城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政支持能力

李　俊　溫　馨　

(廣西民族大學政治與公共管理學院，廣西　南寧　530006)

在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險事業(yè)蓬勃發(fā)展的同時，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務的長期可持續(xù)發(fā)展問題值得關(guān)注。政府補貼是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的顯著特征，因此財政支持能力是其能否長期可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險實施時間較短，加上對其的重視程度不夠，相關(guān)研究相對較少，其中有一定參考價值的文獻主要有：薛惠元〔1〕對實施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險六個關(guān)鍵問題進行了定性分析。張麗賓〔2〕在對6 省12 市縣區(qū)74 位居民訪談基礎(chǔ)上，分析了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險存在的問題。睢黨臣等〔3〕定性分析了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌前、并軌過程中、并軌后存在的問題。張丹等〔4〕預測了陜西省2015～2043年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶超支額〔4〕。岳經(jīng)綸等〔5〕從“質(zhì)”和“量”兩方面研究了廣州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的適度性水平。龔海婷等〔6〕實證分析了西部貧困縣、非貧困縣居民對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度認知與制度信任的關(guān)聯(lián)。楊斌〔7〕實證分析了2013年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政府財政責任、財政負擔的地區(qū)差異。雖然現(xiàn)有相關(guān)研究取得了一定成果，但對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求的長期預測分析相對較少，因此無法說明政府財政能否長期支持城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險能否在財務上可持續(xù)。另外，養(yǎng)老保險的可持續(xù)應該是在保證合理的替代率水平下的可持續(xù)發(fā)展，而現(xiàn)有城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的待遇是較低的，因此有必要分析在提高待遇水平情況下的養(yǎng)老保險對財政支持的需求及財務狀況。本文擬構(gòu)建人口和精算模型，分別就保持現(xiàn)有的繳費基數(shù)和補貼標準不變、提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準等幾種方案進行預測分析。

1　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政支持能力測算分析

1.1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋人口測算

1.1.1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋人口測算模型用分要素法，在分別得到全國人口、城鎮(zhèn)人口、農(nóng)村人口的基礎(chǔ)上進一步測算城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋人口。由于篇幅的原因，全國人口、農(nóng)村人口、城鎮(zhèn)人口預測模型及假設省略。

1.1.1.1城鎮(zhèn)居民參保人口數(shù)及其年齡分布每年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民參保人口數(shù)等于相應的城鎮(zhèn)人口數(shù)減去城鎮(zhèn)從業(yè)人口數(shù)。基期分年齡、性別的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險參保人口為對應的城鎮(zhèn)人口數(shù)減去城鎮(zhèn)從業(yè)人口數(shù)。以后各年年齡、性別城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民參保人口等于上一年年齡、性別城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民參保人口數(shù)與相應的存活率之積。

1.1.1.2城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民退休人口數(shù)及其年齡分布根據(jù)國家規(guī)定，基期分年齡、性別的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民人口數(shù)為對應的城鎮(zhèn)人口數(shù)減去城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險退休人口數(shù)。以后各年年齡、性別城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民退休人口數(shù)等于上一年年齡、性別城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民退休人口數(shù)與相應的存活率之積。

1.1.1.3城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險農(nóng)村居民覆蓋人口數(shù)及其年齡分布根據(jù)國家的部署，2020年之前要基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋，為了測算城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險對財政的最大壓力，假設最低參保年齡以上的農(nóng)村居民都參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。所以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險農(nóng)村居民參保、退休人口數(shù)及其年齡分布與對應年齡的農(nóng)村居民數(shù)一致。

1.1.1.4城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋人口及其年齡分布城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人口數(shù)為相應的城鎮(zhèn)居民、農(nóng)村居民參保人數(shù)之和，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休人口數(shù)為相應的城鎮(zhèn)居民、農(nóng)村居民退休人數(shù)之和。

1.1.2相關(guān)假設(1)死亡概率：由于人口普查數(shù)據(jù)比其他調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量更高，因此采用以2010年第六次人口普查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計算死亡概率并進行了修正。 (2)極限壽命：參照我國人口壽命表的假設，設我國人口極限壽命為100歲。(3)城鎮(zhèn)就業(yè)率：1998～2010年城鎮(zhèn)就業(yè)率基本保持在 80%以上,均值約為81%〔8〕,可以看出城鎮(zhèn)就業(yè)率基本穩(wěn)定，所以假設2011～2050年間城鎮(zhèn)就業(yè)率為81%。(4)最低參保年齡及參保率：我國合法用工的最低年齡是16歲，但由于我國人均受教育的年限在延長，以及人們短視心理造成的年輕人不愿參保，所以本文假設最低參保年齡為20歲。同時為了測算城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險對財政的最大壓力，假設最低參保年齡以上的城鄉(xiāng)居民都參保，并假設一旦參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，就會一直加入，不會退出。(5)退休年齡：與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險退休年齡男性60歲，女性干部55歲，女性職工50歲不同的是，按制度規(guī)定，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休年齡男性、女性統(tǒng)一為60歲。(6)基期：國務院2014年決定，合并新農(nóng)保和城居保，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，并對新制度提出了實施意見，所以將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的基期確定為2014年。

1.2城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政支持能力測算

(1)

其中s1,t=s1,204×(1+θ)t-2014

(2)

(3)

其中S2,t=S2,2014×(1+g)t-2014

(4)

(5)

(6)

1.2.2相關(guān)假設目前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準較低，而城鄉(xiāng)居民自身因收入低、繳費能力有限，造成退休后個人賬戶養(yǎng)老金有限，所以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的提高關(guān)鍵在于提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準。本文按照三個方案來進行分析，方案一保持現(xiàn)有的繳費基數(shù)、補貼標準不變；方案二提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準至農(nóng)村居民人均可支配收入的30%；方案三提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準至全國居民人均可支配收入的30%。

1.2.2.1繳費基數(shù)和政府參保補貼標準依據(jù)國家規(guī)定，個人繳費標準目前有每年100～2 000元12個檔次。由于城鄉(xiāng)居民中一部分人無業(yè)或就業(yè)極不穩(wěn)定，大部分農(nóng)民收入較低，沒有能力按照較高檔次繳費。部分群眾擔心政策變化或?qū)︷B(yǎng)老保險機制不了解，也往往選擇低檔次的繳費標準參保。所以本文假設2014年個人平均繳費基數(shù)為500元，相應的參保補貼標準為每人每年60元。個人收入增長率一般低于GDP的增長率，設平均增長率為GDP增長率的80%，并假設2014～2050年間個人繳費基數(shù)、基礎(chǔ)養(yǎng)老金及參保補貼增長率與個人收入增長率保持一致。

1.2.2.2投資收益率目前，個人賬戶基金基本上都是購買國債或存入銀行，1993～2013年一年期銀行存款利率平均約高于4%，考慮到我國經(jīng)濟增長率將由快速增長逐漸趨緩，資金的投資收益率會下降，所以假設個人賬戶投資收益率為4%。

1.2.2.3基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金方案一假設2014年基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼為70元/月，退休后第1年個人賬戶養(yǎng)老金年計發(fā)標準按國家規(guī)定為個人賬戶儲存額除以139再乘以12個月 。假設基礎(chǔ)養(yǎng)老金年平均增長率與城鄉(xiāng)居民個人收入增長率保持一致，退休后個人賬戶養(yǎng)老金年平均增長率與個人賬戶投資收益率保持一致。方案二基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為農(nóng)村居民人均可支配收入的30%，其他假設相同。方案三基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為全國居民人均可支配收入的30%，其他假設相同。

1.2.2.4GDP名義增長率一般官方公布的是以不變價格計算的GDP增長率，但是以不變價格計算的GDP增長率來預測未來GDP時，一方面要估計GDP增長率，一方面要估計通貨膨脹率。所以為減少誤差，這里的GDP增長率采用名義增長率。1979～2013年我國GDP名義增長率均值為15.7%，近兩年來不超過10%，考慮到我國經(jīng)濟增長率將由快速增長逐漸趨緩，假設2014～2020年GDP名義增長率為9%，以后每10年GDP增長率降低1%。

1.2.2.5財政收入以歷年統(tǒng)計年鑒計算得到1978～2013年財政收入占GDP的比重平均值約為18%，以此作為2014～2050每年財政收入占GDP的比重，從而可以得到2014～2050年財政收入數(shù)額。

2　結(jié)　果

2.1對方案一測算結(jié)果的分析從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險資金缺口總額的構(gòu)成來看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼所需資金量最大，從2014年的1 083億元增長到2050年的13 615億元，增長11倍；所需的參保補貼數(shù)從2014年的267億元增長到2050年的1 144億元，增長3倍，增幅較平緩；個人賬戶資金缺口呈急速增長趨勢，2026年的3億元增長到2050年的4 759億元，增長1 585倍。財政資金需求總額從2014年的1 351億元上升到2050年的19 518億元，增長13倍。基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼對財政資金需求總額影響最大；參保補貼次之；但從2037年開始，個人賬戶資金缺口對財政資金需求總額影響排第二位。見圖1。

2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重并不太高，最高時約為1.41%，最低時僅為1.21%，且2037年后呈現(xiàn)下降趨勢，從整體上而言，財政能夠承受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險對財政資金的需求。其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出對占比的影響最大并呈先上升后下降的走勢，2037年后個人賬戶資金缺口成為第二大影響因素并呈較快的上升趨勢，參保補貼則影響相對較小并呈緩慢的下降趨勢。見圖1。

圖1　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求及占財政收入比重(方案一)

進一步分析，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額以及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼占財政收入比重先升后降的主要原因是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休老人人數(shù)的變化。由圖2可以看出，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休老人人數(shù)在2036年達到頂峰，然后呈下降態(tài)勢。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險老人的走勢反映了由于人口的慣性及我國人均壽命不斷延長，在一段時間內(nèi)會導致城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險人數(shù)增加，但是由于人口出生率下降的長期影響及城鎮(zhèn)化導致的農(nóng)村居民減少，最終必然將導致城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休老人人數(shù)下降。

圖2　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休人數(shù)

個人賬戶資金缺口從零到較快增長的原因在于，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險推行的初期，老年人口基本上很少有人有個人賬戶養(yǎng)老金積累，故無法享受個人賬戶養(yǎng)老金待遇，從而也就不存在個人賬戶資金缺口。現(xiàn)行制度規(guī)定的計發(fā)月數(shù)為139，根據(jù)前面的假設及公式，擁有個人賬戶的老人，只有活過71歲7個月以后個人賬戶才會出現(xiàn)資金缺口問題。隨著享受個人賬戶養(yǎng)老金待遇且活過71歲7個月的人數(shù)越來越多，再加上繳費年限長的人群增多，其個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放標準也將大大增長，在這兩個因素影響下，個人賬戶資金缺口呈較快增長態(tài)勢。

按前面的假設測算，2014年及以后基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入替代率若以全國居民人均可支配收入計算僅為4%，若以農(nóng)村居民人均可支配收入計算約為8%。若以全國居民人均可支配收入為分母計算，2014年參保15年、20年、25年后退休時，其個人賬戶養(yǎng)老金提供的收入替代率分別約為3.0%、3.9%、4.7%；若以農(nóng)村居民人均可支配收入為分母計算，2014年參保15年、20年、25年后退休時，其個人賬戶養(yǎng)老金提供的收入替代率分別約為5.7%、7.5%、9.1%。因此，即使按農(nóng)村居民人均可支配收入為分母計算，2014年參保25年后退休時的收入替代率也僅為17.1%，如果按全國居民人均可支配收入為分母計算，其收入替代率將更低。這遠遠低于國際公認的40%以上的收入替代率。由此可見按照現(xiàn)行制度的標準，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代水平很低。

2.2對方案二測算結(jié)果的分析由圖3可見，從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險資金缺口總額的構(gòu)成來看：所需的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼數(shù)從2014年的4 058億元增長到2050年的51 003億元，增長的幅度較大；所需的參保補貼數(shù)、個人賬戶資金缺口與方案一相同。財政資金需求總額從2014年的4 326億元上升到2050年的56 907億元。

圖3　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求(方案二)

由圖4可以看出，2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重最高時不過4.75%，最低時僅為3.88%，且2034年后呈現(xiàn)下降趨勢，說明從整體上而言，財政能夠承受新型農(nóng)村養(yǎng)老保險資金缺口的壓力。

圖4　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求占財政收入比重(方案二)

若以農(nóng)村居民人均可支配收入為分母計算，基礎(chǔ)養(yǎng)老金達到農(nóng)村居民人均可支配收入的30%，2014年參保15年、20年、25年后退休時，其個人賬戶養(yǎng)老金提供的收入替代率分別約為5.7%、7.5%、9.1%，城鄉(xiāng)居民共獲得36%～40%的養(yǎng)老金替代率。

2.3對方案三測算結(jié)果的分析由圖5可知，從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額的構(gòu)成來看：所需的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼數(shù)從2014年的7 803億元增長到2050年的98 063億元，增長的幅度較大；所需的參保補貼數(shù)、個人賬戶資金缺口與方案一相同。財政資金需求總額從2014年的8 070億元上升到2050年的103 966億元。

由圖6可以看出，2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重最高時為8.97%，最低時為7.23%，說明從整體上而言，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求對財政壓力相對較大。

圖5　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求(方案三)

圖6　2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求占財政收入比重(方案三)

3　討　論

3.1現(xiàn)行標準下城鄉(xiāng)居民獲得的養(yǎng)老金替代水平很低按照現(xiàn)在的繳費基數(shù)、補貼標準，2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重最高時約為1.41%，最低時僅為1.04%，且2037年后呈現(xiàn)下降趨勢，說明從整體上而言，財政能夠承受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險資金缺口的壓力，但是城鄉(xiāng)居民獲得的養(yǎng)老金替代水平很低，即使按農(nóng)村居民人均可支配收入為分母計算，2014年參保25年后退休時的收入替代率也僅為17.1%，如果按全國居民人均可支配收入為分母計算，其收入替代率將更低。因此有提高的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準必要性。

3.2提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準在財政上是可行的在提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準至農(nóng)村居民人均可支配收入的30%的方案中，2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重最高時不過4.75%，最低時僅為3.88%，且2034年后呈現(xiàn)下降趨勢，從整體上而言，財政能夠承受城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險資金缺口的壓力，因而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險在財務上是可持續(xù)的，若以農(nóng)村居民人均可支配收入為分母計算，城鄉(xiāng)居民獲得約40%左右的養(yǎng)老金替代率。

在提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準至全國城鄉(xiāng)居民人均可支配收入的30%的方案中，2014～2050年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求總額占財政收入比重最高時為8.97%，最低時為7.23%，從整體上而言，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政資金需求對財政壓力相對較大。

從方案的選擇而言，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準至農(nóng)村年人均可支配收入30%的方案更優(yōu)，不僅財政能夠支撐，而且能夠保證城鄉(xiāng)居民退休后的基本生活。

1薛惠元.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度六題待解〔J〕.中國社會保障，2012;(6)：34-5.

2張麗賓.我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的調(diào)查與思考——從6 省12 市縣區(qū)74 位居民訪談說起〔J〕.經(jīng)濟研究參考，2013;(72)：11-8.

3睢黨臣,董莉,張朔婷.對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險并軌問題的思考〔J〕.北京社會科學，2014;(7)：38-43.

4張丹,胡晗.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶超支額測算〔J〕.西安交通大學學報(社會科學版)，2015;35(3)：104-8.

5岳經(jīng)綸,黃遠飛.廣州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險適度性水平研究〔J〕.社會保障研究，2016;(3)：3-8.

6龔海婷,侯明喜.制度認知與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度信任——基于西部貧困與非貧困縣實證研究〔J〕.調(diào)研世界，2016;(10)：28-33.

7楊斌.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政府財政責任和負擔的地區(qū)差異〔J〕.西部論壇，2016;(1)：102-8.

8姜英霞.中國城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險基金未來收支缺口的精算預測〔D〕.濟南：山東財經(jīng)大學，2013.