企業集團財務集中管理模式探討

丁華

摘要：為了可以更方便的從集團層面協調、控制企業資源，以提升集團企業效益，在對人、財、制度的管理過程中采用企業集團財務集中管理模式，協調統一、方便對企業的管理提升企業的管理效率是當前企業管理改革的重點。與此同時，對于實現企業整體戰略目標，集中的管理模式也有著重要的意義，尤其是一些全球性戰略目標的大型跨國公司更加重視對公司資源的集中管理。

關鍵詞：企業集團；集中管理

作為擁有主要管理實權的母公司，對企業的管理需優先考慮企業自身的整體利益，內部資源、重整組織結構、并協同內部管理；此外企業集團要以實現規模效益為自身努力方向，主動行使權力，規避風險。實際工作過程中，企業集團的多元化發展以及自身規模擴大，導致隨子公司的增加地域分布也越來越廣，這無疑增加了企業集團的管理難度，財務方面暴露的問題更需加緊制定方案處理。

一、企業財務管理模式概述

籌資管理、投資管理和收益分配是財務管理過程中的基本活動。籌集管理的過程就是在企業活動時為企業籌集活動所需的資金，管理者要對企業的資本安排要了如指掌，管理企業資金的構成概況，規避籌資過程中的風險，使本企業的財務系統可以正常有序的運行。投資管理是根據企業的經營內容和目標，對所籌集到的資金進行合理的分配與使用，分配企業在經營中的所需資產，分析投資過程，控制活動的成本，提高整理的盈利率。收益分配是對正常的經營活動所獲得的利益進行合理的分配，保證收益分配的公正性。

二、如何實現企業集團集中管理

（一）利用網絡技術進行財務管理

隨著現代科技的飛速發展，財務集中控制的手段也要在不斷升級，因此在現代財務管理的控制中，利用財務軟件、計算機網絡和其他種類的信息技術手段實現更加高效的管理。一個沒有現代化財務管理系統的企業，財務人員的財務管理水平和信息應用技術水平沒有達到一定的高度，因此很難對財務管理進行集中控制。信息手段的落后也使得企業信息采集不夠及時，影響企業對企業經營過程中的決策，導致企業運行效率降低。通過財務管理信息系統的建設，利用已有的先進科技手段，運用現代化管理手段，為企業財務信息的集中收集和處理提供有力的數據支撐。同時企業的管理者應當積極的學習國際先進的財務管理思想，使企業集團的管理體系提升到新的高度，使龐大的集團公司的管理趨向扁平化，將管理信息系統與財務管理模式緊緊聯結在一起，建立成高度集成化，方便管理者進行高效的企業管理，以適應未來發展的需要。

（二）實行財務總監委派制和財務人員資格管理制度

集團公司的總部與其子公司擁有相應的產權關系，因此很多集團對于子公司的控制是通過下派相關人員來完成的，而財務作為企業日程運營的重要部分，財務總監往往對會直接從財務狀況中分析公司的日程運行狀況，因此母公司對子公司下派財務總監是當前很多集團普遍的做法，這種做法可以集中對子公司的日常狀況進行監管，同時為母公司規避財務風險，為母公司創造一個良好的發展環境。而財務總監的主要工作就是對子公司的日常事務進行監督，對下派的有關戰略部署進行督促。財務管理過程是否形成了一個完整的體系，有沒有很好的執行相關制度。子公司所實施的重大的投融資決策也需要財務總監判斷是否符合總公司的整體方向。

財務總監的選取應從公司董事會人員中產生，子公司的監督財務總監要有一定的決策能力，這樣也可以提升集團對突發事件的反應速度與決策能力。投資公司作為一個獨立的系統其應當有一定的獨立能力，因此在財務總監的認識管理上要由集團統一規劃，同時要遵循相關的原則，通過制度對財務總監的相關職權進行細化，保證子公司的獨立性，這樣才能從根本上提升子公司的運轉效率，防止人事調動對子公司的日常運行產生影響。

（三）推行全面預算管理，提高集團內部控制能力

財務是集團生存與發展的動脈，對于財務預算能否有全面有效的把控，將直接影響集團的發展。因此，要更加重視對財務的預算進行把控，建立完整有效的管理機制，不斷的提高資金的利用效率、在管理方面明確權責，促進集團的可持續發展。對于財務預算的管理應當設立預算的管理委員會加強對資金的預算編制和資金流的管理。在進行預算管理的過程中首先要通過自上而下的方式進行預算的統籌，讓集團及集團下的子公司能夠相互協同進行相關的工作，保證集團資源可以得到較為合理的分配與利用。集團首先要將主體目標傳達給各個子公司，各個子公司則根據自身的實際發展情況，圍繞整體目標進行財務預算的編制。子公司編制的預算應當通過預算管理委員的進一步審核，并對于不合理的部分進行調整，并最終修改形成完整的預算編制，保證預算的可實施性。在進行預算執行的過程中則要嚴格根據方案進行實施，不得隨意進行更改。倘若在執行的過程中需要對財務預算編制進行調整，也必須集團公司的預算管理委員會批準。對于預算的執行的行為，可以通過獎懲機制加以牽制以保證預算計劃的順利實施。

（四）建立財務公司或資金管理中心實現資金的集中管理

對于集團型的企業而言，財務和資金的流動是母公司控制子公司的并進行集中管理的重要一項，母公司通過對于子公司的財務資金的把控進而控制子公司的管理、發展、以及各項活動。在一些企業集團中，大部分是通過建立資金結算中心來對集團的資金進行統籌和管理。對于資金較為雄厚的公司則是通過建立起財務公司專門服務于集團的資金管理。部分的資金實力較為薄弱的公司可以通過設立資金管理中心實施等同于財務公司職能的工作，進行資金的管理。資金的管理中心所進行的是對于集團資金的綜合管理，不僅要負責集團資金的籌措，還必須對資金進行合理有效的管理，提高資金的使用效率，對于資金的流動進行監督。其所包含的職責主要有以下幾個方面：第一方面，要確立集團財務總監為中心的地位，根據財務總監的整體性指揮領導，財務公司或資金結算中心對于集團的資金籌措、使用、監督，對資金建立完整的把控制度，調節資金的使用，提高資金的使用效率。第二方面，要對資金進行預算的編制，不僅要結合資金的整體規劃以及使用還要進一步結合各個公司的實際經營與發展狀況進行資金的預算，整體協調促進資金使用的平衡性，量入為出、統籌兼顧。堅持原則和法規，資金的使用嚴格按照預算的編制進行。第三方面，集團要對各個子公司的借款業務進行統一的管理，監督子公司的資金流向。保障資金的合理使用避免資金安全問題的發生。第四方面，財務公司或資金管理中心要對各項投資項目進行審核，并跟蹤投資項目的收益狀況。讓資金在流動中和投資中增加企業的收益。第五方面，財務公司或資金管理中心要明確權責，處理好資金的管理工作促進資金的使用效率，完成目標。

（五）強化集團內部審計

對于監督必須要有完整全面的監督機制，不僅要注重外部的監督，同時也應當考慮到內部的監督。內部審計就是一項重要的內部監督方式，更有保障財務更加有效地管理，提高資金的使用效率。首先，內部審計重要的一項就是財務審計，財務審計所要包含的審計內容有企業的財務狀況、經濟活動的真實性、合法性、經濟活動的真實性、經營成果、內部控制制度等，通過財務的審計對企業管理中的問題進行及時的修改，保障公司資金的有效合理使用同時保障資金的安全。另一方面則是通過國家財經法規和公司規章制度進行財務預算方面的行為約束，讓經濟行為嚴格根據法律法規的要求。同時，從管理方面著手，提高公司的管理水平，讓資金的使用更加的合理有效，促進公司可持續發展。

三、結語

在當前的經濟形勢下，企業財務管理模式成為企業管理工作的重點。企業財務管理模式是指在財務管理思想統一指導下，對財務管理的各個環節的實現目標、實現方法進行規劃整理，從而使得財務管理活動更加有效、合理和規范地開展和實施，實現財務管理目標，提高企業的綜合效益，是財務管理的組織構成、權責劃分、方法手段的整體體現。

參考文獻：

[1]陸才平.企業集團財務集中管理模式探討[J].現代商業，2016（06）.

[2]陸愛春.企業集團財務集中管理模式的探討[J].商場現代化，2016（01）.

（作者單位：凱盛科技集團公司）