充分落實銀行主體責任

文/邱昕 編輯/任風遠

隨著貿易投資自由化、便利化的發展，外匯行政審批權力不斷下放，大部分跨境收支業務可直接通過銀行辦理完成。銀行已成為跨境資金交易的第一線和外匯政策傳導的樞紐環節。如果銀行能嚴格守法、合規經營，就能夠促進一批企業乃至一片區域涉外經濟的健康運行；反之則可能催生跨境資金流動風險。因此，如何在外匯管理中充分落實銀行主體責任，防范異常跨境資金流動風險，在當前經濟金融形勢下有著重要的意義。從當前經濟金融發展的需要和我國的實際情況出發，筆者認為，應從強化外匯監管、加強銀行自身建設兩方面來促進銀行充分落實主體責任。

銀行履職現狀

銀行主體責任主要包括代客業務審核、提供融資等涉匯金融服務、數據報送、政策傳導、異常報告五個方面。從湖南轄內看，銀行在市場準入、政策傳導以及單證合規履職方面取得了一定實效，但在內控管理、真實性審核等方面則仍顯不足，具體表現在以下幾方面：

一是“展業三原則”未能真正落到實處。一方面，銀行仍習慣過去的表面單證審核，未能充分理解和落實“展業三原則”的要求，無法從根本上阻斷異常資金的跨境流動；另一方面，部分銀行為了爭奪客戶資源，隨意降低外匯業務的審核標準，甚至與客戶串通作假，與“展業三原則”的要求背道而馳。

二是未按規定盡職盡責進行異常情況報送。根據國家外匯管理局發布的《貨物貿易外匯管理指引實施細則》（匯發〔2012〕38號）第二十條的規定，“金融機構在辦理貿易外匯收支業務過程中，發現企業存在異常或可疑貿易外匯收支行為的，應及時向外匯局報告”；但在實際執行中，部分銀行未能很好地落實這一要求。這一方面是由于報送異常可疑結果很可能會“得罪”客戶，與商業銀行追求利潤的經營目標相悖；另一方面則是由于銀行經辦人員的責任意識不強，對異常業務的敏感度不夠。

三是數據報送質量不高。從對銀行的日常監測情況看，銀行在基礎數據報送方面存在較多問題，如交易編碼錯誤、幣種錯誤、購匯數據重復申報或漏申報等。這一方面是由于銀行經辦人員未對企業報送的基礎數據認真審核，另一方面是由于外匯管理部門很少對銀行此類數據報送錯誤進行處罰。

四是銀行的內控制度尚未形成對落實主體責任的內部保障。部分銀行內控制度表述過于籠統和寬泛，對于外匯局有要求但與自身利益相關性不大的領域，只是簡單地轉述政策原文，未能結合自身業務實際將外匯局的要求體現到具體的操作環節上。

強化外匯監管

完善外匯管理模式

一是明確監管目標與原則。為了有效維護國際收支平衡、防范異常跨境資金流動，管理部門可從內控管理、風險防范、信息報送、服務社會等方面來制定監管原則，并對國際收支申報等具體業務輔以相應的規則指引。對于監管目標和原則，外匯局應向銀行做出充分解釋，使其在理解和接受的基礎上，自行依據原則和行業指導決定業務流程和風險控制，外匯局僅對銀行的經營結果進行檢查，并根據結果的偏離狀況采取相應的措施。

二是樹立原則監管與規則監管有機結合的監管理念。無論在哪種監管體系下，監管法規都必然包含原則性條文與規則性條文。即使是在原則監管框架下，也并不意味著排斥和放棄監管規則。管理部門應以原則為指引，適當的規則做支撐，實現原則監管與規則監管的綜合平衡。

建立科學的綜合評估機制

一是構建綜合評估指標模型。第一，建立多層級的指標體系，一級指標可包含內部管理與控制、數據報送、外匯產品與服務、風險管理以及溝通與交流等項，二、三級指標則根據一級指標逐層展開；第二，確定各指標的評價標準、評價要點以及各部分指標的權重占比；第三，根據指標評估模型得出對銀行的綜合評估指數。

二是適時引入專項考核制度。銀行考核制度執行周期一般是一年一次，時間間隔較長；此外，對于銀行的展業執行情況、某一業務領域的具體情況等在年度考核時難以過細地展開考核，缺乏針對性和靈活性。因此，可考慮適當引入專項考核制度，針對特定時期的特定業務開展專項考核，增強銀行考核的靈活性和全面性。

三是可借鑒企業分類管理的方式，根據考評結果對銀行采取差異化的監管措施。例如，對于A類銀行，外匯局可降低現場核查頻率；對連續兩年以上均被評為A類的銀行，下年度可免于現場核查；對于新的需試行的外匯管理政策，A類銀行可先試先行。此外，外匯局還可向社會披露A類銀行依法合規經營的信息，支持其在政府項目等方面獲得優先準入資格等。對于B類和C類銀行，則應采取嚴厲的監管措施，如增加現場檢查頻率、停辦轉口貿易等高風險業務等。

完善評估環境建設

一是建立原則監管與規則監管相協調的法規體系。對現有的監管法規進行梳理和調整，提高原則監管的地位，確立目標清晰的原則監管條文；同時，為了讓銀行準確了解監管目標、監管原則并能在經營活動中落實，應通過案例分析、指引、辦法等規則性條文，細化和落實原則監管要求。

二是強化非現場監測，建立科學有效的監測預警指標體系。按照全面性、前瞻性及可操作性的原則，可選取能反映跨境收支及宏觀經濟運行的多個指標構建銀行監測預警指標體系（見表1）。外匯局應按期監測銀行外匯業務運營狀態，對指標異動及時開展現場核查或專項核查工作。

表1 銀行監測預警指標體系

三是建立層次豐富的懲戒體系，加大懲處力度。對于銀行的無意違規或程序性違規但并未違背監管目標的行為，可從輕處罰；對于惡意違規、屢教不改或違背監管原則及監管目標的行為，則應從重處罰，如將處罰與銀行高層管理人員掛鉤，按照分/支行占全行的資產比例進行處罰，甚至取消其經營資格等。

四是完善銀行自律機制建設。第一，加大對銀行自律機制的宣傳教育力度，引導成員單位充分認識到遵守展業規范的重要性，切實增強展業自律意識。第二，健全和完善展業規范體系，如新增外商直接投資等外匯業務的展業規范。第三，探索建立自律機制的激勵約束機制，可將銀行自律情況與外匯檢查、銀行考核工作相結合，對于履行情況較好的銀行給予加分或降低現場考核頻率等，反之則應加大風險提示力度。

加強銀行自身建設

目前，銀行考核體系偏重業績與效益，缺乏對合規文化與內控制度的完善，導致銀行的內控管理要求難以與外匯管理部門的管理要求相匹配；此外，銀行部分經辦人員合規意識淡薄，往往為完成業績目標而扭曲執行外匯管理規定，甚至主動誘導客戶打政策擦邊球。對此，銀行應從強化自律的角度，積極制定符合監管目標及原則的合規文化與內控制度，夯實落實原則監管的基礎。

一是樹立合規優先的理念，充分強調合規文化的重要性，將合規風險提升到與信用風險、市場風險同等的高度。

二是制定合理的業務發展戰略以降低風險水平。在制定業務發展戰略時，要對各業務條線進行充分評估，分析各項業務開展可能帶來的收益以及在合規方面帶來的壓力和成本，以進一步提高銀行合規風險的管理效率。

三是注重內部考核、薪酬激勵與合規管理之間的制衡關系。應將經營業績和薪酬與合規管理水平進行掛鉤，通過科學的制度設計和計算方法使其聯系起來，使經營人員在開展業務的同時加強自我約束，時刻關注業務合規情況。