細的分析，教學內容呈現碎片化，對于學生系統學習并掌握財務管理知識效果并不顯著。

三、 教學改革實施方案

（一） 教改目標：通過引入Excel實踐課教學的方式，加深學生對理論知識的理解，培養學生實際操作解決企業財務管理問題的能力。從而化解當前電大財務管理課程內容枯燥、課堂參與度不夠、教學效果不佳等問題。

（二） 授課對象：溫州電大2016屆會計班共65名學生。

（三） 課時分配：在總課時量不變的情況下，從傳統的面授課改革為“理論+實踐課”相結合的教學形式，需要壓縮理論課課時，對課時進行重分配，突出重難點教學，將部分理論課內容轉移到實踐課中去。

總共48個課時：1. 理論課：24課時；2. 實踐課：24課時。

（四） 教學安排：Excel實踐課內容分為兩部分：1. 單項實踐；2. 綜合分析。

1. 單項實踐。針對財務管理各個章節重要知識點分別設計實踐項目，包括：貨幣時間價值的計算；債券和股票的估值；證券投資分析與決策；資本成本計算分析；營運資金管理應用建模；財務比率分析；財務報表分析。

2. 綜合分析。根據企業財務報表，以案例的形式對企業財務信息進行綜合分析，撰寫分析報告，培養學生運用財務知識分析解決實際問題的能力。

（五） 課程考核：財務管理課程的考核以“重理解、重計算、輕記憶”為原則設計，分為兩部分：

1. 期末終結性考試（占50%）

2. 小組Excel模擬實踐報告（占50%）

期末終結性考試側重于評價學生對財務管理理論知識的掌握；小組模擬實踐報告，是通過抽簽分組、抽題，根據題目要求合作完成對企業財務數據的分析處理，并寫出一篇的分析報告。

四、 教改實施過程中遇到的問題

教改實施取得了一定成效，但在教改過程中還遇到了如下問題：

（一） 學生對Excel軟件操作不熟悉，缺乏系統性訓練：實踐課要求學生對Excel軟件操作具備一定基礎。雖然學校開設了《計算機應用基礎》課，但在教改過程中發現，部分學生對Excel的操作一竅不通，甚至不知道如何輸入基本的運算符號、函數公式等簡單的運算，難以獨立完成任務，只能互相幫助“搭便車”；部分學生在實踐操作中照著例題依樣畫葫蘆，生搬硬套函數公式，沒有真正理解操作背后的原理。

（二） 教改課程安排不夠合理：首先，電大財務管理課程僅安排了48個課時。在規定課時內完成理論課和實踐課的全部內容，客觀上需要教師壓縮理論課授課內容，加快授課速度，這對學生課后主動學習提出了更高的要求，但電大學生學習自主性差，造成部分學生產生畏難情緒。

其次，教改實踐課程授課順序不合理。實踐課安排在了章節主要知識點授課完畢之后，而大部分電大學生沒有認真復習和課前預習的習慣。當實踐課需要運用到之前所學知識時，發現已將知識點遺忘。教師不得不花費大量課堂時間幫助學生們回顧知識要點，這樣留給學生們動手實踐的時間就大大縮短了，導致原本教學計劃難以按時完成，教學效果打了折扣。

（三） 實踐課教材內容選擇的困境：中央電大未給財務管理課準備官方實踐課教材。此次教改使用的是清華大學出版社出版的《Excel在財務管理中的應用（第三版）》，圖文結合、案例豐富，操作指引詳細。但由于本書并非針對電大學生專門編寫，大部分章節內容的深度和廣度超出了電大財務管理課程的需求。若直接運用教材中的案例和方法指導學生操作，學生基礎比較薄弱，會出現畏難情緒。教師需要有選擇性地挑選書本中和電大財務管理課程結合緊密的內容授課，在課程內容的選擇編排上，教師還要對教材練習進行改編，降低難度，使之適合電大學生接受和掌握。這加重了電大教師的工作量和備課難度，教學內容也缺乏統一的標準，教學質量難以保障。

（四） 課程的實踐性特點還不夠突出：財務管理課程的應用性絲毫不亞于會計類課程，這決定了財務管理課程要把提高學生分析解決企業實際財務問題的能力作為主要目標。雖然實踐課采用了以“案例示范+練習”的模式開展，但學生主動思考積極性不高，依舊停留于老師講授，學生被動接受的狀態。畢竟沒有深入企業的生產經營，很難做到讓學生對知識有全面而直觀的認知。真實財務工作的數據處理過程包括設計模型、采集數據、計算分析、作出決策等步驟，但實踐課還是停留在如何運用Excel計算分析的領域，把原本需要手工運算的內容搬到了計算機上，學生們的思維還是局限于如何“解題”。模型設計、數據采集等前期步驟，由于課堂模擬實踐活動的限制，以及教師實踐指導能力的不足，無法在課堂上實施教學，導致實踐課的實踐性依舊不強。

（五） 學生主動學習意識不強：缺乏學習主動性和獨立思考能力是電大學生普遍的特點，而Excel軟件實踐操作又是一個熟能生巧的過程，需要學生課后花大量時間主動練習、獨立思考。大部分電大學生多年來沒有培養起良好的預習、復習習慣，被動接受學校教育，對教師課堂授課依賴性很強。再加上實踐課課本非官方教材，學生課后自主學習的障礙較多，學習積極性不高。

（六） 配套教學軟件配備不夠專業：雖然學校機房設備充裕，每臺電腦都安裝了Microsoft Office Excel軟件，但軟件版本為Excel 2007版，且授權都已過期，導致部分Excel軟件的功能無法正常使用。目前，Office軟件官方已經更新至2016版，功能更加多樣化，使用也更人性化，配備最新的軟件才能提高實踐課教學效果，同時學生也能緊跟時代掌握最新的Excel軟件操作方法；其次，學校電腦未安裝Excel軟件擴展包，導致軟件的一些擴展功能無法使用，限制了教學內容的開展，比如宏的應用等。

五、 財務管理課程教改實施建議

（一） 夯實基礎，增設Excel的基本操作訓練：Excel軟件的應用是財會學生必須熟練掌握的一門技能，應當在第一學年就安排相關訓練課程，方便后期財務管理實踐課以及其他財會類課程教學的開展。電大會計類專業第一學年開設過《計算機應用基礎》課程，可以在課程中增設Excel軟件基礎操作訓練，讓每個學生都能熟悉軟件的基本操作。此外，在財務管理實踐課前，有必要增設一至兩節課時講解Excel軟件的基本操作技巧，比如工作表的創建、單元格格式的設置、數據的輸入、常用公式如SUM， IF， AVERAGE， PV， FV， NPV等的運用。

（二） 合理安排理論課和實踐課授課順序：為避免每節實踐課花費時間回顧理論知識，實踐課要緊跟各章節的理論課后上課，而不應把理論課和實踐課教學獨立開來。比如，“貨幣時間價值應用”的Excel實踐操作課，可以在學完“財務觀念”章節之后，立即安排實踐課，將課堂所學的復利終值、復利現值、年金終值、年金現值計算過程，通過操作Excel得出計算結果，當場鞏固所學知識，達到事半功倍的效果。

（三） 加強教輔資料的建設：中央電大沒有為財務管理編寫官方的實踐課教材，而市面上相關“Excel財務管理應用”的本專科教材普遍在內容廣度和深度上超出了電大的教學大綱。因此，有必要改編或編寫專門為電大服務的財務管理實踐課教材和練習，使之與課本的知識點一一對應，方便教師統一授課，也讓學生在課后能有高質量的教材自主學習操作。

此外，在現階段缺乏實踐課教材的前提下，教師可以將實踐課操作內容通過錄屏軟件制作成視頻，供學生課后反復觀摩，在此次教學改革中效果反饋良好。

（四） 轉變教學觀念，科學合理地設計實踐課教學方法：實踐是財務管理課程的核心，教師自身要打破傳統的理論灌輸教學理念，廣泛采用專題研討、財務模擬、案例分析、小組任務等教學手段，將社會焦點話題融入財務管理教學中，潛移默化地培養學生自主思考和實踐能力；針對財務管理課時緊，內容多的特點，適當打破傳統章節教學的順序，運用案例分析將知識點串聯起來，緊貼實際應用，激發學生興趣，提高課堂參與度，走出“死讀書，讀死書”的惡性循環；還可以聘請企業財務專家給學生講課，彌補校內青年教師實踐經驗不足的缺陷，不僅培養了學生自主學習、獨立思考解決實際問題的能力，還能逐漸培養學生從宏觀角度觀察企業經營和財務運作的思維方式。

（五） 應用翻轉課堂，提高學生課堂參與度：翻轉課堂是一種以學生為中心的教學方法，它將課堂授課、課后自學的傳統教學順序進行顛倒，符合電大財務管理課課時短、內容多的特點，給師生提供了充足的互動時間，這也給電大教師的專業能力提出了更高的要求。翻轉課堂的順利實施要求教師提前錄制Excel操作的相關教學視頻，并在課前發給學生，學生在課前自主完成教師布置的任務，這給原本課時偏緊的財務管理課提供高效率和高質量。在實踐課堂上，教師便擁有更多的時間引導學生進行實務操作，并監督和指導每個學生的操作情況，學生們也可以在課堂上向老師提問、答疑。

六、 結束語

隨著信息技術的進步，財務管理課程結合Excel軟件計算分析已是財會學生步入職場的必備技能之一。通過財務管理教改的實施，學生Excel操作技能得到了長足的進步，對財務管理理論知識也有了更深入的理解，基本掌握了運用Excel軟件分析解決企業財務問題的能力，教學改革取得初步成效。但在教改過程中，我們也看到了教改方案實施的不足之處，在今后的財務管理實踐課開展過程中，要吸取教改經驗，提前夯實軟件操作基礎，科學合理地安排好實踐課授課時間，轉變教師的教學觀念，打破傳統填鴨式的被動學習，運用多元化的教學方法，提高學生參與度，加強課程的實踐性，培養學生自主學習、獨立思考解決實際問題的能力。

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作者簡介：

林宸辰，浙江省溫州市，溫州廣播電視大學。